ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

 

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете " Выбытие основных средств", открываемом к счету 01 " Основные средства".

2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 " Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 " Материалы" ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 " Отклонение в стоимости материалов".

5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 " Материалы" по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 " Отклонение в стоимости материалов" между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).

6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.

При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 " Основное производство" в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 " Общепроизводственные расходы" учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией А и Б пропорционально заработной плате основных производственных рабочих (таблица 6).

7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 " Продажи".

8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 " Расходы на продажу".

9. На счете 23 " Вспомогательное производство" учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 " Общехозяйственные расходы". По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).

10. Движение готовой продукции на счете 43 " Готовая продукция" отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 " Выпуск продукции". По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту - ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 " Продажи" черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.

11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

12. Списание с баланса финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, производится по средней первоначальной стоимости.

13. Резерв по сомнительным долгам создается в порядке, предусмотренном гл. 25 Налогового Кодекса

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 " Отложенные налоговые активы".

3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 " Отложенные налоговые обязательства".

4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

  Код и название  ООО " Миф"  

 счета  Дебет  Кредит 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

01 Основные средства  9156280  -  

02 Амортизация ОС  -  2453760

04 Нематериальные активы   108000 -  

05 Амортизация НА  -  27000 

08 Вложения во внеоборотные активы 684000 -  

09 Отложенные налоговые активы 41680  -  

10 Материалы  1891440  -  

16 Отклонения в стоимости материалов  115560 -  

19 НДС по приобретенным мат.ресурсам 174600 -  

20 Основное производство   2285280  -  

43 Готовая продукция  2371440  -  

50 Касса    213480 -  

51 Расчетный счет 11180200 -  

58.1 Финансовые вложения краткосрочн. 360000 -  

58.2 Финансовые вложения долгосрочн.  336000 -  

60 Расчеты с поставщиками  494640  1023840

62 Расчеты с покупателями  1913440 843120

66 Расчеты по краткосрочным кредитам  -  126000  

68 Расчеты по налогам и сборам 1270080 1936440

69 Расчеты по соцстрахованию  -  1503000  

70 Расчеты с персоналом по оплате труда -  2517480

71 Расчеты с подотчетными лицами  -  137160

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами   694624  749880

77 Отложенные налоговые обязателсьства  -  117400

80 Уставный капитал  -  3800000

83 Добавочный капитал  -  2207080

84 Нераспределенная прибыль    -  4780800

90 Продажи - всего  145522886 145522886

в том числе:

90.1 Выручка   -  145522886

90.2 Себестоимость  91740312  - 

90.3 НДС    22198406  -  

90.4 Расходы на продажу   12273232  -  

90.5 Общехозяйственные расходы 6708960 -  

90.9 Прибыль(убыток) от продаж 12601976  -  

91 Прочие доходы и расходы   5988960 5988960

91.1 Прочие доходы -  5988960

91.2 Прочие расходы 3524080 -  

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов  2464880  -  

99 Прибыли и убытки  -  110677

ИТОГО:    184802590  184802590

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -      

ООО «Миф»

Регистрация хозяйственных операций за декабрь

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: