РАЗДЕЛ IV. Криминалистическая методика расследования

документами осуществляется при осмотре и следственном исследова­нии документов.

Осмотр и следственное изучение документов. Документы по этим делам в ходе осмотра изучаются с точки зрения законности и полноты операции, зафиксированной в документе, а также с позиции степени отражения в них действительных фактов. Вместе с тем обязательно вы­ясняется, являются ли они подлинными или поддельными (полностью или частично). При этом комплектуются и исследуются три группы до­кументов: 1) непосредственно связанные с операцией по перемещению интересующих следствие материальных ценностей и указывающие на ответственных за нее лиц (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости и др.); 2) косвенно связанные с интересующей следователя указанной выше операцией (данные о получении упаковочных, вспомо­гательных материалов, тары на изготовленную продукцию и др.); 3) от­носящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похи­щенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.).

Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действу­ющим нормативным актам, а также путем встречной проверки, методом взаимного контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра документа с другим и применения технико-криминалисти­ческих средств.

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в тех случаях, когда в процессе расследования возникают вопросы, разрешение кото­рых возможно лишь специалистами в области бухгалтерского учета и отчетности. Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются отраженные в бухгалтерских документах и учетных регистрах хозяйст­венные операции, ставшие объектом следственного или судебного ис­следования, в отношении которых возникли вопросы, могущие быть разрешенными лишь указанным выше специалистом.

С помощью этой экспертизы могут быть решены следующие во­просы: а) выяснены причины противоречий между данными ревизии и обстоятельствами дела, а также между актами первоначальной и по­вторной ревизий; б) проверены и установлены факт и размер недоста­чи и излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также время и место возникновения недостачи; в) проверена обосно-

320

Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества...

ванность списания сырья, материалов и готовой продукции; г) прове­рен и определен размер материального ущерба, причиненного допу­щенными правонарушениями; д) установлена правильность или оши­бочность методики проведенной документальной ревизии и др. Вместе с тем нельзя возлагать на бухгалтера-эксперта проверку хозяйственной деятельности предприятия и наличия имущества и т. п. Недопустимо ставить перед экспертами юридические вопросы, относящиеся к компе­тенции следователя, прокурора, суда (например, является ли данная не­достача результатом хищения, кто его совершил и т. д.).

Обыск. По делам о хищениях обыск проводится главным образом в целях обнаружения похищенного имущества, а также ценностей, кото­рые могут быть обращены на возмещение причиненного ущерба и обеспечение возможной конфискации по суду. Надо иметь в виду, что имущество может находиться не только у виновных, но и у других лиц (знакомых, родных).

Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается (на дому или на рабочем месте) «черная бухгалтерия», т. е. записи о преступных комбинациях, в частно­сти о суммах, предназначенных к изъятию, о номерах документов, под­лежащих уничтожению или исправлению, о дележе похищенного и т. п. Эти записи делаются в записных книжках, календаре, на стене и т. д. В ряде случаев могут быть обнаружены подготовленные к использованию или разорванные за ненадобностью документы, черновики, поддельные оттиски печати, образцы поддельных подписей. Не следует упускать из виду записи в записных книжках, блокнотах фамилий, адресов, номеров телефонов, так как по ним можно установить связи, имеющие отноше­ние к преступлению.

Допрос свидетелей. Следует учитывать особенности допроса от­дельных групп свидетелей.

Первая группа - лица, которые по своему служебному положению могут оказаться ответственными за попустительство хищениям. Они ино­гда стремятся выглядеть «жертвами» обнаруженных фактов, преувеличить ответственность лица, уличенного в хищении, и изобразить его закорене­лым преступником, приписать ему даже то, чего оно не совершало. В дру­гих случаях они, наоборот, пытаются затушевать хищение, помешать рас­крытию, объяснить те или иные нарушения объективными причинами.

321

21 -512

⇐ Предыдущая51525354555657585960Следующая ⇒

Поделиться: