Методы анализа и оценки расходов на персонал

                                                    

Цель занятия – познакомиться с методами анализа и оценки расходов на персонал.

Вопросы для обсуждения

1. Состав и виды расходов на персонал в организации.

2. Технология анализа расходов на персонал.

3. Система ориентированных на цели предприятия показателей расходов на персонал.

4. Оценка эффективности расходов на персонал.

Практические задания

Задание 1

Цех предприятия по выпуску керамики производит два вида продукции. В цехе 50 производственных рабочих работают по 40 ч в неделю. Нормативная ставка затрат по заработной плате изделия А составляет 2 руб. за единицу и изделия Б – 3 руб. за единицу.

Нормативная ставка цеха за час работы составляет 0, 60 руб. Сверхурочная работа оплачивается в пределах первых двух часов в полуторном размере, оплата простоев – в размере 2/3 ставки за час работы.

В течение трех месяцев получены следующие результаты (см. таблицу 9).

Таблица 9 – Показатели цеха по выпуску продукции

Показатели	Месяц
	I	II	III
Выпуск продукции, тыс.шт.: А Б	30, 0 20, 0	30, 5 19, 5	40, 0 20, 5
Заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.	131, 7	123, 8	159, 6
Производственное время, отработанное основными производственными рабочими, час.	200 000	198 000	236 000
Время, за которое оплачено производственным рабочим, час:
основное	190 000	180 000	206 000
сверхурочное	5 000	3 000	10 000
простои	5 000	15 000	20 000

 

Рассчитайте:

- отклонения по трудозатратам во втором и третьем и третьем месяце относительно первого месяца; относительно нормативной величины в первом, втором, третьем месяце. Прокомментируйте общие отклонения, и их влияние на величину прибыли;

- отклонения по ставке заработной платы, ее увеличения, оплаты простоев и сверхурочных работ;

- коэффициенты производительности (или эффективности) за каждый месяц и прокомментируйте их;

- отклонения по производительности. Укажите возможные причины возникновения этих отклонений. Определите, в какой степени отклонения, рассчитанные отклонения по производительности труда отражают влияние на прибыль.

Задание 2

 Цех выпускает изделие А. Объем выпуска был запланирован 150 ед. при трудоемкости изделия 400 нормо-час. Часовая тарифная ставка составила 7 руб. В отчетном периоде объем продукции составил 200 ед., часовая тарифная ставка - 8 руб. за единицу, а трудоемкость снизилась на 12, 5%. Определить общие отклонения по зарплате основных рабочих и отклонения по фонду оплаты труда, вызванные по следующим факторам: по объему выпуска, по ставке зарплаты и за счет снижения трудоемкости выпускаемой продукции.

Задание 3

В цехе выпускается изделие Б. Объем производства по плану – 300 ед.; трудоемкость изделия составляет 800 нормо-час. за единицу. В отчетном периоде изготовлена продукции – 950 ед. Часовая тарифная ставка по плану – 8 руб., а в отчетном – 9 руб. В отчетном периоде произошло снижение трудоемкости и составило – 700 нормо-час. Определить общие отклонения по зарплате основных рабочих и отклонения по ФОТ, которые образовались за счет влияния отдельных факторов.

Задание 4

Затраты труда по бюджету на производство единицы продукции 8 часов при часовой ставке 10 руб. За бюджетный период фактически изготовлено 2000 штук продукции. Фактические затраты труда 9, 5 часов по ставке 9 руб. Определить отклонения плановой заработной платы от фактической заработной платы: а) общее отклонение по оплате труда; б) отклонение по часовой ставке; в) отклонение по количеству часов.

Задание 5

Нормативная трудоемкость единицы изделия составляет 5 часов, бюджетная ставка переменных накладных расходов 20 долл. на одно изделие. Фактические переменные накладные расходы 22000 долл. Фактическая общая трудоемкость всех изделий составляет 5000 час. Произведено 800 шт. изделий. Определить: а) отклонения по затратам; б) отклонения бюджетных данных по фактическим часам в сопоставлении с нормативными часами; в) отклонения бюджетных от фактических расходов.

Задания для самостоятельной работы

Опишите алгоритм проведения факторного анализа отклонений фактических результатов от плана на содержание персонала. Приведите математические формулы выявления общих отклонений и отклонений по отдельным факторам: ставке заработной платы; трудоемкости; изменения объема производства и производительности труда.

Покажите значение функционально-стоимостного анализа в системе контроллинга персонала. Функционально-стоимостной анализ в системе контроллинга персонала включает, как известно, семь этапов. Опишите их в письменной форме.

В отчет включаются выполненные практические задания и результаты самостоятельной работы.

 

 

Практическое занятие 9.

Методы планирования и снижения расходов на персонал

Цель занятия – познакомиться с методами планирования и снижения расходов на персонал.

Вопросы для обсуждения

1. Этапы планирования расходов на персонал.

2. Методика бюджетирования расходов на персонал составление бюджета, утверждение бюджета, анализ исполнения бюджета.

3. Методы снижения расходов на персонал: пропорциональное сокращение бюджета; стоимостной анализ накладных расходов; метод нулевого базисного бюджета; административный анализ ценностей.

Практические задания

Задание 1

Выпускается два вида продукции: платья - 6000 шт, костюмы - 1000 шт. Затраты рабочего времени на 1-цу продукции: платья – 4 н.-час, костюмы – 6 н.-час. Часовая тарифная ставка производственных рабочих в час составляет - 40 руб. Определить бюджет прямых затрат труда в стоимостном выражении.

Задание 2

Предприятие выпускает диваны 2210 ед., кресла 1660 ед., кровати 1100 ед. Трудоемкость единицы изделия в швейном цехе составляет: диваны – 20 чел.-час., кресла – 15 чел.-час., кровати – 10 чел.-час., в сборочном цехе: диваны – 16 чел.-час., кресла –  12 чел.-час., кровати – 8 чел.-час. Стоимость 1 чел.-часа в рублях составляет: в швейном цехе – диваны – 15, кресла – 10, кровати – 5; в сборочном цехе – диваны – 30, кресла – 30, кровати –  20. Требуется определить прямые затраты труда в целом по производству и прямые затраты на оплату труда на одно изделие.

Задание 3

Производственная программа предприятия по изготовлению изделий распределена по кварталам следующим образом: 1 квартал – 1220 шт.; 2 квартал – 1390 шт.; 3 квартал – 1320 шт.; 4 квартал –  1510 шт. Трудоемкость прямых затрат на единицу изделия составляет 7 час., часовая оплата труда – 40 руб. в час. Определите бюджет прямых затрат по зарплате на бюджетный год с разбивкой по кварталам.

Задания для самостоятельной работы

Составьте следующие форматы кадрового планирования:

– «Привлечение нового персонала» исходя из следующих параметров: а) отдел, должность, количество; б) срок найма; в) затраты на подбор; г) затраты на оборудование рабочего места;

– «Увольнения и перемещения» исходя из следующих параметров: а) Ф.И.О., занимаемая должность; б) размер зарплаты и компенсация; в) сроки увольнения или перемещения;

– «Обучение и развитие персонала по следующим параметрам: а) перечень сотрудников; б) тема и форма обучения; в) продолжительность и сроки обучения; г) стоимость обучения; д) командировочные расходы.

Составьте форматы кадрового планирования «Фонд оплаты труда» и «Социальные программы организации». Определите основные параметры данного формата кадрового планирования.

При составление бюджета на содержание персонала используются следующие методы бюджетирования: жесткий, гибкий, скользящий, от достигнутого, с нулевого базиса и с проработкой дополнительных вариантов. Дайте характеристику этим методам и укажите их положительные и отрицательные аспекты. Заполните таблицу 1.5.

Таблица 10 – Характеристика методов бюджетирования

Методы бюджетирования	Аспекты методов
	Положительные	Отрицательные
Жесткий
Гибкий
Скользящий
От достигнутого
С нулевого базиса
Бюджеты с проработкой дополнительных вариантов

В отчет включаются выполненные практические задания и результаты самостоятельной работы.

 

 

II. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

Индивидуальная работа 1.

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: