Источники финансирования оборотных средств (Об.С).

 

    Общая эффективность использования средств на предприятии во многом зависит от того, насколько эффективно мы используем наш оборотный капитал.

    Нужно определить, за счет каких источников будет покрывать Ваша потребность в Об.С.

    Зная структуру источников покрытия потребностей в Об.С., Вы можете эффективно использовать Об.С.

 

    Основные источники покрытия потребностей в Об.С.

    1) Прибыль.

    2) При возникновении краткосрочной потребности в Об.С. можно взять банковскую ссуду.

    3) Коммерческое кредитование.

    4) Средства, приравненные к собственным.

    Это средства, которые возникают в виде задолженности, постоянно находящейся в обороте предприятия (задолженность рабочим и служащим по заработной плате).

    Схема выплаты заработной платы:

    5 числа выплачивают ЗП запериод с16 по 30 число предыдущего месяца.

    20 числа выплачивают ЗП за период с1 по 15 число текущего месяца.

    Периоды 1-5 и 16-20 - это дни, в течение которых предприятие должно своим работникам, т.е. постоянно сохраняется минимальная задолженность предприятия перед работниками.

    ЗП постепенно копится в течение определенного периода времени.

Тема: ”Выручка от реализации продукции”.

1.Понятие выручки от реализации продукции и факторы, на нее влияющие.

2.Планирование выручки от реализации.

3. Использование выручки от реализации.

 

 

Вопрос № 1. Понятие выручки от реализации продукции и влияющие на нее факторы.

 

Реализованной считается готовая продукция, которая отгружена покупателю и оплачена им( как отгруженная, так и оплаченная, в зависимости от учетной политики предприятия). Учетная политика, которая определяет момент реализации - момент отгрузки, не выгодна. Предприятие ставит себя в очень жесткие условия:

 - расчет с налоговой инспекцией после отгрузки;

 - определение финансового результата;

Существует один из вариантов решения проблемы - предоплата.

Выручка от реализации продукции является базой для подсчета многих налогов.

Выручка от реализации продукции, работ и услуг - это та сумма денежных средств, которая поступила на счет предприятия, связанных с реализацией продукции, работ и услуг.

В состав выручки предприятия, кроме выручки от реализации продукции, работ и услуг может входить выручка от других видов деятельности:

 - реализация имущества;

 - размещение денежных средств на депозитных счетах;

 - сдача имущества и т.д.

В западной экономике выручка = объем продаж.

Выручка от реализации зависит от :

# количества реализованной продукции;

- прямопропорциональная зависимость

- зависит от объема выпуска продукции и от размера переходящих остатков;

# ассортимента реализованной продукции

- чем больше удельный вес дорогостоящих изделий в структуре ассортимента, тем боль -

 ше выручка;

# качества реализованной продукции

- качество продукции позволяет увеличить выручку за счет расширения рынка сбыта.

# уровня цен;

Цены бывают:

- регулируемые

# оптовые(ТЭК, добывающие отрасли, монополии), фактор влияния цен на выручку от самих предприятий не зависит.

# розничные - торговые надбавки, входящие в состав розничных цен. Уровень торговой надбавки не более 25% (для районов Крайнего севера - 45%).

- свободные

- основная часть среди всех цен;

- определяют выручку предприятий.

 

Отпускная цена предприятия

 Оптовая цена предприятия

 

 

себестоимость прибыль НДС спецналог акциз

 

20 % 1, 5 % 10-80 %

 

Фактор влияния уровня цен на выручку от самих предприятий не зависит.

Розничные - торговые надбавки, входящие в состав розничных цен. 

Уровень торговой надбавки не более 25 % ( для районов Крайнего Севера - 45 % ).

 

 Оптовая цена предпритияРозничная цена предприятия

 

 

 

Наценка снаб/сбыт.Рознично - торго - 

организацийвая наценка

 

 

 

ИздержкиИздерж - 

снаб/сбыт.НДС - 20% ки обра- Прибыль

 орг - ции щения

 

 Прибыль НДС

16, 26

 

Вопрос № 2. Планирование выручки от реализации. 

Планирование выручки осуществляется предприятием самостоятельно на стадии разработки финансового плана. Планирование необходимо для:

 -.............;

 - определения прибыли;

 - составления оперативного финансового плана предприятия

( платежный календарь), кассового плана;

При правильном, рациональном планировании выручки в распоряжении будут находиться

денежные средства.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: