|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Анализ ресурсного потенциала организацииСтр 1 из 6Следующая ⇒
Контрольная Работа по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» Тема: Вариант № 1
Исполнитель: Специальность: БУА и А Курс: Группа: № № зачетной книжки: Руководитель: Содержание 1. Анализ ресурсного потенциала организации Задание 1 Задание 2 Задание 3 Задание 4 Задание 5 2. Анализ производства и объема продаж Задание 6 Задание 7 Задание 8 3. Анализ затрат и себестоимости продукции Задание 9 Задание 10 Задание 11 Задание 12 Задание 13 4. Анализ финансовых результатов деятельности организации Задание 14 Задание 15 Задание 16 Задание 17 Задание 18 Задание 19 5. Анализ финансового положения организации Задание 20 Задание 21 Задание 22 Задание 23 Задание 24 Задание 25 6. Комплексная оценка деятельности организации Задание 26 Задание 27 Заключение Список использованной литературы Анализ ресурсного потенциала организации Задание 1
Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом и представим полученные результаты в таблице 1.
Таблица 1 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
1. Определим динамику показателя по формуле (расчеты производятся в таблице № 1):
2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений. Разница в процентах определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%. - по численности рабочих 101– 100 = 1%; - по числу отработанных человеко-дней 101, 421– 101 = 0, 421%; - по числу отработанных человеко-часов 94, 659 – 101, 421= -6, 762%; - по объему продаж 120 – 94, 659 = 25, 341%. 3.Рассчитаем влияние фактора. Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делиться на 100. Полученные результаты произведенных расчетов оформим в табл.1. Баланс факторов: 6240000 – 5200000 = + 1040000 тыс.руб. 52000+21892-351624+1317732 = + 1040000. 1040000 тыс.руб. = 1040000 тыс.руб. Произведенный расчет влияния отдельных факторов на рост объема продаж позволяет сделать вывод. Прирост объема продаж достигнут тремя факторами: - изменением численности рабочих, что оставило 5% (52000/1040000 × 100) от полученного прироста. - изменением числа отработанных человеко-дней, что составило 2, 105% (21892/1040000 × 100). - изменение среднечасовой выработки одного рабочего, что составило 126, 705% (1317732/1040000 × 100). Однако один из четырех факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовал снижению объемных показателей, а именно продолжительность рабочего дня. Таким образом, можно отметить значительную возможность у предприятия увеличить продажу продукции за счет увеличения продолжительности рабочего дня. Благодаря этому прирост выручки от продаж можно увеличить на 33, 81% (351624/1040000 × 100). Но следует не забывать, что использование трудовых ресурсов во времени имеют естественные и законодательно регламентируемые ограничения.
Задание 2
Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщим в таблице 2 и охарактеризуем их.
Таблица 2 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.
1.Рассчитаем коэффициент материалоотдачи проданной продукции (расчеты производятся в таблице № 2):
V Кмо= ─ ─ ─ ─ МЗ
2.Влияния фактора на объем продаж рассчитаем способом цепной подстановки (таб.2.1)
Таблица 2.1
Баланс отклонения 1243075, 2204-203075, 2204=1040000 Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 1040000 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом. Отрицательное влияние на объем продаж оказало уменьшение в отчетном году материалоотдачи, что уменьшило объем продаж на 203075, 2204 тыс. рублей. Соответственно, положительное влияние на объем продаж в отчетном году оказало увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж. Его увеличение повысило объем продаж на 1243075, 2204 тыс. руб. Снижение материалоотдачи – это и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Одним из способов получения дополнительного объема продаж в размере 203075, 2204 тыс. рублей является пересмотр руководством компании ООО «Агат» стоимости материалов, закупаемых для производства продукции.
Задание 3
Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Полученные результаты обобщим в таблице 3 и дадим ей интерпретацию.
Таблица 3 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.
2. В состав активной части основных средств согласно учетной политики организации включаются: машины и оборудование, а так же транспортные средства. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств (расчеты производятся в таблице 3):
Осак за отчетный год = (732505+357290+785016+342396)/2 = 2217207/2 = 1108603, 5 3. Рассчитаем показатель «объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования»:
Вч = V/ Осак/ Рд/ Ксм/ Псм
Вч0 = 5200000/1062400/240/1/7, 5= 0, 0027 Вч1 = 6240000/1108603, 5/241/1, 05/7= 0, 0032 4. Для расчета влияния, перечисленных в таблице 3, факторов на изменение объема продаж построим модель, и используя способ цепной подстановки, рассчитаем размер влияния факторов.
V= Осак * Рд * Ксм * Псм * Вч
Баланс = 187813, 010 + 22449, 221 + 270513, 112 – 378718, 356 + 937943, 014 = =1040000 Исследование влияния факторов позволило сделать вывод, что увеличение объема продаж в отчетном году произошло в основном за счет изменения продукции, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования» 937943, 014 тыс.руб., но отрицательное влияние оказало «изменение средней продолжительности смены» -378718, 35 тыс.руб. Таким образом, если руководство ООО «Агат» пересмотрит вопрос о продолжительности смены рабочего, то можно отметить значительную возможность у предприятия увеличить продажу продукции. Благодаря этому прирост выручки от продаж можно увеличить на 36, 41% (378718, 35/1040000 × 100). Но следует не забывать, что использование трудовых ресурсов во времени имеют естественные и законодательно регламентируемые ограничения. Задание 4
На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщим в таблице 4. Таблица 4 Задание 5
Определим комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщим в таблице 5. Таблица 5 Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб).
При комплексной оценки величины резервов берется наименьшая величина по одному из 3-х групп производственных ресурсов. Наименьшая величина берется по модулю. Эта величина должна быть обеспечена всеми 3-мя группами производственных ресурсов. На данном предприятии ООО «Агат» выявлены резервы только по трудовым ресурсам и по основным средствам в их активной части. Сумму резервов нельзя назвать комплексной, так как у предприятия нет резервов по материальным ресурсам. Задание 6
Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Для этого воспользуемся данными приведенными в приложении №1, и произведем до расчет данной таблицы.
Таблица 6 Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию
5. Определяем коэффициент роста общего количества проданной продукции по формуле: Кроста = Σ ki отч.г. / Σ ki прошл.г., где
ki отч.г. – количество i-того вида реализованной продукции в отчетном году, ki прошл.г. – количество i-того вида реализованной продукции в прошлом году. Кроста = 19 800 / 18 000 = 1, 1 2.Рассчитаем выручку от продаж при структуре и ценам прошлого года
V= Крост * выручку за прошлый год (7 колонка)
3.Рассчитаем выручку от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года V= количество проданной продукции за отчетный год (4колонка) * цена проданной продукции за прошлый год (5колонка) 4.Определим влияние факторов на выручку от продаж. На рост выручки в отчетном году по сравнению с базисным на 1040000 тыс.руб., оказали влияние изменения количества, цены и структуры. 4.1. Размер влияния изменения количества проданной продукции = выручка от продаж при структуре и ценам прошлого года – выручка от продаж за прошлый год = 5720000 – 5200000 = 520000 тыс.руб. 4.2 Размер влияния изменения цены на проданную продукцию = выручка от продаж за отчетный год – выручка от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года = 6240000 – 5720000 = 520000 тыс.руб. 4.3. Размер влияния изменения структуры = выручка от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года – выручка от продаж при структуре и ценам прошлого года = 5200000 – 5200000 = 0 тыс.руб. Баланс отклонения 1 040 000 = 520 000 + 520 000. Влияние экстенсивных факторов (520 000 + 0) / 1 040 000 * 100 = 50%. Влияние интенсивных факторов 520 000 / 1 040 000 * 100 = 50%. Можно сделать вывод, что рост выручки произошел как за счет экстенсивных факторов (изменение количества) так и интенсивных факторов (изменение цены). Задание 7
Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, Д и Е, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год (таблица 7).
Таблица 7 Исходные данные для составления бизнес-плана на бедующей отчетный период
При заполнения таблицы следует учесть, что изделие D не производиться, так как нет соответствующих условий, а изделие Е выпущено в количестве 200 шт. 1. Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб. = Спрос на изделие * Цена изделия на будущий период (расчеты производятся в таблице № 7) 2. Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб. = Спрос на изделие * Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году 3. Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб. = Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план – Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план 4. Коэффициент рентабельности изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж = Прибыль от продаж на планируемый период / Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план * 100 При анализе следует принять во внимание, что исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агат» используется следующая градация: группа1- продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2- от 10 до 25%, группа 3 – ниже 10%. Таким образом, наиболее рентабельным является производство изделия «Е», где на 1 рубль затрат приходится 11, 22% дохода. Немного менее рентабельным является выпуск изделия «В», где рентабельность составляет 10, 87%. На 1 руб. затрат. На третьем месте по уровню рентабельности изделие «С», доход на 1 руб. затрат составляет 8, 14%. Изделие - «А» наименее рентабельно – 7, 7% на 1 руб. затрат. Поскольку предприятие не имеет соответствующих условий для выпуска изделия «D», то рассчитать его рентабельность не возможно. Поскольку спрос на данное изделие имеется, то можно сказать, что ООО «Агат» недополучит 4838000 тыс. руб.
Задание 8
На основании данных выписки из Отчета о прибылях и убытках по форме № 2, Справки № 1 «Переменные и постоянные расходы» в составе затрат на проданную продукцию и результатов анализа по предыдущему вопросу задания определите точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период. Результаты представим в таблица 8.
Таблица 8 Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
1. Маржинальный доход представляет собой разность между выручкой от продаж и переменными затратами или сумму постоянных расходов и прибыли от продаж. 2. Доля маржинального дохода = маржинальный доход / выручка от продаж 3. «Критическая точка»= постоянные затраты / доля маржинального дохода 4. Запас финансовой прочности = выручка от продаж - «критическая точка» 5.Уровень запаса финансовой прочности = запас финансовой прочности / выручка от продаж * 100 Таким образом, точка безубыточности на предприятии ООО " Агат" в отчетном году составила 4 785 078 тыс. рублей, а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 6 565 240 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж безубыточный и рентабельный. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 454 922 тыс.рублей, . а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 1 755 760 тыс. рублей Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень значительно ниже нормативного показателя (23, 3 % в отчетном периоде и 21, 1 % в планируемом периоде). Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции. Задание 9
Рассмотрев данные формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясним возможные причины ее изменения в зависимости от трансформации производственной программы (таблица 9).
Таблица 9 Расходы по обычным видам деятельности (поэлементно) за прошлый и отчетный годы.
Анализируя таблицу 9 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 894 400 тыс. рублей, что может быть обусловлено как увеличением выпуска продукции в натуральном выражении, так и изменением структуры продукции, ростом цен на материальные ресурсы и т.д. Из данных таблицы следует, что анализируемое производство является материалоемким: доля материальных затрат в структуре себестоимости продукции составляет 62, 803% в отчетном году и 60, 162% в прошлом. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать в первую очередь в направлении рационального использования материальных ресурсов. При сравнении структуры затрат на производство за отчетный и предыдущий периоды выявлено увеличение доли материальных затрат на 2, 641%. Это свидетельствует о том, что предприятие продолжает нерационально использовать материальные ресурсы. Велика доля затрат на оплату труда в поэлементной структуре затрат предприятия (21, 484% в прошлом и 20% в отчетном году). На долю амортизации приходится около 9%. При сравнении структуры затрат на производство за отчетный и предыдущий периоды выявлено снижение доли затрат на труд и доли амортизации. Это свидетельствует о том, что решения об осуществлении затрат стали приниматься своевременно и взвешенно. Задание 10
Охарактеризуем динамику себестоимости проданной продукции (затрат на 1 руб.продаж).Выявим влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен. Для этого произведем расчет в таблице 10.
Таблица 10 Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж
1. Рассчитаем себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года = количество отчетного года * себестоимость единицы продукции прошлого года 2. рассчитаем стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года = количество отчетного года * цена прошлого года 3. Затраты на 1 рубль реализованной продукции определяем по формуле:
Затр = Σ Q*P / Σ Q*Z
3.1. Определим затраты на 1 рубль реализованной продукции в прошлом году
Затрпрош. г. = Σ Q0*P0 / Σ Q0*Z0 = 4 784 000 / 5 200 000= 0, 9200 руб.
3.2. Рассчитаем затраты на 1 рубль реализованной продукции отчетного года при себестоимости единицы продукции и ценах прошлого года
Затр1 = Σ Q1*P0 / Σ Q1*Z0 = 5 260 000 / 5 720 000= 0, 9196 руб.
3.3. Рассчитаем затраты на 1 рубль реализованной продукции отчетного года при себестоимости единицы продукции отчетного года и ценах прошлого года
Затр2 = Σ Q1*P1 / Σ Q1*Z0 = 5 678 400 / 5 720 000 = 0, 9927 руб.
3.4. Определим затраты на 1 рубль реализованной продукции в отчетном году
Затротч.г. = Σ Q1*P1 / Σ Q1*Z1 = 5 678 400 / 6 240 000= 0, 91 руб.
4. Определим влияние на затраты на 1 рубль реализованной продукции различных факторов. 4.1. изменение ассортимента и структуры оказало отрицательное влияние на эффективность производства продукции в размере 0, 9196-0, 9200 = 0, 0004 4.2. изменение себестоимости отдельных изделий оказало положительное влияние на эффективность производства продукции в размере 0, 9927-0, 9196 = 0, 0731 4.3.изменение цены на 0, 91 – 0, 9927 = - 0, 0827 отрицательно сказалось на результативном влиянии. 4.4. общее влияние всех факторов 0, 0004+0, 0731-0, 0827 = - 0, 01 Таким образом, себестоимость реализованной продукции в отчетном году снизилась на 0, 01 руб. на рубль продаж. Это произошло в результате изменения структуры реализованной продукции – уменьшение на 0, 0004 руб. на рубль затрат, изменения себестоимости в сторону увеличения - на 0, 0731 руб. на рубль затрат, но наибольшее влияние оказало снижение себестоимости за счет изменения цен реализованной продукции, позволившего снизить себестоимость на 0, 0827 руб. на рубль затрат. Несмотря на то, что себестоимость единицы продукции А и В увеличилась, благоприятным образом на себестоимость реализованной продукции сказалось повышение цены на данные изделия. Себестоимость единицы продукции С снизилось при том, что цена осталась прежней.
Задание 11
Определим степень влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов, а также резервы ее снижения. Данные для расчета возьмем из таблице 11. Таблица 11 Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат
Для расчета влияния факторов на уровень материальных затрат используем способ цепной подстановки.
Таблица 11.1. Материал X
1137300-724800=345600+66900 412500=412500 Изменение количества материала X оказало влияние на стоимость материалов увеличив ее на 345600 тыс.руб. Увеличение цены единицы материала в отчетном году по сравнению с базисным, так же привело к росту стоимости материалов в размере 66900 тыс.руб. Таблица 11.2. Материал Y
367200-313950=102000-48750 53250=53250 Изменение количества материала Y оказало влияние на стоимость материалов уменьшив ее на 48750 тыс.руб. Увеличение цены единицы материала Y привело к росту стоимости материалов в размере 102000 тыс.руб.
Таблица 11.3. Материал Z
927360-517800=255000+154560 409560=409560 Увеличение количества материала привело к росту стоимости материалов в размере 255000 тыс.руб., и увеличение цены привело к росту стоимости материалов в размере 154560 тыс.руб.
Таблица 11.4. Материал W
1134352-1321600=27730-214978 -187248=-187248 Изменение количества материала W оказало влияние на стоимость материалов увеличив ее на 27730 тыс.руб. Уменьшение цены материала W привело к снижению стоимости материалов на 214978 тыс.руб. Общая стоимость материальных затрат в отчетном году по сравнению с прошлым возросло на 688062 тыс.руб. (3566212тыс.руб. - 2878150тыс.руб.) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 274; Нарушение авторского права страницы
