Списаны материалы в производство – 235 220 руб. Стр 1 из 4Следующая ⇒ Введение Данная практическая работа является итоговой и позволяет закрепить полученные за время изучения дисциплины «Бухгалтерский учет» знания. Для ее выполнения необходимо иметь знания теоретического материала и умение практически их реализовать. В работе предлагается комплекс взаимосвязанных хозяйственных операций за январь, февраль и март. Необходимо отразить хозяйственную деятельность данного предприятия. Для выполнения контрольной работы предоставляются: за январь – остатки по счетам и первичные документы, за февраль и за март – перечень операций. Работа является актуальной, так как в любой организации ведется учет денежных средств, и человек, учащийся или работающий по экономической специальности, обязан владеть навыками бухгалтерского учета. Цель данной работы – закрепление теоретических знаний по бухгалтерскому учету, усвоение порядка обработки фактов хозяйственной деятельности, определение возможностей правильного использования информации, формируемой в учете, для управления предприятием. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: научиться составлять журнал хозяйственных операций, накопительные ведомости, а также сальдо-оборотные ведомости. Основная часть Исходные  данные Данные января 2006г. Исходные данные. 1. Остатки по счетам на 01.01.06г. АКТИВ	ПАССИВ
Номер счета	Сумма, руб.	Номер счета	Сумма, руб.
01	63 000	02	3 000
04	13 000	05	500
10	99 322	60	117 200
19	1 9 159	68/НДФЛ	1 500
20	46 300	69/12-1, 7%	170
43	90 000	69/11- 3, 2%	540
50	24 980	69/21	1830
51	60 452	69/22	1070
62	208 950	69/31-0, 8%	103
		69/32-2%	257
		70	10 000
		71 (Конев)	300
		76(Энергопред-приятие)	8 400
		80	210 000
		84	270 293
Итого	625 163	Итого	625 163

 

2. Срок полезного использования основных средств – 10 лет. Метод начисления амортизации – линейный.

3. Срок полезного использования НМА – 5 лет. Метод начисления амортизации – линейный.

4. Взнос от несчастного случая – 1, 7%.

5. Списаны материалы в производство на сумму 180 000 руб.

6. Сумма НЗП на конец января – 54 000 руб.

7. Себестоимость реализованной продукции – 308 168 руб.

8. Ведомости аналитического учета на 01.01.06г.:

8.1. Остатки по счету 60 (в рублях)

Наименование поставщика	Остаток по дебету	Остаток по кредиту
ООО «Беркут»		7 200, 01
ООО «Кедр»		49 999, 99
ООО «Луч»		60 000
ИТОГО		117 200

 

1. Остатки по счету 62 (в рублях)

Наименование покупателя	Остаток по дебету	Остаток по кредиту
ООО «Скиф»	108 950
ООО «Чайка»	100 000
ИТОГО	208 950

ЗАДАНИЕ:

1. По приложенным первичным документам составить хозяйственные операции и проводки по ним. Оформить журнал хозяйственных операций.

2. Рассчитать и отразить в журнале хозяйственных операций сумму амортизации основных средств и НМА.

3. Вывести по соответствующим хоз. Операциям финансовый результат и отразить в журнале хоз. Операций.

4. Составить ведомости аналитического учета по синтетическим счетам 60, 62, 71, 76..

5. Составить сальдо-оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2006г.

Данные за февраль 2006г.

Исходные данные.

Операции в феврале 2006г.:

Расчетный счет

Операции за 10.02.06г.

- Заплатить долги по налогам и сборам в фонды соц. Страхования на 01.02.06г.

- Получить по чеку в кассу на хоз. Нужды 20 000 руб.

- Поступило от ООО «Скиф» 380 000 руб.

Операции за 15.02.06г.

- Оплатить долги поставщикам на 01.02.06г.

- Оплатить долг Энергопредприятию на 01.02.06г.

- Оплатить в счет долга ООО «Каскад» за приобретенные основные средства 18 000 руб.

- Поступило от ООО «Чайка» 190 000 руб.

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Составить выписки банка за 10 и 15.02.06г.

3. Занести операции по расчетному счету в журнал хоз. Операций.

 

Касса

1.Операции за 10.02.06г.:

- Выплатить перерасход по авансовому отчету Иванову

- Выдать под отчет Коневу 6 000 руб.

- Выдать на командировочные расходы Сидорову 6 500 руб.

- Выплатить заработную плату за январь.

- Поступило от ООО «Скиф» 9 000 руб.

- Поступило от ООО «Чайка» 9 500 руб.

2. Операции за 15.02.06г.:

- Поступило от ООО «Чайка» 9 000 руб.

- Возврат неизрасходованной подотчетной суммы Коневым -?

 

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Заполнить кассовую книгу и отчеты кассира за 10 и 15.02.06г.

3. Занести операции по кассе в журнал хоз. Операций.

3.Авансовые отчеты:

Конев – от 12.02.06г.

- Приобретены материалы в магазине – 3 200 руб.

- Приобретены хоз. Средства для поддержания порядка на предприятии – 1 200 руб.

- Оплачено ООО «Беркут» за материалы – 1 800 руб.

2.Сидоров – от 23.02.06г. (Командировка с 11.02.06г. по 21.02.06г.):

- Билеты за проезд к месту командировки и обратно – 4 800 руб. (НДС выделен)

- Счет гостиницы за 6 дней – 720 руб, в т.ч. НДС.

 

Задание:

1.  Составить авансовые отчеты.

2. Занести операции по расчетам с подотчетными лицами в журнал хоз. Операций.

 

4.Оприходованы материалы:

1. От ООО «Беркут» на сумму 1 800 руб., в т.ч. НДС (08.02.06г.)

2. От ООО «Кедр» на сумму 141 840 руб., в т.ч. НДС (10.02.06г.)

3. От ООО «Луч» на сумму 108 720 руб., в т.ч. НДС (12.02.06г.)

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Занести операции по заготовлению материалов в журнал хоз. Операций.

 

5.Поступил счет Энергопредприятия:

- за потребленную электроэнергию на сумму 22080 руб., в т.ч. НДС.

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Занести операции по учету услуг в журнал хоз. Операций.

 

6.Акцептован счет ООО «Каскад» за основные средства:

- Стоимость основных средств 24 000 руб., в т.ч. НДС.

- Основные средства введены в эксплуатацию.

- Срок полезного использования основных средств – 12 лет

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Занести операции по приобретению основных средств в журнал хоз. Операций.

 

7.Заработная плата:

- Начислена заработная плата – 31 656, 25 руб.

- Начислено по больничному листу – 800 руб. (150+650)

- Начислена компенсация за неиспользованный отпуск – 947, 33 руб.

- Удержан НДФЛ – 3239 руб.

- Удержаны алименты – 993, 75 руб.

Задание:

1. Рассчитать сумму взносов в фонды по ЕСН и от несчастного случая..

2. Занести операции по заработной плате в журнал хоз. Операций.

 

Данные за март 2006г.

Операции в марте 2006г.:

Расчетный счет

Операции за 10.03.06г.

- Заплатить долги по налогам и сборам в фонды соц. Страхования на 01.03.06г.

- Получить по чеку в кассу на выплату заработной платы 29 170, 83 руб.

- Поступило от ООО «Скиф» 450 000 руб.

Операции за 15.03.06г.

- Оплатить долги поставщикам на 01.03.06г.

- Оплатить долг Энергопредприятию на 01.03.06г.

- Поступило от ООО «Чайка» 400 000 руб.

Касса

1.Операции за 10.03.06г.:

- Выдать под отчет Коневу 3 000 руб.

- Выплатить заработную плату за февраль.

- Выплатить алименты Сидоровой.

2. Операции за 15.03.06г.:

- Возврат неизрасходованной подотчетной суммы Сидоровым по результатам марта?

3.Авансовые отчеты:

Конев – от 20.03.06г.

- Приобретены хоз. Средства для поддержания порядка на предприятии – 1 700 руб.

4.Оприходованы материалы:

1. От ООО «Беркут» на сумму 3 600 руб., в т.ч. НДС (08.03.06г.)

2. От ООО «Кедр» на сумму 138 960 руб., в т.ч. НДС (10.03.06г.)

3. От ООО «Луч» на сумму 210637 руб., в т.ч. НДС (12.03.06г.)

5.Поступил счет Энергопредприятия:

- за потребленную электроэнергию на сумму 26 880 руб., в т.ч. НДС.

6.Заработная плата:

- Начислена заработная плата – 31 656, 25 руб.

- Начислено по больничному листу – 800 руб. (150+650)

- Начислена компенсация за неиспользованный отпуск – 947, 33 руб.

- Удержан НДФЛ – 3239 руб.

- Удержаны алименты – 993, 75 руб.

Решение

Января

 

 

Касса

 

1 ПКО №36 Поступило от ООО " Чайка" по с/ф № 4926 от 23.12.2008.   10 000, 00  50 62 2 ПКО №37 Поступило от Самойловой Т.В.   10 000, 00  50 51 3 РКО №47 Выплачена з/п Самойловой Т.В. за декабрь 2008г.   10 000, 00  70 50 4 РКО № 48 Выдано ООО " Беркут" ч/з Зайцева Н.И. по с/ф № 326 от 23.12.2008.   7 200, 00  60 50 5 РКО № 49 Выдано Коневу И.Н. под отчет   300, 00  71 50     Расчетный счет         6 П/п № 52 Перечислены взносы в ПФР - страховая часть   1 830, 00  69/2.1 51 7 П/п № 53 Перечислены взносы в ПФР - накопительная часть   1 070, 00  69/2.2 51 8 П/п № 54 Перечислен НДФЛ   1 500, 00  68/НДФЛ 51 9 П/п № 56 Перечислены взносы ТФОМС - 2%   257, 00  69/3.2 51 10 П/п № 57 Перечислены взносы ФСС   540, 00  69/1.1 51 11 П/п № 58 Перечислены взносы ФСС - несчастный случай   170, 00  69/1.2 51 12 П/п № 59 Перечислены взносы ФФОМС   103, 00  69/3.1 51 13 П/п № 36 Получено от ООО " Скиф" по с/ф 4522 от 15.12.2011.   100 000, 00  51 62     10 января         14 с/ф №3288 Отгружена ГП ООО " Скиф", в т.ч. НДС   451 350, 00  62 90/1 15 с/ф №3288 НДС по продаже 451350*18/118 68 850, 00  90/3 68/НДС     12 января         16 с/ф №2624 Приняты материалы от ООО " Луч"   71 500, 00  10 60 17 с/ф №2624 НДС 71500*18% 12 870, 00  19 60     15 января         18 с/ф № 4832 Отгружена ГП ООО " Чайка", в т.ч. НДС   361 080, 00  62 90/1 19 с/ф № 4832 НДС по продаже 361080*18/118 55 080, 00  90/3 68/НДС     18 января         20 с/ф №1825 Приняты материалы от ООО " Кедр"   96 300, 00  10 60 21 с/ф №1825 НДС 96300*18% 17 334, 00  19 60     21 января   113 634, 00          Касса         22 ПКО № 38 Принято от ООО " Скиф"   8 950, 00  50 62 23 ПКО № 39 Возврат подотчетной суммы от Иванов Ю.Н.   3 860, 00  50 71 24 ПКО № 40, чек Принято от Самойловой Т.В. на хоз.нужды   30 000, 00  50 51 25 РКО № 50 Выдано под отчет Коневу И.Н.   23 000, 00  71 50 26 РКО № 51 Выдано под отчет Иванову Ю.Н.   20 000, 00  71 50 27 РКО № 52 Выдано под отчет Сидорову К.П.   9 000, 00  71 50     Расчетный счет         28 П/п № 60 Перечислено ООО " Луч" по с/ф №4522 от 15.11.2004.   60 000, 00  60 51 29 П/п № 61 Перечислено ООО " Кедр" по с/ф №48333 от 20.11.2004.   50 000, 00  60 51 30 П/п № 62 Перечислено ОАО " Новосибирскэнерго" по с/ф № 1146 от 31.12.2008.   8 400, 00  76 51 31 П/п № 24 Принято от ООО " Чайка" по с/ф №4832 от 15.12.2008.   90 000, 00  51 62     31 января         32 с/ф № 1146 Акцептован счет ОАО " Новосибирскэнерго" за электроэнергию   18 000, 00  20 76 33 с/ф № 1146 НДС 18000*18% 3 240, 00  19 76                   Начислена заработная плата         34 Расчетная ведомость Начислена заработная плата за январь 31500-400 31 100, 00  20 70 35 р/б Начислен больничный лист   400, 00  69/1.1 70 36 р/б Начислен НДФЛ   2 017, 00  70 68/НДФЛ 37 р/б Начислены взносы в ФСС   899, 00  20 69/1.1 38 р/б Начислены взносы в ПФ - страховая часть   7 062, 50  20 69/2.1 39 р/б Начислены взносы в ПФ - накопительная часть   997, 50  20 69/2.2 40 р/б Начислены взносы в ФФОМС   961, 00  20 69/3.1 41 р/б Начислены взносы в ТФОМС   620, 00  20 69/3.2 42 р/б Начислены взносы в ФСС - от несчастного случая - 1, 7%   527, 00  20 69/1.2                   Авансовые отчеты             Конев И.Н.         43 Кв. ПКО №183 Оплачено ООО " Луч"   7 400, 00  60 71 44 Кв. ПКО №203 Оплачено ООО " Луч"   15 000, 00  60 71 45 Копия чека Для основного производства   39, 00  20 71     Иванов Ю.Н.         46 кв. к ПКО № 138 Оплачено ООО" Кедр"   19 000, 00  60 71       Сидоров К.П.         47 авиабилеты Стоимость авиабилетов   3 051, 00  20 71 48 авиабилеты Стоимость авиабилетов   3 051, 00  20 71 49 счет гостиницы Стоимость проживания в гостинице   1 017, 00  20 71 50   НДС   1 281, 00  19 71 51 р/б Суточные   500, 00  20 71               52 Накладная Списаны материалы в производство   180 000, 00  20 10 53 р/б Начислена амортизация ОС 63000/10/12 525, 00  20 2 54 р/б Начислена амортизация НМА 13000/5/12 216, 67  20 5 55   Отражена себестоимость ГП НЗП нач+ОД20-НЗП кон 240 866, 67  43 20 56   Поступила на склад готовая продукция   308 168, 00  90/2 43 57 р/б Определен финансовый результат ОК90-ОД90 380 332, 00  90/9 99

Ведомости аналитического учета по синтетическим счетам 60, 62, 71, 76.

60 – расчеты с поставщиками. Накопительные ведомости.

ООО «Беркут»

Хозяйственная операция	Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на начало месяца				7 200, 01
4	7 200, 00
Итого	7 200, 00		0, 00р.	0, 00р.

 

ООО «Кедр»

Хозяйственная операция	Обороты за месяц			Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца					49 999, 99
20		113 634, 00
29	50 000, 00
46	19 000, 00
Итого	69 000, 00	113 634, 00			94 633, 99

 

ООО «Луч»

Хозяйственная операция	Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на начало месяца				60 000, 00
16		84 370, 00
28	60 000, 00
43	7 400, 00
44	15 000, 00
Итого	82 400, 00	84 370, 00		61 970, 00

Оборотная ведомость по учету расчетов с поставщиками

Организация - поставщик	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Приход	Расход	Дебет	Кредит
ООО " Беркут"		7 200, 00	7 200, 00			0, 00
ООО " Кедр"		49 999, 99	69 000, 00	113 634, 00		94 633, 99
ООО " Луч"		60 000, 00	82 400, 00	84 370, 00		61 970, 00
Итого		117 199, 99	158 600, 00	198 004, 00		156 603, 99

 

62 – расчеты с покупателями. Накопительные ведомости.

ООО «Скиф»

Хозяйственная операция	Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на начало месяца			108950
13		100 000, 00
14	451 350, 00
22		8 950, 00
Итого	451 350, 00	108 950, 00	451 350, 00

 

ООО «Чайка»

Хозяйственная операция	Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на начало месяца			100000
1		10 000, 00
18	361 080, 00
31		90 000, 00
Итого	361 080, 00	100 000, 00	361 080, 00

 

Оборотная ведомость по учету расчетов с покупателями

Организация - покупатель	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Приход	Расход	Дебет	Кредит
ООО " Скиф"	108 950, 00		451 350, 00	108 950, 00
ООО " Чайка"	100 000, 00		361 080, 00	100 000, 00
Итого	208 950, 00		812 430, 00	208 950, 00	812 430, 00

 

71 – расчеты с подотчетными лицами. Накопительные ведомости.

	Конев И.Н.
Хозяйственная операция	Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на начало месяца				300, 00
5	300, 00
25	23 000, 00
43		7 400, 00
44		15 000, 00
45		39, 00
Итого	23 300, 00	22 439, 00	561, 00

 

	Иванов Ю.Н.
Хозяйственная операция	Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на начало месяца
23		3 860, 00
26	20 000, 00
46		19 000, 00
Итого	20 000, 00	22 860, 00		2 860, 00

 

	Сидоров К.П.
Хозяйственная операция	Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на начало месяца
27	9 000, 00
47		3 051, 00
48		3 051, 00
49		1 017, 00
50		1 281, 00
51		500, 00
Итого	9 000, 00	8 900, 00	100, 00

 

Оборотная ведомость по учету расчетов с подотчетными лицами

Подотчетное лицо	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Приход	Расход	Дебет	Кредит
Конев И.Н.		300, 00	23 300, 00	22 439, 00	561, 00
Иванов Ю.Н.			20 000, 00	22 860, 00		2 860, 00
Сидоров К.П.			9 000, 00	8 900, 00	100, 00
Итого	0, 00	300, 00	52 300, 00	54 199, 00	661, 00	2 860, 00

 

76 – расчеты с различными дебеторами и кредиторами. Накопительная ведомость.

ООО «Новосибирскэнерго»

Хозяйственная операция	Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на начало месяца				8 400, 00
30	8 400, 00
32		18 000, 00
33		3 240, 00
Итого	8 400, 00	21 240, 00		21 240, 00

 

 

               Сальдо-оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь.

№ счета	Остаток на начало		Обороты за месяц		Остаток на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	63 000, 00				63 000, 00
02		3 000, 00		525, 00		3 525, 00
04	13 000, 00				13 000, 00
05		500, 00		217, 00		717, 00
10	99 322, 00		167 800, 00	180 000, 00	87 122, 00
19	19 159, 00		34 725, 00		53 884, 00
20	46 300, 00		248 567, 00	240 867, 00	54 000, 00
43	90 000, 00		240 867, 00	308 168, 00	22 699, 00
50	24 980, 00		62 810, 00	69 500, 00	18 290, 00
51	60 452, 00		190 000, 00	163 870, 00	86 582, 00
60		117 200, 00	158 600, 00	198 004, 00		156 604, 00
62	208 950, 00		812 430, 00	208 950, 00	812 430, 00
68/НДС				123 930, 00		123 930, 00
68/НДФЛ		1 500, 00	1 500, 00	2 017, 00		2 017, 00
69/12		170, 00	170, 00	527, 00		527, 00
69/11		540, 00	940, 00	899, 00		499, 00
69/21		1 830, 00	1 830, 00	7 062, 50		7 062, 50
69/22		1 070, 00	1 070, 00	997, 50		997, 50
69/31		103, 00	103, 00	961, 00		961, 00
69/32		257, 00	257, 00	620, 00		620, 00
70		10 000, 00	12 017, 00	31 500, 00		29 483, 00
71		300, 00	52 300, 00	54 199, 00	661, 00	2 860, 00
76		8 400, 00	8 400, 00	21 240, 00		21 240, 00
80		210 000, 00				210 000, 00
84		270 293, 00				270 293, 00
90			812 430, 00	812 430, 00
99				380 332, 00		380 332, 00
Итого	625 163, 00	625 163, 00	2 806 816, 00	2 806 816, 00	1 211 668, 00	1 211 668, 00

 

Февраля

   

№ п/п

Документ

Наименование хоз. операции Расчет

Сумма

Дебет

Кредит

1

Договор, накладная

Оприходованы материалы от ООО " Беркут", в т.ч. НДС 1800-1800*18/118

1 525, 42 

10

60

2

с/ф

НДС 1800*18/118

274, 58 

19

60

   

Февраля

Расчетный счет

3

п/п, в/б

Перечислен взносы ФСС - 2, 9%  

499, 00 

69/11 51

4

п/п, в/б

Перечислены взносы в ПФ страховая часть  

7 062, 50 

69/21 51

5

п/п, в/б

Перечислены взносы в ПФ накопительная часть  

997, 50 

69/22 51

6

п/п, в/б

Перечислены взносы ФФОМС  

961, 00 

69/31 51

7

п/п, в/б

Перечислен взносы ТФОМС - 2%  

620, 00 

69/32 51

8

п/п, в/б

Перечислены взносы ФСС - несчастный случай - 1, 7%  

527, 00 

69/12 51

9

п/п, в/б

Перечислен НДФЛ  

2 017, 00 

68/ндфл 51

10

чек, ПКО

Получено в кассу на хоз. Нужды  

20 000, 00 

50

51

11

п/п, в/б

Поступило от ООО " Скиф"  

380 000, 00 

51

62    

Касса

12

РКО, авансовый отчет

Выплачен перерасход по авансовому отчету Иванову  

2 860, 00 

71

50

13

РКО

Выдано под отчет Коневу  

6 000, 00 

71

50

14

РКО

Выдано на командировочные расходы Сидорову  

6 500, 00 

71

50

15

РКО

Выплачена заработная плата за январь  

29 483, 00 

70

50

16

ПКО

Поступило от ООО " Скиф"  

9 000, 00 

50

62

17

ПКО

Поступило от ООО " Чайка"  

9 500, 00 

50

62

   

 

 

18

Договор, накладная

Оприходованы материалы от ООО " Кедр" 141840-141840*18/118

120 203, 39 

10

60

19

с/ф

НДС 141840*18/118

21 636, 61 

19

60

       

Февраля

20

Договор, накладная

Оприходованы материалы от ООО " Луч" 108720-108720*18/118

92 135, 59 

10

60

21

с/ф

НДС 108720*18/118

16 584, 41 

19

60

       

Февраля

Расчетный счет

22

п/п, в/б

Оплачен долг ООО " Кедр" на 1.02.06.  

94 633, 99 

60

51

23

п/п, в/б

Оплачен долг ООО " Луч" на 1.02.06.  

61 970, 00 

60

51

24

п/п, в/б

Оплачен долг энергопредприятию на 01.02.06.  

21 240, 00 

76

51

25

п/п, в/б

Оплачено в счет долга ООО " Каскад" за ОС  

18 000, 00 

60

51

26

п/п, в/б

Поступило от ООО " Чайка"  

190 000, 00 

51

62

Касса

27

ПКО

Поступило от ООО " Чайка"  

9 000, 00 

50

62

28

Авансовый отчет, ПКО

Возврат неизрасходованной подотчетной суммы Коневым 561+6000-3200-1200-1800

361, 00 

50

71

       

Авансовые отчеты

Конев

29

чек

Приобретены материалы в магазине  

3 200, 00 

10

71

30

чек

Приобретены хозяйственные средства  

1 200, 00 

26

71

31

кв. к ПКО

Оплачено ООО " Беркут" за материалы  

1 800, 00 

60

71

32

   

Сидоров

33

Билеты

Стоимость билетов  

4 800, 00 

20

71

34

с/ф

НДС по счету 4800*18%

864, 00 

19

71

35

Чек

Стоимость проживания в гостинице 720-720*18/118

610, 17 

20

71

36

с/ф

НДС по счету 720*18/118

109, 83 

19

71

           

37

договор, накладная

Акцептован счет Энергопредприятия 22080-22080*18/118

18 711, 86 

20

76

38

с/ф

НДС 22080*18/118

3 368, 14 

19

76

39

договор, накладная

Акцептован счет ООО " Каскад" за ОС 24000-24000*18/118

20 338, 98 

8

60

40

с/ф

НДС 24000*18/118

3 661, 02 

19

60

41

 

ОС введены в эксплуатацию  

20 338, 98 

1

8

42

расчетная ведомость

Начислена заработная плата  

31656, 25

20 70

43

расчетная ведомость

Начислено по больничному листу  

650

69/11 70

44

расчетная ведомость

Начислена компенсация за неиспользованный отпуск  

947, 33

20 70

45

расчетная ведомость

Начислено по больничному листу  

150

20 70

46

расчетная ведомость

Удержан НДФЛ  

3 239, 00 

70 68/ндфл

47

расчетная ведомость

Удержаны алименты  

993, 75 

70 76

48

р/б

Начислены взносы в ФСС 31656, 25*2, 9%

918, 03 

20

69/11

49

р/б

Начислены взносы в ПФР- страховая часть 16977, 25*26%+14679*20%

7 197, 50 

20

69/21

50

р/б

Начислены взносы в ПФР - накопительная часть 14679*6%

862, 50 

20

69/22

51

р/б

Начислены взносы в ФФОМС 31656, 25*3.1%

981, 34 

20

69/31

52

р/б

Начислены взносы в ТФОМС 31656, 25*2%

633, 13 

20

69/32

53

р/б

Начислены взносы ФСС от несчастного случая 31656, 25*1, 7%

538, 16 

20

69/12

54

требование-накладная

Списаны материалы в производство  

235 220, 00 

20

10

 

 

Списаны общехозяйственные расходы  

1 200, 00 

20

26

55

б/с

Начислена амортизация ОС 63000/10/12

525, 00 

20

2

56

б/с

Начислена амортизация НМА 13000/5/12

216, 67 

20

5

57

б/с

Отражена себестоимость ГП НЗП нач.+ОД20-НЗПкон.

309 367, 94 

43

20

58

 

Оприходована ГП по фактической себестоимости  

298 400, 00 

90/2

43

59

договор, накладная

Реализована ГП ООО " Скиф"  

296 000, 00 

62

90/1

60

договор, накладная

Реализована ГП ООО " Чайка"  

384 000, 00 

62

90/1

61

 

НДС по реализации (296000+384000)*18%

122 400, 00 

90/3

68/НДС

62

 

Определен финансовый результат ОК90-ОД90

259 200, 00 

90/9

99

 

Оборотная ведомость по учету расчетов с поставщиками

Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ООО «Беркут»			1 800, 00	1 800, 00
ООО «Кедр»		94 634, 00	94 634, 00	141 840, 00		141 840, 00
ООО «Луч»		61 970, 00	61 970, 00	108 720, 00		108 720, 00
ООО " Каскад"			24 000, 00	18 000, 00		6 000, 00
Итого		156 604, 00	182 404, 00	270 360, 00		256 560, 00

Оборотная ведомость по учету расчетов с покупателями.

Наименование покупателя	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ООО «Скиф»	460 300, 00		296 000, 00	389 000, 00	367 300, 00
ООО «Чайка»	361 080, 00		384 000, 00	208 500, 00	536 580, 00
Итого	821 380, 00		680 000, 00	597 500, 00	903 880, 00

Оборотная ведомость по учету расчетов с подотчетными лицами.

Фамилия подотчетного лица	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Конев	561, 00		6 000, 00	6 561, 00
Иванов		2 860, 00	2 860, 00
Сидоров	100, 00		6 500, 00	6 384, 00	216, 00
Итого	661, 00	2 860, 00	15 360, 00	12 945, 00	216, 00

Сальдо-оборотная ведомость по синтетическим счетам за февраль.

№ счета	Остаток на начало		Обороты за месяц		Остаток на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	63 000, 00		20 338, 98		83 338, 98
02		3 525, 00		525, 00		4 050, 00
04	13 000, 00				13 000, 00
05		716, 67		216, 67		933, 34
10	87 122, 00		217 064, 41	235 220, 00	68 966, 41
19	53 884, 00		46 498, 58		100 382, 58
20	54 000, 00		305 167, 94	309 367, 94	49 800, 00
43	22 698, 67		309 367, 94	298 400, 00	33 666, 61
50	18 290, 00		47 861, 00	44 843, 00	21 308, 00
51	86 582, 00		570 000, 00	228 527, 99	428 054, 01
60		156 604, 00	176 403, 99	276 360, 00		256 560, 01
62	812 430, 00		680 000, 00	597 500, 00	894 930, 00
68/НДС		123 930, 00		122 400, 00		246 330, 00
68/НДФЛ		2 017, 00	2 017, 00	3 239, 00		3 239, 00
69/12		527, 00	527, 00	538, 16		538, 16
69/11		499, 00	1 149, 00	918, 03		268, 03
69/21		7 062, 50	7 062, 50	7 197, 50		7 197, 50
69/22		997, 50	997, 50	862, 50		862, 50
69/31		961, 00	961, 00	981, 34		981, 34
69/32		620, 00	620, 00	633, 13		633, 13
70		29 483, 00	33 715, 75	33 403, 58		29 170, 83
71	661, 00	2 860, 00	15 360, 00	12 945, 00	216, 00
76		21 240, 00	21 240, 00	23 073, 75		23 073, 75
80		210 000, 00				210 000, 00
84		270 293, 00				270 293, 00
90			680 000, 00	680 000, 00
99		380 332, 00		259 200, 00		639 532, 00
Итого	1 211 667, 67	1 211 667, 67	3 136 352, 59	3 136 352, 59	1 693 662, 59	1 693 662, 59

Итого

1 973 355, 81

Итого

1 973 355, 81

Заключение

 

Выполнив итоговую практическую работу, я закрепил знания по дисциплине «Бухгалтерский учет». В данной работе были составлены журнал хоз. операций, накопительные и сальдо-оборотные ведомости по синтетическим счетам за январь, февраль и март. Были выполнены основные поставленные задачи, упорядочены и оформлены исходные данные.
Список использованной литературы

1. Гусакова Т.Е. – Курс лекций по бухгалтерскому учету

2. Соколов Я. Лука Пачоли: человек и мыслитель. М., 1994

3. Г.Ю.Касьянова (под ред.) - План счетов бухгалтерского учета 2007

4. Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин - Бухгалтерский учет. Учебник для студентов вузов – 2005

5. Д.А. Ендовицкий, Р.Р. Рахматулина - Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии – 2007

 

Введение

Данная практическая работа является итоговой и позволяет закрепить полученные за время изучения дисциплины «Бухгалтерский учет» знания. Для ее выполнения необходимо иметь знания теоретического материала и умение практически их реализовать.

В работе предлагается комплекс взаимосвязанных хозяйственных операций за январь, февраль и март. Необходимо отразить хозяйственную деятельность данного предприятия.

Для выполнения контрольной работы предоставляются: за январь – остатки по счетам и первичные документы, за февраль и за март – перечень операций.

Работа является актуальной, так как в любой организации ведется учет денежных средств, и человек, учащийся или работающий по экономической специальности, обязан владеть навыками бухгалтерского учета.

Цель данной работы – закрепление теоретических знаний по бухгалтерскому учету, усвоение порядка обработки фактов хозяйственной деятельности, определение возможностей правильного использования информации, формируемой в учете, для управления предприятием.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: научиться составлять журнал хозяйственных операций, накопительные ведомости, а также сальдо-оборотные ведомости.

Основная часть

Исходные  данные

Данные января 2006г.

Исходные данные.

1. Остатки по счетам на 01.01.06г.

АКТИВ

ПАССИВ

Номер счета Сумма, руб. Номер счета Сумма, руб. 01 63 000 02 3 000 04 13 000 05 500 10 99 322 60 117 200 19 1 9 159 68/НДФЛ 1 500 20 46 300 69/12-1, 7% 170 43 90 000 69/11- 3, 2% 540 50 24 980 69/21 1830 51 60 452 69/22 1070 62 208 950 69/31-0, 8% 103     69/32-2% 257     70 10 000     71 (Конев) 300     76(Энергопред-приятие) 8 400     80 210 000     84 270 293 Итого 625 163 Итого 625 163

 

2. Срок полезного использования основных средств – 10 лет. Метод начисления амортизации – линейный.

3. Срок полезного использования НМА – 5 лет. Метод начисления амортизации – линейный.

4. Взнос от несчастного случая – 1, 7%.

5. Списаны материалы в производство на сумму 180 000 руб.

6. Сумма НЗП на конец января – 54 000 руб.

7. Себестоимость реализованной продукции – 308 168 руб.

8. Ведомости аналитического учета на 01.01.06г.:

8.1. Остатки по счету 60 (в рублях)

Наименование поставщика	Остаток по дебету	Остаток по кредиту
ООО «Беркут»		7 200, 01
ООО «Кедр»		49 999, 99
ООО «Луч»		60 000
ИТОГО		117 200

 

1. Остатки по счету 62 (в рублях)

Наименование покупателя	Остаток по дебету	Остаток по кредиту
ООО «Скиф»	108 950
ООО «Чайка»	100 000
ИТОГО	208 950

ЗАДАНИЕ:

1. По приложенным первичным документам составить хозяйственные операции и проводки по ним. Оформить журнал хозяйственных операций.

2. Рассчитать и отразить в журнале хозяйственных операций сумму амортизации основных средств и НМА.

3. Вывести по соответствующим хоз. Операциям финансовый результат и отразить в журнале хоз. Операций.

4. Составить ведомости аналитического учета по синтетическим счетам 60, 62, 71, 76..

5. Составить сальдо-оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2006г.

Данные за февраль 2006г.

Исходные данные.

Операции в феврале 2006г.:

Расчетный счет

Операции за 10.02.06г.

- Заплатить долги по налогам и сборам в фонды соц. Страхования на 01.02.06г.

- Получить по чеку в кассу на хоз. Нужды 20 000 руб.

- Поступило от ООО «Скиф» 380 000 руб.

Операции за 15.02.06г.

- Оплатить долги поставщикам на 01.02.06г.

- Оплатить долг Энергопредприятию на 01.02.06г.

- Оплатить в счет долга ООО «Каскад» за приобретенные основные средства 18 000 руб.

- Поступило от ООО «Чайка» 190 000 руб.

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Составить выписки банка за 10 и 15.02.06г.

3. Занести операции по расчетному счету в журнал хоз. Операций.

 

Касса

1.Операции за 10.02.06г.:

- Выплатить перерасход по авансовому отчету Иванову

- Выдать под отчет Коневу 6 000 руб.

- Выдать на командировочные расходы Сидорову 6 500 руб.

- Выплатить заработную плату за январь.

- Поступило от ООО «Скиф» 9 000 руб.

- Поступило от ООО «Чайка» 9 500 руб.

2. Операции за 15.02.06г.:

- Поступило от ООО «Чайка» 9 000 руб.

- Возврат неизрасходованной подотчетной суммы Коневым -?

 

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Заполнить кассовую книгу и отчеты кассира за 10 и 15.02.06г.

3. Занести операции по кассе в журнал хоз. Операций.

3.Авансовые отчеты:

Конев – от 12.02.06г.

- Приобретены материалы в магазине – 3 200 руб.

- Приобретены хоз. Средства для поддержания порядка на предприятии – 1 200 руб.

- Оплачено ООО «Беркут» за материалы – 1 800 руб.

2.Сидоров – от 23.02.06г. (Командировка с 11.02.06г. по 21.02.06г.):

- Билеты за проезд к месту командировки и обратно – 4 800 руб. (НДС выделен)

- Счет гостиницы за 6 дней – 720 руб, в т.ч. НДС.

 

Задание:

1.  Составить авансовые отчеты.

2. Занести операции по расчетам с подотчетными лицами в журнал хоз. Операций.

 

4.Оприходованы материалы:

1. От ООО «Беркут» на сумму 1 800 руб., в т.ч. НДС (08.02.06г.)

2. От ООО «Кедр» на сумму 141 840 руб., в т.ч. НДС (10.02.06г.)

3. От ООО «Луч» на сумму 108 720 руб., в т.ч. НДС (12.02.06г.)

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Занести операции по заготовлению материалов в журнал хоз. Операций.

 

5.Поступил счет Энергопредприятия:

- за потребленную электроэнергию на сумму 22080 руб., в т.ч. НДС.

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Занести операции по учету услуг в журнал хоз. Операций.

 

6.Акцептован счет ООО «Каскад» за основные средства:

- Стоимость основных средств 24 000 руб., в т.ч. НДС.

- Основные средства введены в эксплуатацию.

- Срок полезного использования основных средств – 12 лет

Задание:

1. Заполнить первичные документы по операциям.

2. Занести операции по приобретению основных средств в журнал хоз. Операций.

 

7.Заработная плата:

- Начислена заработная плата – 31 656, 25 руб.

- Начислено по больничному листу – 800 руб. (150+650)

- Начислена компенсация за неиспользованный отпуск – 947, 33 руб.

- Удержан НДФЛ – 3239 руб.

- Удержаны алименты – 993, 75 руб.

Задание:

1. Рассчитать сумму взносов в фонды по ЕСН и от несчастного случая..

2. Занести операции по заработной плате в журнал хоз. Операций.

 

Списаны материалы в производство – 235 220 руб.

1234Следующая ⇒

Поделиться: