Оборотно-сальдовая ведомость за 2006 год ⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6 Наименование и шифр счета Сальдо на начало 2006 года, руб. Оборот за январь - декабрь, руб. Сальдо на конец 2006 года дебет кредит дебет кредит дебет кредит 1 2 3 4 5 6 7 Основные средства (01) 3561620   993000 567970 3986650   Амортизация основных средств (02)   2030070 526000 937350   2441420 Нематериальные активы (04) 85000   86000 0 171000   Амортизация нематериальных активов (05)   10000 0 16741   26741 Вложения во внеоборотные активы - всего,     1079000 1079000 0 0 Отложенные налоговые активы (09) 15000   104820 15000 104820   Материалы(10) 832500   2179300 1832970 1178830   Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)     2215170 2215170     Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) 110000   123000 174895 58105   НДС по приобретенным ценностям - всего, 138680   680361 667907 151134   Основное производство (20) -всего, 75720   7392061 7405938 61843   Вспомогательные производства (23)     482717 482717     Общепроизводственные расходы (25)     2396721 2396721     Общехозяйственные расходы (26)     694351 694351     Брак в производстве (28)     28930 28930     Выпуск продукции (работ, услуг) (40)     7373208 7373208     Готовая продукция (43) 150700   7893873 7053340 991233   в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44- 1)     220100 220100     Касса (50) 5150   3660684 3658534 7300   Расчетные счета (51) 560300   12563395 12615608 508087   Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» - - 200000 62500 137500   Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего   452900 5484683 5299053   267270 в том числе:             расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)   452900 4142220 3956590   267270 расчеты по авансам выданным (60-2)     1342463 1342463     расчеты с покупателями и заказчиками - всего 277000   12765477 12839622 439555 236700 расчеты с покупателями и заказчиками (62- 1) 277000   9941600 9779045 439555   расчеты по авансам полученным (62-2)     2823877 3060577   236700 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего,   370000 1300340 2256210   1325870 Расчеты по налогам и сборам (68) - всего,   172612 2376093 2281535   78054 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -всего,   44200 1252820 1309427   100807 Расчеты с персоналом по оплате труда (70)   169900 3646920 3696761   219741 Расчеты с подотчетными лицами (71) 6200   137000 137800 5400   Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)     128000 0 128000   Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, 30000 17800 717330 758926 11100 40496 В том числе:             расчеты с разными дебиторами (76-1) 30000   326580 345480 11100   расчеты с разными кредиторами (76-2)   17800 390750 413446   40496 Отложенные налоговые обязательства (77)   8200 10840 25393   22753 Уставный капитал (80)   1000000 0 0 0 1000000 Резервный капитал (82)   150000 0 0 0 150000 Добавочный капитал (83)   730012 0 0 0 730012 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84):   692176 921860 1530377   1300693 в том числе:     0 0   0 прибыль, подлежащая распределению (84-1)   692176 692176 777292   777292 нераспределенная прибыль в обращении (84-2)     229684 692176   462492 нераспределенная прибыль в использовании (84-3)     0 60909   60909 Продажи (90):     28846841 28846841     в том числе:     0 0     выручка (90- 1 )     9941600 9941600     себестоимость (90-2)     6532675 6532675     НДС (90-3)     1516515 1516515     общехозяйственные расходы (90-5)     694351 694351     коммерческие расходы (90-6)     220100 220100     прибыль / убыток от продаж (90-9)     9941600 9941600     Прочие доходы и расходы (91 ):     1162154 1162154     в том числе:     0 0     прочие доходы (91 - 1 )     408580 408580     прочие расходы (91-2)     338466 338466     сальдо прочих доходов и расходов(91-9)     415108 415108     Прибыли и убытки (99)     1054601 1054601     Итого 5847870 5847870 110477550 110477550 7940557 7940557 Составление годовой отчетности Выписки из форм бухгалтерской отчетности за прошлый год   Выписка из формы №2 за 2005 г. Код стр. 010 020 030 040 060 090 100 120 130 141 142 150 200 Сумма, тыс. руб. 6100 4750 170 420 10 487 415 150 53 16 9 254 22   Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год (Форма № 2) Показатель Сумма, тыс. руб. Прибыль Убыток Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании 130 170 Прибыль (убыток) прошлых лет 75 14   Выписка из формы № 3 за 2005 г. Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого Наименование Код Остаток на 31 декабря предыдущего года 070 1000 730 150 660 2540 2005 г. (отчетный год) Остаток на 1 января отчетного года 100 1000 730 150 660 2540 Чистая прибыль 102 X X X 406 406 Дивиденды (доходы) 103 X X X 374 374 Остаток на 31 декабря отчетного года 140 1000 730 150 692 2572   Выписка из формы № 4 за 2005 г. Показатели Отчетный год Остаток денежных средств на начало отчетного года 192 Движение денежных средств по текущей деятельности   Средства, полученные от покупателей, заказчиков 9526 Прочие доходы 128 Денежные средства, направленные: (8702) на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (1250) на оплату труда (3105) на выплату дивидендов, процентов (190) на расчеты по налогам и сборам (2581) на прочие расходы (1576) Движение денежных средств по инвестиционной деятельности   Выручка от продажи объектов основных средств 106 Полученные проценты 5 Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов (500) Движение денежных средств по финансовой деятельности   Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 300 Погашение займов и кредитов (без процентов) (490) Остаток денежных средств на конец отчетного периода 565 Выписка из раздела «расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» (Форма №5) Наименование показателя За предыдущий год, тыс. руб. Материальные затраты 1250 Затраты ни оплату трудя 3120 Отчисления на социальные нужды 1200 Амортизация основных средств 570 Прочие затраты 310 Итого по элементам затрат 6450 Изменение остатков незавершенного производства +17   2.7. Формы отчетов о движении денежных средств, составляемые прямым и косвенным методами   Отчет о движении денежных средств (прямой метод) за 2006 г. Показатель Источник информации Сумма, тыс. руб. (+, -) 1 2 3 ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1. Приток денежных средств (поступления) — всего в том числе:		10217
выручка от реализации продукции (работ, услуг)	Операции по кредиту счета 62	6955
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов	Операции по кредиту счета 62-2	3061
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.)	Главная книга, операции по дебету счета 51 в корреспонденции со счетов 68, 76, 91-1	201
1.2. Отток денежных средств — всего в том числе:		9934
платежи по счетам поставщиков и подрядчиков	Операции по дебету счета 60	1506
выплаты заработной платы (основной и дополнительной)	Главная книга, операции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетов 50	3272
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения	Операции по дебету счета 69	1168
расчет с бюджетом	Операции по дебету счета 68	1824
авансы выданные	Операции по дебету счета 60-2	1343
уплата процентов по кредиту	Операции по дебету счета 66	82
на выдачу подотчетной суммы	Операции по дебету счета 71	137
прочие выплаты (штрафы и др.)	Операции по дебету счетов 69, 73, 76	601
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности	Расчетно (строка 1.1 -строка 1.2)	+283
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2.1. Приток денежных средств — всего в том числе:		64
выручка от реализации основных средств	Операции по кредиту счета 76	49
проценты полученные	Операции по кредиту счета 76	15
2.2. Отток денежных средств — всего в том числе:		1433
приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов	Операции по дебету счета 60, 76	1293
долгосрочные финансовые вложения	Дебет счета 58	140
2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности	Расчетно (строка 2.1 -строка 2.2)	-1369
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
3.1. Приток денежных средств — всего в том числе:		2254
полученные кредиты	Операции по кредиту счета 66	2174
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	Операции по кредиту счета 76	80
3.2. Отток денежных средств — всего в том числе:		1218
возврат полученных ранее кредитов	Операции по дебету счета 66	1218
краткосрочные финансовые вложения	Дебет счета 58	-
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности	Расчетно (строка 3. 1 -- строка 3.2)	1036
Общее изменение состояния денежных средств	Расчетно (строка 1.3 + + строка 32.3 + + строка 3.3)	-50
Денежные средства на начало года	Баланс счета 50, 51	565
Денежные средства на конец года	Баланс счета 50, 51	515

 

Отчет о движении денежных средств за 2006 г.

(косвенный метод)

Чистая прибыль	Форма № 2	777
Начисленная амортизация по долгосрочным активам	Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05	954
Увеличение производственных запасов	Баланс, стр. 211	-294
Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг	Аналитические данные к счету 91	20
Увеличение НДС по приобретенным ценностям	Баланс, стр. 220	-12
Сокращение объемов незавершенного производства	Баланс, стр. 213	14
Увеличение объема готовой продукции	Баланс, стр. 214	-840
Увеличение дебиторской задолженности	Баланс, стр. 240	-271
Снижение задолженности по расчетам с бюджетом	Главная книга, сальдо по кредиту счета 68	-95
Сокращение задолженности поставщикам	Главная книга, сальдо по кредиту счета 60	-186
Увеличение задолженности прочим кредиторам	Главная книга, сальдо по кредиту счета 76	23
Увеличение задолженности по оплате труда	Главная книга, сальдо по кредиту счета 70	50
Увеличение задолженности по социальному страхованию	Главная книга, сальдо по кредиту счета 69	57
Увеличение задолженности по авансам полученным	Баланс, стр. 627	237
Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств	Аналитические данные к счету 91	42
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств	Аналитические данные к счету 91	-82
Выплаты работникам из чистой прибыли	Аналитические данные по дебету счета 84-2	-204
Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств	Аналитические данные к счетам 91-2, 20, 23, 28	93
1.3. Итого состояние денежных средств от текущей деятельности	Расчетно	283
2. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приобретение основных средств и нематериальных активов	Справка-расчет о расходовании денежных средств	-1293
Поступление выручки от реализации основных средств	Аналитические данные к счету 91	49
Долгосрочные финансовые вложения	Главная книга	-140
Проценты полученные		15
2.3. Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности	Расчетно	-1369
3. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Увеличение задолженности банку	Главная книга, счет 66	956
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников	Главная книга, счет 66	-
Краткосрочные финансовые вложения	Аналитические данные к счету 91	-
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг	Аналитические данные к счету 91	80
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности	Расчетно	1036
Общее изменение состояния денежных средств	Расчетно	-50
Денежные средства на начало года	Баланс счетов 50, 51, 52, 55	565
Денежные средства на конец года	Баланс счетов 50, 51, 52, 55	515

 

Таблица проверки взаимоувязки показателей форм годового бухгалтерского отчета

(справка бухгалтерии)

Бухгалтерский баланс (форма № 1)				Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
Показатели				Показатели
наименование (строка)		наименование (графа)	сумма, тыс. руб.	наименование (строка)		наименование (графа)	сумма, тыс. руб.
470		3	692	190		4	692
470		4	777	190		3	777
Бухгалтерский баланс (форма № 1)				Отчет об изменениях капитала (форма № 3)
Показатели				Показатели
наименование (строка)		наименование (графа)	сумма, тыс. руб.	наименование (строка)		наименование (графа)	сумма, тыс. руб.
410		3	1000	100		3	1000
420		3	730	100		4	730
430		3	150	100		5	150
470		3	692	100		6	692
410		4	1000	140		3	1000
420		4	730	140		4	730
430		4	150	140		5	150
470		4	1301	140		6	1301
Бухгалтерский баланс (форма № 1)					Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
Показатели					Показатели
наименование (строка)	наименование (графа)		сумма, тыс. руб.		наименование (строка)	наименование (графа)	сумма, тыс. руб.
260	3		565		010	3	565
260	4		515		500	4	515

 

Бухгалтерский баланс (форма № 1)			Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
Показатели			Показатели
наименование (строка)	наименование (графа)	сумма, тыс. руб.	наименование (строка)	наименование (графа)	сумма, тыс. руб.
110	3	75	010 - 050	3 – 3	75
110	4	144	010 - 050	6 – 4	144
120	3	1532	130 - 140	3 - 3	1532
120	4	1545	130 - 140	6 - 4	1545
140	3	0	540	3	0
140	4	138	540	4	138
240	3	313	630	3	313
240	4	584	630	4	584
241	3	277	611	3	277
241	4	440	611	4	440
690	3	1228	640	3	1228
690	4	2269	640	4	2269
621	3	471	641	3	471
621	4	307	641	4	307
623+624	3	217	643	3	217
623+624	4	179	643	4	179
610	3	370	644	3	370
610	4	1326	644	4	1326

 

Список литературы

 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 30. Ст. 3619.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации ( часть 1)от 31 июля 1998 г. №146 – ФЗ

3. Учетная политика организации (ПБУ 1/98). Приказ Минфина России от 9 декабря 1998 г. № 60н;

4. Положение по бухгалтерскому учёту (ПБУ 5/01) «Учёт материально-производственных запасов». Утверждено приказом МФ РФ от 09.06.2001 года №44н.

5. Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций приказ Минфина РФ от 20.05.2003 н 44н

6. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. № 119н (с изм. и доп. от 23 апреля 2002 г. № ЗЗн).

7. План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2001 г.№ 94н

8. Положение по бухгалтерскому учету 9/99« Доходы организации» от 30 декабря 1999 г. № 107 н.

9. Положение по бухгалтерскому учету 10/99« Расходы организации» от 30 декабря 1999 г. № 107 н.

10. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99) Бухгалтерская отчетность организации Приказ Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н;

11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н;

12. .Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01). Приказ Минфина РФ от 28 ноября 2001 г. № 96н.

13. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности – М: Финансы и статистика, 2002.

14. Журавлев В.Н. Читаем баланс — М.: Статус Кво-97, 2005.

15. Дефлиз ФилиппЛ., Генри Р., Дженшидр. Аудит. М.: ЮНИТИ, 2003.

16. Захарьин В.Р. 2200 бухгалтерских проводок по новому Плану счетов - М., 2003.

17. Иванова И.И. Регистры налогового учета Книга-сервис 2006, 95с.

18. Камышанов П.И. «Практическое пособие по бухгалтерскому учёту» г. Москва «Экономика» 2004.

19. Козлова Е.П. и др. “Бухгалтерский учет”, Москва, “Финансы и статистика”, 2005.

20. Кирьянова В. Теория бухгалтерского учета, “Финансы и статистика”, Москва, 2006.

21. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2004.

22. Макалъская А.К. Внутренний аудит. М.: ДиС, 2005.

23. Роберт 3. Антони Н.. Основы бухгалтерского учета, г. Москва, 2005.

24. Юцковской И.Д. Учет по новому плану счетов — ФБК-ПРЕСС, 2002.

25. Гетьмана В.Г.. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник — М.: Финансы и статистика, 2004.

26. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности Учеб. пособие. —ОМЕГА-Л, 2006, 270с.

27. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: Учеб. пособие. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004.

28. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет: 2000 тестов и ответов: Учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006.

29. Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность организации: Практическое пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 368с.

30. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации Учеб. пособие. — 2-е изд., изд-во КНОРУС, 2006, 256 с.

⇐ Предыдущая123456

Поделиться: