Раздел 1. Издержки производства

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 6Следующая ⇒

С кредита счетов В дебет счетов	02	05	10	16	20	23	28	69	70	суммы, уже отражен. в журн.-ордерах	25	26	Итого
а	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
25 «Общепроизводственные расходы»	65550	0	6100	305	0	92717	0	25983	92471	4600	0	0	287726
Цех №1	30700		2200	110		51613		9533	33928	2050			130134
Цех №2	27400		2400	120		41104		9383	33392	1700			115499
Цех №3	7450		1500	75				7067	25151	850			42093
23 «Вспомогательные производства»			11000	550				8571	30503		42093		92717
20 «Основное производство»	0	0	279700	13985	0	0	2350	61352	218331	0	245633	0	821351
Цех №1			130600	6530			2350	35337	125755		130134		430706
Цех №2			149100	7455				26015	92576		115499		390645
28 «Брак в производстве»					2780								2780
Всего по счетам 20, 23, 25, 28	65550	0	296800	14840	2780	92717	2350	95906	341305	4600	287726	0	1204574
26 «Общехозяйственные расходы»	7700	1726	1100	55				9263	33394	7923			61161
97 «Расходы будущих периодов»													0
Всего по журналу: по экономическим элементам	73250	1726	297900	14895	X	X	X	105169	374699	12523	X	X	880162
комплексных расходов	X	X	X	X	2780	92717	2350	X	X	X	287726	0	385573

Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам

№ строки	Наименование показателей		Материальные затраты	Расходы на оплату труда	Отчисления на соц. нужды	Амортизация	Прочие расходы	Итого
1	Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о № 10)		297900	374699	105169	74976	27418	880162
2	Исключаются внутренний оборот: стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки др.		3930					3930
3	Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота	за месяц	293970	374699	105169	74976	27418	876232
3		с начала года	1 987 840	3 446 469	1 303 159	939076	252175	7928719

Выписка из раздела 2 сводной ведомости за ноябрь

(нарастающий итог за 11 месяцев) 2006 г.

	Материальные затраты	Расходы на оплату труда	Отчисления на соц. нужды	Амортизация	Прочие расходы	Итого
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года	1 693 870	3 071 770	1197990	864100	224757	7052487

Журнал-ордер № 10/1 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28 и др.

С кредита счетов в дебет счетов	02	05	10	15	16	20	23	28	69	70	25	26	Разные суммы из других журналов-ордеров	Итого	40
10				63000		3800		130					12300	79230
16				2000										2000
40						786018								786018
43													752000	752000	752000
69										2120			54600	56720
70								300					372595	372895
90-2													461458	461458	34018
90-5												61161		61161
91-2									658	2342			161348	164348
Итого	0	0	0	65000	0	789818	0	430	658	4462	0	61161	1814301	2735830
По ж/о№10	73250	1726	297900	0	14895	2780	92717	2350	105169	374699	287726		12523	1265735
Всего	73250	1726	297900	65000	14895	792598	92717	2780	105827	379161	287726	61161	1826824	4001565	786018

Журнал-ордер № 11 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 43 «Готовая продукция», 44-1 «Коммерческие расходы», 90-1 «Выручка»,

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

В дебет счетов		С кредита счетов
№ счета	Наименование	43	44-1	62	90-1
90-2	Себестоимость продаж	427440
51	Расчетные счета			679215
62	Расчеты с покупателями и заказчиками				790800
90-6	Коммерческие расходы		38700
	Итого	427440	38700	679215	790800

Аналитические данные к счету 90 за январь-ноябрь 2006 г.

Вид продукции (работ, услуг) показатель	Готовая продукция
С начала года по отчетный месяц включительно
Оборот по кредиту
Суммы вырученные, списанные	9 150 800
Оборот по дебету
Нормативная стоимость	6 625 900
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно)	554 683
НДС	1395885
Коммерческие расходы	181 400
Управленческие расходы	633190
Прибыль	869 108

Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2006 г.

в целом за год

	Вид продукции (работ, услуг) Наименование	Готовая продукция
За отчетный месяц	Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные	790800
	Оборот по дебету Нормативная себестоимость	427440
	Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно)	-34018
	Налог на добавленную стоимость	120630
	Коммерческие расходы	38700
	Управленческие расходы	61161
	Прибыль от продаж	108851
Сначала года по отчетный месяц включительно	Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные	9 941 600
	Оборот по дебету Нормативная себестоимость	7 053 340
	Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно)	-588 701
	Налог на добавленную стоимость	1516515
	Коммерческие расходы	220 100
	Управленческие расходы	694351
	Прибыль от продаж	977 959

Журнал-ордер № 12 за декабрь 2006 г. по кредиту

счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции	С кредита счета 84-1 В дебет счетов		Итого
Содержание операции	99		Итого
Выявлена нераспределенная прибыль	777292	-
Итого	777292	-

Журнал-ордер № 13 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 01 «Основные средства», 91 «Прочие доходы и расходы»

№ записи	Основание (где требуется и содержание записи)	С кредита счета 01 в дебет			С кредита счета 91-1, в дебет
№ записи	Основание (где требуется и содержание записи)	02	91-2	Итого	10	76	Итого
1.	Производственное оборудование	50000	1000	51000	12300		12300
2.	Компьютер	1000	39000	40000		49200	49200
3.	Акции					80000	80000
4.	Штрафы, пени, неустойки					1320	1320
5.	Облигации					15000	15000
	Итого	51000	40000	91000	12300	145520	157820

Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2006 г.

Основные средства	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец месяца, руб.
1	2	3	4	5
Здания	444 560	701 000		1 145560
Сооружения	350 100			350100
Машины и оборудование	1 300 970	254 000	230 270	1 324 700
Транспортные средства	450 000		185 000	265 000
Производственный и хозяйственный инвентарь	836 100		61 700	774 400
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств	179 890			179 890
Итого	3 561 620	955 000	476 970	4 039 650
В том числе: производственные	2 886 890	955 000	476 970	3 364 920
непроизводственные	674 730		-	674 730

Выписки из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2006 г.

Основные средства	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года, руб.
1	2	3	4	5

За декабрь

Машины и оборудования

1 324 700

38000

91000

1 271 700

За январь - декабрь

Здания

444 560

701 000

1 145 560

Сооружения

350 100

Машины и оборудование

1 300 970

292 000

321 270

1 271 700

Транспортные средства

450 000

185 000

265 000

Производственный и хозяйственный инвентарь

836 100

61 700

774 400

Рабочий скот

Продуктивный скот

Многолетние насаждения

Другие виды основных средств

179 890

Итого

3 561 620

993 000

567 970

3 986 650

В том числе: производственные

2 886 890

993 000

527 970

3 351 920

непроизводственные

674 730

40 000

634 730

Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь- ноябрь 2006 г.

Вид нематериальных активов	Остаток на начало года	Движение нематериальных активов		Остаток на конец отчетного периода	Амортизация НМА
Вид нематериальных активов	Остаток на начало года	дебет	кредит	Остаток на конец отчетного периода	На начало года	Начислено за январь - ноябрь	На конец месяца
Исключительное право патентообладателя на изобретение	85000	60000		145000	10000	15015	25015
Итого	85000	60000		145000	10000	15015	25015

Ведомость № 17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - декабрь 2006 г.

Вид нематериальных активов	Остаток на начало отчетного периода	Движение нематериальных активов (счет 04)		Остаток на конец года	Амортизация НМА
Вид нематериальных активов	Остаток на начало отчетного периода	дебет	кредит	Остаток на конец года	На начало года	Начислено за январь - декабрь	На конец года
Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера		26000		26000	-	1726	1726
Исключительное право патентообладателя на изобретение	85000	60000		145000	10000	15015	25015
Итого	85000	86000		171000	10000	16741	26741

Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (за январь-декабрь 2006 г.)

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
	С начала года до отчетного месяца		За отчетный месяц		Итого за год
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Выручка от реализации ценных бумаг				80 000		80 000
Балансовая стоимость акций			60 000		60 000
Выручка от реализации основных средств				49 200		49 200
НДС по реализованным основным средствам			7 505		7 505
Остаточная стоимость выбывших основных средств	1 970		40 000		41 970
Материалы от ликвидации основных средств		69 700		12 300		82 000
Расходы на демонтаж оборудования	20 000		3 000		23 000
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций			2 500		2 500
Проценты по облигациям				15 000		15 000
За пользования денежными средствами на расчетном счете		4 950				4 950
Штрафы, пени, неустойки	47 710	176 110	11 700	1 320	59 410	177 430
НДС по штрафам	26 864		201		27 065
Проценты по кредитам банка	52 210		30 000		82 210
Налог на имущество	25 364		9 442		34 806
Списание сальдо прочих доходов и расходов	76 642			6 528	70 114
Итого	250 760	250 760	164 348	164 348	408 580	408 580

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»

за январь-декабрь 2006 г.

Статья аналитического учета	Оборот, руб.
	С начало года до отчетного месяца		За отчетный месяц		Итого за год
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Прибыль / убыток от продаж		869 108		108851		977959
Сальдо прочих доходов и расходов		76 642	6 528			70 114
Условный расход налога на прибыль	226 980		24 558		251 538
Постоянное налоговое обязательство	19 123		120		19 243
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года			777292		777 292
Итого	246103	945 750	808498	108851	1048073	1048073

Журнал-ордер № 16 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Основание (где требуется) и содержание записи	С кредита счета 08 в дебет счетов
Основание (где требуется) и содержание записи	01	04	Итого
1. Производственное оборудование	38000		38000
2. Исключительное авторское право на программный продукт		26000	26000
Итого	38000	26000	64000

Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2006 г., руб

Показатель	На начало года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	На конец года
Кредиторская задолженность -всего	857412	14718336	14632680	943068
В т.ч. за товары и услуги (счет 60)	452900	3956590	4142220	267270
По оплате труда (счет 70)	169900	3696761	3646920	219741
По расчетам по соц. Страхованию и обеспечению (счет 69)	44200	1309427	1252820	100807
По платежам в бюджет (счет 68)	172612	2281535	2376093	78054
По авансам полученным (счет 62-2)		3060577	2823877	236700
По прочим кредиторам (счет 76)	17800	413446	390750	40496

Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2006 году, руб.

Вид основных средств	Остаток на начало года	Остаток на конец года
Здания и сооружения	650120	745470
Машины и оборудование	920810	1148530
Транспортные средства	110000	160000
Другие	349140	387420
Итого	2030070	2441420

Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2006 г., руб.

Показатель	Источник информации	Январь-ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов	операции по дебету счета 60-1	847537	658700	1506237
Оплата труда	операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50	2938865	333025	3271890
Выплаты во внебюджетные социальные фонды	оборот по дебету счета 69	1113600	54600	1168200
Выдача подотчетных сумм	операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50	131600	5400	137000
Выдача авансов	оборот по дебету счета 60-2	1342463		1342463
Выплата налогов	операции по дебету счета 68	1669102	155 286	1824388
Оплата процентов по полученным кредитам	операции по дебету счета 66	52210	30000	82210
Погашение кредиторской задолженности	операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50, 51	273 384	117366	390750
в т.ч. штрафы уплаченные		47 710	11 700	59410
Из кассы в банк	оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51	19000	9170	28170
Из банка в кассу	оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51	3310189	350495	3660684
Другие выплаты	операции по дебету счетов 69, 73	210500		210500
Итого		11 908 450	1 714 042	13 622 492

Инвестиционная деятельность
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов	обороты по дебету счетов 60, 76	1218000	75520	1 293 520
Долгосрочные финансовые вложения	оборот по дебету счета 58	140000		140 000
Итого		1358000	75 520	1 433 520
Финансовая деятельность
Возврат кредитов	обороты по дебету счета 66	928130	290 000	1 218 130
Краткосрочные финансовые вложения	оборот по дебету счета 58
Итого		928130	290 000	1 218 130
Всего		14 194 580	2 079 562	16 274 142

Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2006 г., руб.

Показатель	Источник информации	Январь-ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
Текущая деятельность
Выручка от реализации товаров, продукции	операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51	6275953	679215	6955168
Авансы, полученные от покупателей	оборот по кредиту счета 62-2	3060577		3060577
Из банка в кассу предприятия	оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51	3310189	350495	3660684
Из кассы в банк	обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50	19000	9170	28170
Прочие поступления от прочих дебиторов,	операции по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51	181060	20220	201280
в том числе полученные штрафы	операции по кредиту счета 91-1	176110	1320	177430
Итого		12846779	1059100	13905879
Инвестиционная деятельность
Выручка от реализации:
основных средств	операции по кредиту счета 76		49200	49200
проценты по облигациям	операции по кредиту счета 76		15000	15000
Итого		0	64200	64200
Финансовая деятельность
Получение кредитов	кредитовые обороты по счету 60	1238000	936000	2174000
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	операции по кредиту счета 76		80000	80000
Итого		1238000	1016000	2254000
Всего		14084779	2139300	16224079

Справка бухгалтерии «расчет фактической себестоимости готовой продукции» (декабрь 2006 года)

№ п/п	Показатели расчета	Изделия
№ п/п	Показатели расчета	А	В
1	Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)	33090	-
2	Затраты за месяц (сводная ведомость затрат. Раздел 1)	443590	377761
3	Незавершенное производство на конец месяца (операция 38)	31701	30142
4	Себестоимость окончательного брака (операция 35)	2780	-
5	Стоимость возвратных отходов (операция 27)	2500	1300
6	Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 38)	439699	346319
7	Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 39)	422600	329400
8	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 40)	17099	16919

Справка бухгалтерии «Расчет потерь от окончательного брака

в декабре 2006 г.»

№п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Себестоимость окончательного брака (операция 35)	2780
2	Стоимость брака по цене возможного использования (операция 36)	130
3	Удержания из заработной платы за брак (операция 22)	300
4	Потери от брака (операция 37)	2350

Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2006 г.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 Следующая ⇒