1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
за декабрь 2006 г.
| № операции
| Содержание операции, первичный документ
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
|
| дебет
| кредит
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| 1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
| 1
| Счет-фактура № 40
|
|
|
|
| Приобретен станок:
|
|
|
|
| а) отпускная цена с учетом доставки
| 38000
| 08-4
| 60-1
|
| б) сумма НДС
| 6840
| 19-1
| 60-1
|
| 2
| Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30
|
|
|
|
| Станок введен в эксплуатацию
| 38000
| 01
| 08-4
|
| 3
| Акт на списание основных средств № 15
|
|
|
|
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
|
|
|
|
| а) износ на дату выбытия
| 50000
| 02
| 01
|
| б) остаточная стоимость
| 1000
| 91-2
| 01
|
| в) оприходованы на склад прочие материалы
| 12300
| 10
| 91-1
|
| г) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
| начислена заработная плата
| 2342
| 91-2
| 70
|
| произведены обязательные отчисления - всего,
| 658
| 91-2
| 69
|
| в том числе:
|
|
|
|
| Фонд социального страхования
| 68
| 91-2
| 69-1-1
|
| страховые платежи от несчастных случаев
| 49
| 91-2
| 69-1-2
|
| Пенсионный фонд
| 468
| 91-2
| 69-2
|
| Федеральный ФОМС
| 26
| 91-2
| 69-3-1
|
| территориальный ФОМС
| 47
| 91-2
| 69-3-2
|
| 4
| Акт на списание основных средств №16
|
|
|
|
| Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
|
|
|
|
| а) износ
| 1000
| 02
| 01
|
| б) остаточная стоимость
| 39000
| 91-2
| 01
|
| в) стоимость реализации
| 49200
| 76-1
| 91-1
|
| г) сумма НДС
| 7505
| 91-2
| 68-1
|
| 5
| Счет-фактура №18
|
|
|
|
| Приобретено исключительное авторское право на программный продукт:
|
|
|
|
| а) фактическая цена приобретения
| 26000
| 08-5
| 60-1
|
| б) сумма НДС
| 4680
| 19-2
| 60-1
|
| 6
| Акт приемки-передачи нематериальных активов №4
|
|
|
|
| Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
| 26000
| 04
| 08-5
|
| 7
| Выписка банка
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
|
|
|
|
| а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40)
| 44840
| 60-1
| 51
|
| б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18)
| 30680
| 60-1
| 51
|
| Итого
| 75520
|
|
|
| 8
| Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
| а) производственного оборудования:
|
|
|
|
| цеха № 1
| 20100
| 25
| 02
|
| цеха № 2
| 17200
| 25
| 02
|
| ремонтного цеха
| 6050
| 25
| 02
|
| Итого
| 43350
|
|
|
| б) зданий и хозяйственного инвентаря:
|
|
|
|
| цеха № 1
| 10600
| 25
| 02
|
| цеха № 2
| 10200
| 25
| 02
|
| ремонтного цеха
| 1400
| 25
| 02
|
| Итого
| 22200
|
|
|
| в) зданий и инвентаря заводоуправления
| 7700
| 26
| 02
|
| Всего
| 73250
|
|
|
| 9
| Ведомость № 17
|
|
|
|
| Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием
| 1726
| 26
| 05
|
| 2. Учет финансовых вложений
|
| 10
| Договор купли-продажи, выписка банка
|
|
|
|
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 руб.
|
|
|
|
| а) приобретение акций по их номинальной стоимости
| 60000
| 58
| 76-2
|
| б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
| 60000
| 76-2
| 51
|
| в) списание акций по балансовой стоимости
| 60000
| 91-2
| 58
|
| г) реализация акций
| 80000
| 76-1
| 91-1
|
| 11
| Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
|
|
|
|
| 1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
|
|
|
|
| а) начислены проценты за квартал
| 15000
| 76-1
| 91-1
|
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
| 2500
| 91-2
| 58
|
| в) поступление дохода по облигациям
| 15000
| 51
| 76-1
|
| 3. Учет материалов
|
| 12
| Счета-фактуры, счета, платежные требования
|
|
|
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
|
|
|
|
| а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
|
|
|
|
| покупная стоимость
| 25000
| 15
| 60-1
|
| сумма НДС
| 4500
| 19-3
| 60-1
|
| б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:
|
|
|
|
| покупная стоимость
| 40000
| 15
| 60-1
|
| сумма НДС
| 7200
| 19-3
| 60-1
|
| Итого
| 76700
|
|
|
| 13
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Оплачен счет 201 малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре
| 582000
| 60-1
| 51
|
| 14
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
|
|
|
|
| а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145)
| 29500
| 60-1
| 51
|
| б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780)
| 47200
| 60-1
| 51
|
| Итого
| 76700
|
|
|
| 15
| Приходные ордера
|
|
|
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
|
|
|
|
| а) от ОАО «Тракторный завод»
| 24000
| 10
| 15
|
| б) от ОАО «Автоприбор»
| 39000
| 10
| 15
|
| Итого
| 63000
|
|
|
| 16
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
| 2000
| 16
| 15
|
| 17
| Лимитно-заборные карты, требования- накладные
|
|
|
|
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
|
|
|
|
| а) цеху № 1 для производства
|
|
|
|
| изделий А
| 70500
| 20
| 10
|
| изделий Б
| 60100
| 20
| 10
|
| б) цеху № 2 для производства
|
|
|
|
| изделий А
| 90400
| 20
| 10
|
| изделий Б
| 58700
| 20
| 10
|
| в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
|
|
| заказа № 301
| 6300
| 23
| 10
|
| заказа № 302
| 4700
| 23
| 10
|
| г) на хозяйственные нужды
|
|
|
|
| цеха № 1
| 2200
| 25
| 10
|
| цеха № 2
| 2400
| 25
| 10
|
| ремонтного цеха
| 1500
| 25
| 10
|
| д) заводоуправлению
| 1100
| 26
| 10
|
| Итого
| 297900
|
|
|
| 18
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным
|
|
|
|
| а) цеху № 1 для производства
|
|
|
|
| изделий А
| 3525
| 20
| 16
|
| изделий Б
| 3005
| 20
| 16
|
| б) цеху № 2 для производства
|
|
|
|
| изделий А
| 4520
| 20
| 16
|
| изделий Б
| 2935
| 20
| 16
|
| в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
|
|
| заказа № 301
| 315
| 23
| 16
|
| заказа № 302
| 235
| 23
| 16
|
| г) на хозяйственные нужды
|
|
|
|
| цеха № 1
| 110
| 25
| 16
|
| цеха № 2
| 120
| 25
| 16
|
| ремонтного цеха
| 75
| 25
| 16
|
| д) заводоуправлению
| 55
| 26
| 16
|
| Итого
| 14895
|
|
|
|
| 4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
| 19
| Наряды, расчетные ведомости
|
|
|
|
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
|
|
|
|
| а) рабочим цеха № 1 по производству
|
|
|
|
| изделий А
| 64643
| 20
| 70
|
| изделий Б
| 61112
| 20
| 70
|
| б) рабочим цеха № 2 по производству
|
|
|
|
| изделий А
| 48482
| 20
| 70
|
| изделий Б
| 44094
| 20
| 70
|
| в) рабочим ремонтного цеха:
|
|
|
|
| заказ № 301
| 16910
| 23
| 70
|
| заказ № 302
| 13593
| 23
| 70
|
| г) рабочим, обслуживающим оборудование:
|
|
|
|
| цеха № 1
| 13379
| 25
| 70
|
| цеха № 2
| 12094
| 25
| 70
|
| ремонтного цеха
| 8669
| 25
| 70
|
| д) служащим:
|
|
|
|
| цеха № 1
| 20549
| 25
| 70
|
| цеха № 2
| 21298
| 25
| 70
|
| ремонтного цеха
| 16482
| 25
| 70
|
| е) персоналу заводоуправления
| 32964
| 26
| 70
|
| Итого
| 374269
|
|
|
| 20
| Листки о временной нетрудоспособности
|
|
|
|
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
| За счет средств ФСС
| 2120
| 69-1-1
| 70
|
| За счет средств предприятия
| 430
| 26
| 70
|
| Итого:
| 2550
|
|
|
| 21
| Расчетные ведомости
|
|
|
|
| Начислен единый социальный налог на заработную плату:
|
|
|
|
| а) рабочих цеха № 1 по производству
|
|
|
|
| изделий А
| 18165
| 20
| 69
|
| изделий Б
| 17172
| 20
| 69
|
| б) рабочих цеха № 2 по производству
|
|
|
|
| изделий А
| 13624
| 20
| 69
|
| изделий Б
| 12391
| 20
| 69
|
| в) рабочих ремонтного цеха:
|
|
|
|
| заказ № 301
| 4752
| 23
| 69
|
| заказ № 302
| 3819
| 23
| 69
|
| г) рабочих, обслуживающих оборудование:
|
|
|
|
| цеха № 1
| 3759
| 25
| 69
|
| цеха № 2
| 3398
| 25
| 69
|
| ремонтного цеха
| 2436
| 25
| 69
|
| д) служащих:
|
|
|
|
| цеха № 1
| 5774
| 25
| 69
|
| цеха № 2
| 5985
| 25
| 69
|
| ремонтного цеха
| 4631
| 25
| 69
|
| е) персонала заводоуправления
| 9263
| 26
| 69
|
| Всего
| 105169
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
| Фонд социального страхования
| 10854
|
|
|
| страховые платежи от несчастных случаев
| 7860
|
|
|
| Пенсионный фонд
| 74853
|
|
|
| Федеральный ФОМС
| 4117
|
|
|
| территориальный ФОМС
| 7485
|
|
|
| 22
| Расчетные ведомости
|
|
|
|
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
|
|
|
|
| а) налог на доходы физических лиц
| 27800
| 70
| 68-3
|
| б) по исполнительным листам
| 2600
| 70
| 76-2
|
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
| 300
| 70
| 28
|
| Итого
| 30700
|
|
|
| 23
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
| 350495
| 50
| 51
|
| 24
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
|
|
|
|
| Выдано из кассы:
|
|
|
|
| а) заработная плата за ноябрь
| 213475
| 70
| 50
|
| б) аванс за первую половину декабря
| 117000
| 70
| 50
|
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы
| 5400
| 71
| 50
|
| г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
| 2900
| 69-1
| 50
|
| д) пособия по временной нетрудоспособности
| 2550
| 70
| 50
|
| Итого
| 341325
|
|
|
| 25
| Платежная ведомость
|
|
|
|
| Депонированная заработная плата
| 9170
| 70
| 76-2
|
| 26
| Выписка банка
|
|
|
|
| Сдана в банк депонированная заработная плата
| 9170
| 51
| 50
|
|
| 5. Учет прочих расходов на производство
|
| 27
| Ведомость поступления материалов
|
|
|
|
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
|
|
|
|
| изделия А
| 2500
| 10
| 20
|
| изделия Б
| 1300
| 10
| 20
|
| Итого
| 3800
|
|
|
| 28
| Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
|
|
|
|
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
|
|
|
|
| а) цех № 1
| 2050
| 25
| 60-1
|
| б) цех № 2
| 1700
| 25
| 60-1
|
| в) ремонтный цех
| 850
| 25
| 60-1
|
| г) заводоуправление
| 625
| 26
| 60-1
|
| д) сумма НДС
| 941
| 19-4
| 60-1
|
| Итого:
| 6166
|
|
|
| 29
| Авансовый отчет Фролова С.И.
|
|
|
|
| Списаны командировочные расходы (в т.ч. сверх норм 500 руб., НДС - нет):
|
|
|
|
| а) на затраты
| 4000
| 26
| 71
|
| б) сумма НДС
| 300
| 19-4
| 71
|
| Итого
| 4300
|
|
|
| 30
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:
|
|
|
|
| Заказа №301
| 23336
| 23
| 25
|
| заказа №302
| 18757
| 23
| 25
|
| Итого
| 42093
|
|
|
| 31
| Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
|
|
|
|
| Списываются затраты на ремонт:
|
|
|
|
| цех № 1 - заказ № 301
| 51613
| 25
| 23
|
| цех № 2 - заказ № 302
| 41104
| 25
| 23
|
| Итого
| 92717
|
|
|
| 32
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
|
|
|
|
| цеха № 1
|
|
|
|
| изделия А
| 66894
| 20
| 25
|
| изделия Б
| 63240
| 20
| 25
|
| Итого
| 130134
|
|
|
| цеха № 2
|
|
|
|
| изделия А
| 60487
| 20
| 25
|
| изделия Б
| 55012
| 20
| 25
|
| Итого
| 115499
|
|
|
| 33
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислены банку проценты за кредит (в пределах учет. ставки)
| 30000
| 91-2
| 66
|
| 34
| Начислен транспортный налог за IVквартал
| 3298
| 26
| 68-6
|
| 35
| Акты о браке
|
|
|
|
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
| 2780
| 28
| 20
|
| 36
| Требование-накладная
|
|
|
|
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
| 130
| 10
| 28
|
| 37
| Ведомость потерь от брака
|
|
|
|
| Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)
| 2350
| 20
| 28
|
| 6. Учет готовой продукции и товаров
|
| 38
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.
|
|
|
|
| Изделия А
| 439699
| 40
| 20
|
| Изделия Б
| 346319
| 40
| 20
|
| Итого:
| 786018
|
|
|
| Незавершенное производство на конец месяца составило по:
|
|
|
|
| изделию А-31 701 руб.
|
|
|
|
| изделию Б - 30 142 руб.
|
|
|
|
| 39
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
|
|
|
|
| изделия А
| 422600
| 43
| 40
|
| изделия Б
| 329400
| 43
| 40
|
| Итого
| 752000
|
|
|
| 40
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
| -
|
|
|
| по изделию А
| 17099
| 90-2
| 40
|
| по изделию Б
| 16919
| 90-2
| 40
|
| Итого
| 34018
|
|
|
| 41
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
| 61161
| 90-5
| 26
|
| 42
| Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
|
|
|
|
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
|
|
|
|
| а) нормативная себестоимость
| 427440
| 90-2
| 43
|
| б) продажная стоимость, включая НДС
| 790800
| 62-1
| 90-1
|
| 43
| Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС
| 120630
| 90-3
| 68
|
| 44
| Договор на услуги, счет-фактура№ 17
|
|
|
|
| Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:
|
|
|
|
| до станции отправления
| 38700
| 44-1
| 76-2
|
| НДС
| 6966
| 19-4
| 76-2
|
| Итого:
| 45666
|
|
|
| 45
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Оплачена покупателями реализованная продукция
| 679215
| 51
| 62-1
|
| 46
| Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
|
|
|
|
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
| 38700
| 90-6
| 44-1
|
| 7. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
| 47
| Ведомость результатов от реализации
|
|
|
|
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции
| 108851
| 90-9
| 99
|
| 48
| Расчет бухгалтерии, претензия
|
|
|
|
| Признана должником фирма «Стандарт»
|
|
|
|
| сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
| 1320
| 76-1
| 91-1
|
| начислен НДС
| 201
| 91-2
| 68
|
| 49
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Поступило на расчетный счет:
|
|
|
|
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего,
| 148100
| 51
| 76-1
|
| в том числе:
|
|
|
|
| по основным средствам
| 49200
|
|
|
| по ценным бумагам
| 80000
|
|
|
| прочие
| 18900
|
|
|
| б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов
| 1320
| 51
| 76-1
|
| в) краткосрочная ссуда банка
| 936000
| 51
| 66
|
| 50
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции
| 11700
| 91-2
| 76-2
|
| 51
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
| а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего,
| 51700
| 69
| 51
|
| в том числе:
|
|
|
|
| ЕСН в Фонд социального страхования
| 5887
|
|
|
| страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
| 3864
|
|
|
| ЕСН подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
| 36797
|
|
|
| ЕСН в Федеральный фонд ОМС
| 1472
|
|
|
| ЕСН в территориальный фонд ОМС
| 3680
|
|
|
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
| 12200
| 68-3
| 51
|
| в) штраф за недопоставку продукции
| 11700
| 76-2
| 51
|
| г) транспортной организации за доставку продукции
| 45666
| 76-2
| 51
|
| Итого
| 121266
|
|
|
| 52
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен налог на имущество
| 9442
| 91-2
| 68-5
|
| 53
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (определить сумму)
| 6528
| 99
| 91-9
|
| 54
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)
| 24558
| 99
| 68-2
|
| 55
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Рассчитано постоянное налоговое обязательство
| 120
| 99
| 68-2
|
| 56
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
| 7500
| 09
| 68-2
|
| 57
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
| 3033
| 68-2
| 77
|
| 58
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списана часть отложенного налогового обязательства
| 240
| 77
| 68-2
|
| 59
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
| а) НДС за ноябрь
| 110400
| 68-1
| 51
|
| б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
| 32686
| 68-2
| 51
|
| г) в погашение краткосрочных ссуд
| 290000
| 66
| 51
|
| д) в оплату процентов за кредит
| 30000
| 66
| 51
|
| Итого
| 463086
|
|
|
| 60
| Расчет бухгалтерии. Книга покупок
|
|
|
|
| Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
| 120207
| 68-1
| 19-4
|
| а) по основным средствам
| 6840
| 68-1
| 19-1
|
| б) по нематериальным активам
| 4680
| 68-1
| 19-2
|
| в) по материалам поступившим:
|
|
|
|
| в ноябре
| 88780
| 68-1
| 19-3
|
| в декабре
| 11700
| 68-1
| 19-3
|
| г) по услугам
| 7907
| 68-1
| 19-4
|
| д) по командировочным расходам
| 300
| 68-1
| 19-5
|
| Итого:
|
|
|
|
| 61
| Расчет бухгалтерии
| 120207
|
|
|
| Закрытые счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить)
| 777292
| 99
| 84-1
|
| 62
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:
|
|
|
|
| а) субсчета 90- 1 «Выручка»
| 9941600
| 90-1
| 90-9
|
| б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
| 6532675
| 90-9
| 90-2
|
| в) субсчета 90-3 «НДС»
| 1516515
| 90-9
| 90-3
|
| г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»
| 694351
| 90-9
| 90-5
|
| д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»
| 220100
| 90-9
| 90-6
|
| 63
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
|
|
|
|
| а) субсчета 91-1
| 408580
| 91-1
| 91-9
|
| б) субсчета 91-2
| 338466
| 91-9
| 91-2
|
Журнал-ордер №2 за декабрь 2005 г. по кредиту счета 51 " Расчетные счета" в дебет счетов
Журнал ордер №4 за декабрь 2006 года по кредиту счета 66 " Краткосрочные кредиты банков и займы"
Журнал-ордер №6 за декабрь 2006 г. по кредиту счета 60" Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Журнал-ордер №7 за декабрь 2006 г. по кредиту счета 71 " Расчеты с подотчетными лицами" и аналитические данные к этому счету
