Анализ основных показателей финансовой деятельности
торговой организации за 200... - 200... гг.
| №п/п
| П О К А З А Т Е Л И
| Ед.
измер.
| Условн. обозн.
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклоне-ние(+; -)
| Темп роста, %
| | А
| Б
| В
| Г
| 1
| 2
| 3 (2-1)
| 4 (2: 1*100)
| | 1
| Выручка (нетто) от продажи (ф.2 стр.010)
| тыс. руб.
| ВР
| 60742, 1
| 67738, 0
| 6995, 9
| 111, 5
| | 2
| Валовый доход (сумма торговой надбавки по проданным товарам) (ф.2 стр.029)
| тыс. руб.
| ВД
| 13333, 7
| 15901, 3
| 2567Я, 6
| 119, 3
| | 3
| Средний уровень торговой надбавки по проданным товарам
(стр.2: стр.1 х 100)
| %
| Увд
| 21, 95
| 23, 47
| +1, 52
| х
| | 4
| Издержки обращения по проданным товарам (ф.2 стр.030)
| тыс. руб.
| ИО
| 10179, 8
| 14293, 0
| 4113, 2
| 140, 4
| | 5
| Средний уровень издержек обращения (стр.4: стр.1х100)
| %
| Уио
| 16, 76
| 21, 10
| 4, 34
| х
| | 6
| Прибыль (убыток) от продажи (стр.2 - стр.4) или (Ф.2 стр. О50)
| тыс. руб.
| ПП
| 3153, 9
| 1608, 3
| -1545, 6
| 51, 0
| | 7
| Рентабельность продаж (стр.6: стр.1х100)
| %
| Рп
| 5, 19
| 2, 37
| -2, 82
| х
| | 8
| Операционные доходы (ф.2 стр.060+стр.080+стр.090)
| тыс. руб.
| ОД
| 17, 8
| 38, 6
| 20, 8
| 216, 8
| | 9
| Операционные расходы (Ф.2 стр.070+стр.100)
| тыс. руб.
| ОР
| 597, 7
| 933, 1
| 335, 4
| 156, 1
| | 10
| Внереализационные доходы (ф.2 стр. 120)
| тыс. руб.
| ВРД
| 882, 0
| 1396, 0
| 514, 0
| 158, 3
| | 11
| Внереализационные расходы (ф.2 стр. 130)
| тыс. руб.
| ВРР
| -
| -
| -
| -
| | 12
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.8-стр.9+стр.10-стр.11) или
(Ф.2 стр. 140)
| тыс. руб.
| ПДН
| 3456, 0
| 2109, 8
| -1346, 2
| 61, 1
| | 13
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (ф.2 стр.150)
| тыс. руб.
| НП
| 2251, 2
| 1777, 0
| -474, 2
| 78, 9
| | 14
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.12 - стр.13) или (Ф.2 стр.160)
| тыс. руб.
| ПОД
| 1204, 8
| 322, 8
| -872, 0
| 27, 6
| | 15
| Сальдо чрезвычайных результатов (Ф.2 стр.170-стр.180)
| тыс. руб.
| СЧР
| -
| -
| -
| -
| | 16
| Чистая прибыль (убыток) (стр.14+стр.15) или (Ф.2 стр.190)
| тыс. руб.
| ЧП
| 1204, 8
| 322, 8
| -872, 0
| 27, 6
| | 17
| Рентабельность деятельности (стр.16: стр.1) х100
| %
| Рд
| 1.98
| 0, 49
| -1, 49
| х
|
Таблица 13
Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения торговой организации за 200... – 200… гг.
| №
| Ф а к т о р ы
| Условн.
| Влияние факторов
| Величина,
| | п/п
|
| обозн.
| Методика расчета
| Расчет
| тыс.руб.
| | А
| Б
| В
| 1
| 2
| 3
| | 1
2
3
| Рост выручки от продажи товаров
Рост среднего уровня валового дохода
Рост среднего уровня издержек обращения
| ВР
D  вд
D ио
| DВР х Рп°: 100
D вд х ВРў: 100
-(D ио х ВРў: 100)
| 6995, 9х5, 19: 100
1, 52х67738, 0: 100
-(4, 34х67738, 0: 100)
| 363, 1
1029, 6
-2939, 8
| | 4
| ИТОГО влияние на прибыль от продажи
| DПП
| DПП (ВР) + DПП (Увд) + DПП (Уио)
| 363, 1+1029, 6+ (-2939, 8)
| -1547, 1
| | 5
6
7
| Рост операционных доходов
Рост операционных расходов
Рост внереализационных доходов
| DОД
DОР
DВРД
| ОДў - ОД°
-(ОРў - ОР°)
ВРДў - ВРД°
| 38, 6 - 17, 8
-(933, 1-597, 7)
1396, 0 - 882, 0
| 20, 8
-335, 4
514, 0
| | 8
| ИТОГО влияние на прибыль от обычной деятельности до налогообложения
| DПДН
| DПДН(ПП) +
DПДН(ОД) +
DПДН(ОР) +
DПДН(ВРД) +
DПДН(ВРР)
| (-1537, 1)+20, 8+ (-335, 4) + 514, 0
| - 1347, 7
| Как выяснилось в ходе анализа, основной причиной снижения прибыли в анализируемом периоде явился относительный перерасход издержек обращения. При изучении динамики расходов по отдельным статьям было установлено, что среди условно переменных расходов особенно возросли транспортные - 38, 5%, расходы на оплату труда - 86%, прочие расходы - 99%. Сильно увеличились затраты и такой условно-постоянной статьи, как «Расходы на содержание здания» - на 24%. Следовательно, для улучшения финансового результата руководству торговой организации необходимо:
– внедрить комплексную систему рационализации торговли за счет современной технологии доставки и продажи товаров в таре - оборудовании; современных форм обслуживания покупателя;
– сокращать транспортные расходы за счет применения наиболее экономичных видов транспорта, усиления связей с поставщиками, находящимися в районе деятельности торговой организации, использования собственного специализированного транспорта;
– осуществлять контроль за расходованием материалов, воды, топлива, электроэнергии в соответствии с нормативами, предварительно разработанными специалистами экономической службы;
– обеспечить четкий контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей.
Результаты хозяйственно-финансовой деятельности находят непосредственное выражение в финансовом состоянии организации. Методику экспресс-анализа финансового состояния апробируем с использованием показателей аналитического баланса (таблица 14) в таблицах 15 и 16. Данные таблицы 15 свидетельствуют о снижении деловой активности предприятия по сравнению с предшествующим годом на 49, 1%. При этом скорость обращения средств увеличилась на 0, 12 оборота, или 3, 6%, тогда как рентабельность активов снизилась почти в 4 раза под воздействием сложившегося экономи-
Таблица 14
Формирование показателей уплотненного аналитического баланса
торговой организации за 200... - 200... гг.
| №
| П о к а з а т е л и
| На начало года
| На конец года
| | п/п
|
| расчет
| величина,
тыс. руб.
| расчет
| величина,
тыс. руб.
| | 1
1.1
2
2.1
2.2
2.3
| Внеоборотные активы стр.190 + стр.230,
в т.ч.
основные средства и нематериальные активы (стр.110+стр.120)
Оборотные активы (стр.290-стр.216-стр.230)
Материальные запасы (стр.210-стр.216+стр.220)
Дебиторская задолженность стр.240
Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260)
| 6160, 8 + 226, 3
24, 6 + 5892, 5
12850, 1-226, 3-88, 3
11524, 0 - 88, 3 + 50, 6
535, 7
513, 5 + 0
| 6387, 1
5917, 1
12535, 5
11486, 3
535, 7
513, 5
| 6471, 5+0
22, 1 + 6434, 6
13694-0-96, 1
13086, 0 - 96, 1 + 37, 0
233, 6
337, 4 + 0
| 6471, 5
6456, 7
13597, 9
13026, 9
233, 6
337, 4
| | 3
| ИТОГО имущества
| 6387, 1+12535, 5
| 18922, 6
| 6471, 5+13597, 9
| 20069, 4
| | 4
5
6
| Собственный капитал ( стр.490 - стр.216 + стр.640 + стр.650)
Долгосрочные обязательства (стр.590)
Краткосрочные обязательства
стр.690 - стр.640 - стр.650
|
7470, 3 - 88, 3 + 1, 0
417, 8
11122, 8 - 1, 0
|
7383, 0
417, 8
11121, 8
|
6951, 3 - 96, 1 + 124, 1
392, 7
12821, 5 - 124, 1
|
6979, 3
392, 7
12697, 4
| | 7
| ИТОГО источников формирования
имущества
| 7383, 0+417, 8+11121, 8
| 18922, 6
| 6979, 3+392, 7+12697, 4
| 20069, 4
|
Таблица 15
Анализ деловой активности торговой организации за 200... - 200... гг.
| №
п/п
| П о к а з а т е л и
| Ед.
измер.
| Условные
обозначения
| Прошлый
год
| Отчетный год
| Абсолютн.
отклонение
| Темп
роста, %
| | А
| Б
| В
| Г
| 1
| 2
| 3
| 4
| | 1
| Выручка от продажи (ф.2 стр.010)
| тыс.руб.
| ВР
| 60742, 1
| 67738, 0
| 6995, 9
| 111, 5
| | 2
| Чистая прибыль (ф.2 стр.190)
| тыс.руб.
| ЧП
| 1201, 8
| 322, 8
| -872, 0
| 27, 6
| | 3
| Средняя величина активов
(ф.1 0, 5*(стр.300н+стр.300к))
| тыс.руб.
| ВБ
| 18148, 3
| 19496, 0
| 1347, 7
| 107, 4
| | 4
| Скорость обращения имущества ( стр.1: стр.3 )
| об.
| С
| 3, 35
| 3, 47
| 0, 12
| 103, 6
| | 5
| Рентабельность активов (стр.2: стр.3) х 100
| %
| РА
| 6, 64
| 1, 66
| -4, 98
| 25, 0
| | 6
| Комплексный показатель деловой активности
| %
| К1
| х
| х
| х
| 50, 9
|
Таблица 16
|
