Анализ хозяйственной деятельности филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»

 

Источником информации для анализа хозяйственной деятельности является бухгалтерская и статистическая отчётность предприятия за 2008 год, в частности: «Бухгалтерский баланс» - форма №1; «Отчёт о прибылях и убытках» - форма №2. Исходные данные для анализа производственной деятельности представлены в таблице 2.1, при этом производится расчет темпов изменения показателей с помощью базисного индекса.

Базисный индекс рассчитывается по формуле 2.1.

 

,                                                         (2.1)

 

где I₀ – базисный индекс показателя;

П¢ - значение исследуемого показателя в отчетном периоде, тыс.руб.;

П⁰ – значение исследуемого показателя в базовом периоде, тыс.руб.

Среднее значение показателя определяется по формуле 1.2.2

 

,                       (2.2)

 

где  - среднее значение показателя в исследуемом периоде, тыс.руб.;

П₁, П₂…П_n – значение показателя за соответствующий период, тыс.руб.;

n – количество анализируемых периодов.

 

Таблица 2.1

Динамика абсолютных показателей деятельности филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»

Показатель	Ед. Измер.	Периоды исследования				Среднее значение
		На конец 1 квартала	На конец 2 квартала	На конец 3 квартала	На конец 2008 года
1	2	3	4	5	6	7
Выручка	абс.	1 550	3 497	6 305	7 814	4 791
	баз.	1	2, 25	1, 80	1, 24	1, 57
Стоимость основных средств	абс.	638 005	626 342	623 334	648 227	633 977
	баз.	1	0, 98	0, 99	1, 03	1
Стоимость оборотных средств	абс.	2 482	5 258	8 874	128 118	36 183
	баз.	1	2, 12	1, 69	14, 44	4, 81
Среднесписочная численность	абс.	480	480	470	480	480
	баз.	1	1	1	1	1
Себестоимость в т.ч. по статьям	абс.	2 482	5 258	8 874	11 390	7 001
	баз.	1	2, 12	1, 69	1, 28	1, 52
Материальные затраты	абс.	68 703	28 587	57 739	128 118	70 786
	баз.	1	0, 42	2, 02	2, 22	1, 41
Затраты на оплату труда	абс.	240	245	245	248	244
	баз.	1	1, 02	1	1, 01	1
Амортизация	абс.	23	12	15	18	17
	баз.	1	0, 52	1, 25	1, 2	0, 99
Прочие затраты	абс.	312	1 922	2 138	3 110	1 870
	баз.	1	6, 16	1, 11	1, 45	2, 43
Прибыль (убыток) от продаж	абс.	-932	-1 765	-2 569	-3 576	-2 210
	баз.	1	1, 89	1, 46	1, 39	1, 44

 

Графическая интерпретация динамики абсолютных показателей выручки предприятия, стоимости основных средств, стоимости оборотных средств, себестоимости и прибыли от продаж приведена на рис. 2.1.

 

 

 

Рис. 2.1 Динамика абсолютных показателей филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»

 

Анализируя абсолютные показатели за 2008 г., характеризующие деятельность филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго», можно оценить как неудовлетворительные. Особо следует отметить отрицательные динамику показателей прибыли от продаж.

Далее необходимо проанализировать уровень и динамику относительных показателей. Проведем, прежде всего, анализ структуры себестоимости, данные для которого представлены в табл. 2.2.

 

Таблица 2.2

Показатели себестоимости

Показатели	Период исследования, квартал
	На конец 1 квартала	На конец 2 квартала	На конец 3 квартала	На конец 2008 года
Себестоимость %, в т.ч.:	100%	100%	100%	100%
Материальные затраты	68 703	28 587	57 739	128 118
Затраты на оплату труда	240 000	245 000	245 000	248 000
Амортизационные отчисления	23 000	12 000	15000	18 000
Прочие затраты	312	1 922	2138	3 110
Всего	332 015	287 509	319 877	397 228

 

Структура затрат характеризует удельный вес каждого экономического элемента в общей сумме затрат. Удельный вес затрат в составе себестоимости определяется по формуле:

 

Yi=Ci/∑ Ci,                                            (2.3)

 

где Yi – удельный вес в составе себестоимости;

Ci – величина элемента себестоимости;

∑ Ci – общая сумма затрат на производство продукции.

Результаты расчета относительных величин структуры представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Уровень и динамика относительных показателей себестоимости

Показатели	Период исследования, квартал
	На конец 1 квартала	На конец 2 квартала	На конец 3 квартала	На конец 2008 года
Себестоимость, в т.ч.:	100%	100%	100%	100%
Материальные затраты	20%	10%	18%	32%
Затраты на оплату труда	72%	85%	76%	62%
Амортизационные отчисления	7%	4%	4%	5%
Прочие затраты	1%	1%	1%	1%

 

Анализируя структуру себестоимости по элементам, можно сказать, что на данном предприятии наблюдается отрицательные показатели на протяжении всего 2008 года.

Графическая интерпретация изменений структуры себестоимости, представлена на рис 2.2.

 

 

Рис. 2.2 Динамика относительной величины структуры себестоимости

 

Большую долю всей структуры себестоимости составляют затраты на оплату труда, примерно 76%, наименьшую долю – 1% составляют прочие затраты.

Для оценки эффективности текущих затрат рассчитываем показатель удельных текущих затрат по формуле:

 

,                                                        (2.4)

 

где Се – себестоимость работ, руб.;

Q - объем работ, руб.

Если величина показателя удельных текущих затрат меньше 1, то это свидетельствует о прибыльной деятельности организации, и, наоборот. Если текущие затраты больше 1, то деятельность организации убыточна. Данные расчета показателей удельных текущих затрат и других показателей эффективности деятельности предприятия представлены на графике 2.3.

Анализируя динамику удельных текущих затрат, мы видим, что показатели в течение всего исследуемого периода на данном предприятии претерпевают не значительные изменения, но не достигают уровня больше 1.

Графическая интерпретация изменений структуры себестоимости, представлена на рис 2.3

 

 

 

Рис. 2.3 Динамика удельных текущих затрат

 

Удельные затраты филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго» на протяжении 2008 года показывают отрицательную динамику.

Далее рассмотрим эффективность использования ресурсов и затрат (см. табл. 2.5).

 

Таблица 2.5

Динамика показателей эффективности ресурсов и затрат

Показатели	Период исследования				Ср. знач.
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Ср. темп
Фондоемкость руб/руб абс.	15, 91	22, 47	57, 62	816, 03	228
Инд.	1	1, 41	2, 56	1, 16	4, 78
Фондоемкость по ОС руб/руб абс.	4089	2676	4047	4128	3735
Инд.	1	0, 65	1, 51	1, 02	1, 047
Трудоемкость, чел/т.руб. абс.	4, 76	4, 02	2, 99	3, 07	3, 71
Инд.	1	0, 84	0, 74	1, 027	1, 03
Удельные текущие затраты руб/руб абс.	15, 9	22, 47	57, 62	72, 54	42, 13
Инд.	1	1, 41	2, 56	1, 26	42, 13
Зарплатоемкость руб/руб абс.	72	85	76	62	73, 75
Инд.	1	1, 18	0, 89	0, 82	0, 97
Материалоемкость руб/руб абс.	20	10	18	32	20
Инд.	1	0, 5	1, 8	1, 78	1, 27
Рентабельность производства руб/руб абс.	-0, 15	-0, 28	-0, 40	-0, 46	-0, 32
Инд.	1	1, 92	1, 45	1, 13	1, 38

 

Отобразим табличные данные в графическом виде см. рис.2.4, 2.5.

 

 

Рис. 2.4 Динамика фондоемкости оборотных средств, основных средств и трудоемкости

 

 

Рис. 2.5 Динамика зарплатоемкости, материалоемкости и рентабельности продаж

 

Динамика всех показателей относительно, положительная, в частности можно отметить, уменьшение рентабельности предприятия. Ресурсы предприятия используются не достаточно эффективно.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: