Анализ показателей характеризующих фининсово-экономическое состояние предприятия

 

Для комплексной оценки экономической эффективности деятельности ООО «Возрождение 95» используется комплекс нижеследующих показателей:

 

 П_э= В/(Т_и+(ОФ_ср.+О_ср.)*0, 12), (1)

 

где П_э- показатель эффективности использования производственного потенциала;

В – выручка рт реализации;

Т_и – издержки на оплату труда;

ОФ_ср – среднегодовая стоимость основных фондов;

О_ср.- среднегодовая стоимость оборотных фондов.

 

П_эфд= П/(Т_и+(ОФ_ср.+О_ср.)*0, 12), (2)

 

где П_эфд- показатель эффективности финансовой деятельности;

П – балансовая прибыль;

Т_и – издержки на оплату труда;

ОФ_ср – среднегодовая стоимость основных фондов;

О_ср.- среднегодовая стоимость оборотных фондов.

 

П_этд= П_тр./З_ср., (3) 

 

где П_этд – показатель эффективности использования трудовой деятельности;

П_тр. – производительность труда;

З_ср – среднегодовая зарплата на одного работника.

З_отд.=В/И,  (4) 

 

где З_отд= затратоотдача

В – Выручка от реализации;

И – издержки предприятия.

 

О_ОА= В/О_ср, (5)

 

где О_ОА - показатель оборачиваемости оборотных средств;

В – выручка от реализации продукции;

О_ср – среднегодовая стоимость оборотных средств;

Результаты расчетов приведем в приложении Б.

 

Таблица 2. Комплексная оценка экономической эффективности хозяйственной деятельности ООО «Возрождение 95» за 2005 – 2007 г.

Показатели	Ед.изм.	2005г.	2006г.	2007г.	Темп изменения, %
					2006г. к 2005г.	2007г. к 2006г.	2007г. к 2005г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выручка от реализации продукции	тыс.руб.	1805391	2083783	1714976	115, 42	82, 30	94, 99
2.Балансовая прибыль	тыс.руб.	132009	808256	103620	612, 27	12, 82	78, 49
-уровень прибыли	%	7, 31	38, 79	6, 04	530, 47	15, 58	82, 63
3.Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс.руб.	181575	153352	64974	84, 46	42, 37	35, 78
4.Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс.руб.	2485298	2391934	1303010	96, 24	54, 48	52, 43
5.Издержки предприятия	тыс.руб.	1637644	2781487	1608818	169, 85	57, 84	98, 24
-в том числе расходы на оплату труда	тыс.руб.	1086540	1147008	1723020	105, 57	150, 22	158, 58
6.Среднесписочная численность работников	чел.	35	32	47	91, 43	146, 88	134, 29
7.Производительность труда	тыс.руб. чел	51582, 6	65118, 2	36488, 9	126, 24	56, 03	70, 74
8.Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс.руб.	2587	2987	3055	115, 46	102, 28	118, 09
9.Показатель эффективности использования торгового (производственного) потенциала	ед.	1, 28	1, 43	0, 91	111, 77	63, 34	70, 80
10.Показатель эффективности финансовой деятельности	ед.	0, 09	0, 56	0, 05	592, 93	9, 87	58, 50
11.Показатель эффективности трудовой деятельности	ед.	19, 94	21, 80	11, 94	109, 34	54, 79	59, 90
12.Интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности	ед.	1, 34	2, 59	0, 84	193, 51	32, 47	62, 84
13.Оборачиваемость оборотных средств	об.	0, 73	0, 87	1, 32	119, 93	151, 08	181, 18
14.Фондоотдача	руб./руб.	9, 94	13, 59	26, 39	136, 66	194, 25	265, 46
15.Затратоотдача	руб./руб.	1, 10	0, 75	1, 07	67, 96	142, 29	96, 69
16.Показатель темпа экономического роста предприятия	%	-	149, 46	81, 72	-	54, 68	-

 

Как видно из таблицы 2, объем выручки от реализации вырос в 2006 году по отношению к 2005 году на 15, 42%, в 2007 году по отношению к 2006 году снижение составило 17, 7%, а по отношению к 2005 году - 5, 01%. Наибольшего значения балансовая прибыль достигла в 2005 году, и превысила прибыль 2005 года почти в 6 раз, однако в 2007 году наблюдается ее снижение как по отношению к 2006 году, на 87, 18%, так и по отношению к 2005 году на 18%..

Среднегодовая стоимость, как оборотных средств, так и основных средств снижалась последовательно за три анализируемых года. При снижении общей суммы издержек предприятия, сумма расходов на оплату труда выросла за три года на 58%, что говорит о наличии на предприятии социальной политики в том числе. Производительность труда, в связи с ростом численности и снижением выручки от реализации так же имеет тенденцию к снижению. О повышении эффективности деятельности предприятия свидетельствует повышение показателей фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств, и снижение затратоотдачи предприятия. Однако показатели отражающие эффективность использования производственного потенциала, эффективности финансовой и трудовой деятельности имеют тенденцию к снижению. Для более глубоко понимания процессов происходящих на предприятии необходимо провести анализ его финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия (организации) - это состояние экономического субъекта, характеризуемо наличием у него финансовых ресурсов - денежных средств необходимых для хозяйственной деятельности и обеспечения платежеспособности и кредитоспособности, способностью предприятия погасить полученные кредиты в установленный срок.

Анализ бухгалтерского баланса производится дедуктивным методом — от общего к частному. Общую оценку финансового состояния предприятия (организации) можно дать на основе анализа бухгалтерского баланса по укрупненным показателям

В активе баланса разделы:

Внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы)

Оборотные активы (запасы и затраты, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы)

Активы баланса отражают имущество предприятия и распределение средств, то есть то, чем располагает предприятие и что ему должны дебиторы.

В пассиве баланса разделы:

Капитал и резервы (уставный капитал добавочный капитал, денежные фонды, нераспределенная прибыль непокрытый убыток);

Долгосрочные обязательства (займы и кредиты на срок более 1 года);

Краткосрочные обязательства (займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства).

Пассивы характеризуют источники формирования средств предприятия, то есть величину собственного капитала, заемных и привлеченных средств.

На основе этой структуры баланса приводится горизонтальный и вертикальный анализ баланса организации

Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявит изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме, рассчитать процент отклонений.

Горизонтальный анализ заключается, прежде всего, в построении аналитической таблицы.

Таблица 3 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Возрождение 95»

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения в сумме	Отклонение в %
Актив
Внеоборотные активы	129948	0	-129948	0, 00%
оборотные активы	2065018	541001	-1524017	26, 20%
Итого баланс	2194966	541001	-1653965	24, 65%
Пассив			0
Капитал и резервы (собственный капитал)	-940520	-836739	103781	88, 97%
в том числе			0
непокрытый убыток	-948869	-845249	103620	89, 08%
долгосрочные обязательства	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства	3135486	1377901	-1757585	43, 95%
Итого баланс	2194966	541001	-1653965	24, 65%

 

На основе горизонтального анализа баланса, приведенного в таблице 3, можно сказать следующие:

Валюта баланса за год уменьшилась на 75, 35%, что в денежном выражении составило 1653965 тыс.рублей. При этом предприятие отказалось от внеоборотных активов. Для общей оценки баланса организации затем проводится вертикальный анализ баланса.

Таблица 4 - Вертикальный анализ баланса ООО «Возрождение 95»

Показатели	на начало 2006 года		на конец 2006 года		отклонения в удельном весе
	тыс. руб	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
Актив
Внеоборотные активы	129948	5, 92%	0	0, 00%	-5, 92%
оборотные активы	2065018	94, 08%	541001	100, 00%	5, 92%
Итого баланс	2194966	100, 00%	541001	100, 00%
Пассив
Капитал и резервы (собственный капитал)	-940520	-42, 85%	-836739	-154, 66%	-111, 82%
в том числе					0, 00%
нераспределенная прибыль отчетного года					0, 00%
непокрытый убыток	-948869	-43, 23%	-845249	-156, 24%	-113, 01%
долгосрочные обязательства	0	0, 00%	0	0, 00%	0, 00%
Краткосрочные обязательства	3135486	142, 85%	1377901	254, 69%	111, 85%
Итого баланс	2194966	100, 00%	541001	100, 00%

 

Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса и заключатся в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке происходящих изменений в структуре баланса за анализируемый период.

В ООО «Возрождение 95» доля внеоборотных средств уменьшилась на 5, 92%. Из этого можно сделать вывод, что на предприятии формируется более мобильная структура активов, способствующая улучшению ее финансового положения.

Собственный капитал из за наличия убытков имеет отрицательное значение и к концу года доля капитала уменьшилась. Доля краткосрочных обязательств при снижении их суммы увеличилась.

На первой стадии изучения финансового положения предприятия — при горизонтальном и вертикальном анализе баланса — уже можно дать предварительную оценку финансовым показателям, отраженным в балансе.

По балансу ООО «Возрождение 95»

1.Имеет место отрицательное значение собственного капитала

2. Валюта баланса снижается (-75, 35%).

3. По балансу имеется убыток отчетного года.

4. Имеет место снижение доли собственных средств в оборотных активах

5. Положительным являются опережающие темпы роста собственного капитала предприятия по сравнению с темпами роста валюты баланса. По ООО «Возрождение 95» этого не происходит. Присутствуют резкие изменения в отдельных статьях баланса за анализируемый период. Таким образом, баланс ООО «Возрождение 95» можно считать «неудовлетворительным».

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: