ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ.

Бухгалтерский учет Учет взаиморасчетов с подотчетниками ведется, согласно Плану счетов, на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Расчеты с подотчетными лицами: проводки Содержание операции Дебет Кредит Выданы суммы под отчет 71 50, 51 Отражены расходы согласно сданному авансовому отчету в зависимости от специфики 08, 10, 20, 25, 26, 44, 60, 91 71 Возвращен неизрасходованный подотчет 50, 51 71 Отнесен на недостачи не возвращенный своевременно подотчет 94 71 Списана из заработной платы задолженность с согласия работника 70 94 Отражена задолженность по подотчету, по которому невозможно погашение за счет зарплаты 73 94 Взыскана по судебному решению задолженность по подотчету 50, 51 73 Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами Как любая дебиторская или кредиторская задолженность, состояние расчетов с подотчетными лицами подлежит инвентаризации, согласно пункту 3.47 Методических рекомендаций о проведении инвентаризации. Решение о проведении проверки принимает руководитель компании. Также существуют случаи проведения обязательной инвентаризации, например составление годовой бухгалтерской отчетности или ликвидация компании. В ходе инвентаризации необходимо проверить суммы выданных авансов, правильность составления авансовых отчетов, соответствие их целевому использованию полученных денег по отчет. По результатам проверки следует составить акт инвентаризации. Форма акта не утверждена, следовательно компании необходимо разработать её самостоятельно, отразив в ней: дату и основание проведения инвентаризации; состав инвентаризационной комиссии; выявленные расхождения между учетными и фактическими данными, полученными в ходе проверки.

И (40) – ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПРОЧИМИ КРЕДИТОРАМИ. (ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ).

Действующие методические указания, касающиеся проведения финансовой и имущественной инвентаризации, регламентируют порядок проведения внутренней проверки расчетов с контрагентами, выступающими в качестве кредиторов или должников.

Так, согласно этим методическим рекомендациям, все дебиторские задолженности входят в общий состав имущества предприятия. При этом кредиторские резервы и долговые обязательства должны быть включены в состав финансовых обязательств.

Процесс инвентаризации предполагает сверку сумм, которые числятся на конкретных счетах бухучета предприятия по состоянию на конец календарного года. Кроме того, проводится выявление кредиторских и дебиторских задолженностей, имеющих истекший срок давности.

Основываясь на пункте 3.44 методических рекомендаций, процесс инвентаризации расчетов должен заключаться в осуществлении проверки обоснований тех денежных ресурсов с дебиторами и кредиторами, которые числятся на счетах бухучета предприятия.

Процессу проверки должны подвергаться следующие счета бухгалтерского учета:

§ 60 — отражает финансовые расчеты с поставщиками и компаниями, выступающими в качестве подрядчиков»;

§ 62 — показывает взаиморасчеты с клиентами, покупателями;

§ 63 — указывает на сформированные резервы по сомнительным задолженностям;

§ 66 — отражает взаимные расчеты по краткосрочным кредитам;

§ 67 — взаиморасчеты по кредитам и займам с длительным сроком действия;

§ 68 — финансовые расчеты по погашению сборов и налоговых выплат;

§ 69 — взаиморасчеты на социальное страхование;

§ 70 — расчетные взаимодействия с работниками;

§ 71 — финансовые расчета с лицами, которые входят в систему отчетности организации (подотчетные);

§ 73 — взаиморасчеты с работниками по операциям, отличным от оплаты труда;

§ 75 — расчеты с лицами, являющимися учредителями предприятия;

§ 76 — взаимоотношения с кредиторами, а также дебиторами;

§ 79 — отражает взаимные расчеты внутри хозяйственной структуры предприятия.

Пошаговый порядок проведения инвентаризации:

Шаг 1 — Формируется приказ руководителем о необходимости проверки дебиторов и кредиторов.

Шаг 2 — Составляется справка к акту ИНВ-17 бухгалтером по данным бухучета в разрезе по каждому дебитору, кредитору.

Шаг 3 — Силами бухгалтерии проводится согласование с контрагентами обозначенных долгов, как правило, с помощью актов сверки.

Шаг 4 — Заполнение акта ИНВ-17 инвентаризационной комиссией на основе подготовленных справок и актов сверок.

Шаг 5 — Принимается решение о безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности.

Шаг 6 — Отражение в бухучете соответствующих бухгалтерских проводок по учету результатов инвентаризации.

⇐ Предыдущая78910111213141516

Поделиться: