Расчеты с использованием банковских карт

 

С каждым днем система оплаты товаров и услуг с помощью банковских карт развивается и распространяется, захватывая даже самые отдаленные уголки России.

Более того, согласно п. 1 ст. 16.1 Закон РФ от 07.02.1992 года N 2300-1 "О защите прав потребителей", продавец (исполнитель) обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. В данном случае под национальными платежными инструментами понимаются платежные карты и иные электронные средства платежа, предоставляемые клиентам участниками национальной системы платежных карт.

Несмотря на то, что положения указанного пункта распространяются на продавцов, выручка которых превышает 120 млн. руб., возможно, в ближайшее время, норма будет распространена и на остальные категории предпринимателей.

Рассмотрим особенности расчетов с использование платежных карт.

 

Понятие банковской карты

 

Банковская карта - это платежный инструмент, обеспечивающий доступ к расчетному счету владельца карты. При расчетах банковскими картами банк обязуется осуществить операции по счету клиента на основании распоряжения, оформленного посредством банковской карты.

Выпуск банковских карт производится на основании Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденном Центральным банком Российской Федерации 24 декабря 2004 г. N 266-П (далее - Положение N 266-П).

Указанное Положение N 266-П не устанавливает требования к характеристикам банковской карты (карта с магнитной полосой, карта с микропроцессором, "скрэтч-карта", карта в электронном виде и прочие).

На основании положений пункта 1.5 Положения N 266-П, банковская карта является электронным средством платежа, используемым для совершения операций ее держателем (физическим лицом, индивидуальным предпринимателем) в пределах расходного лимита.

Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов:

- расчетных (дебетовых) карт;

- кредитных карт;

- предоплаченных карт.

Держателями банковских карт являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Расчетная (дебетовая) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита - суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта как электронное средство платежа используется для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах расходного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации-эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона N 161-ФЗ от 27.06.2011 года "О национальной платежной системе".

В Федеральном законе от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" указано, что организации и индивидуальные предприниматели, за некоторым исключением, обязаны применять аппараты ККТ при осуществлении расчетов как наличными денежными средствами, так и с использованием электронных средств платежа. На основании этого мы можем сделать вывод, что при расчетах с использованием электронных средств платежа, продавец все же должен выдать кассовый чек (либо бланк строгой отчетности) покупателю, пробитый на ККТ. При этом происходит двойное отражение операции по расчету:

- на терминале, обслуживающем расчеты по банковским картам;

- на ККТ в фискальном накопителе.

В случае неприменения кассового аппарата при платежах с использованием банковской карты, предпринимателю грозит ответственность, предусмотренная ст. 14.5 КоАП России (наложение административного штрафа в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей).

 

Договор эквайринга

 

Для того, чтобы начать применение расчетов банковскими картами, необходимо заключить с банком договор эквайринга, приобрести и установить необходимое оборудование (POS-терминал).

Эквайринг - это комплекс услуг по приему банковских карт к оплате, а POS-терминал - электронное программно-техническое устройство для приема к оплате по пластиковым картам, которое может принимать различные типы карт, а также другие устройства, имеющие бесконтактный интерфейс. Также говоря о POS-терминале часто имеют ввиду весь программно-аппаратный комплекс, который установлен на рабочем месте кассира.

Договор эквайринга удобнее всего заключить с тем банком, в котором у предпринимателя открыт расчетный счет. Это ускорит процесс поступления денежных средств от покупателя на расчетный счет предпринимателя, а также снизит стоимость услуг банка (не нужно будет оплачивать открытие и сопровождение нового расчетного счета в другом банке).

Банк, с которым заключен договор эквайринга (эквайрер), обязан предоставить необходимое оборудование, материалы для приема карт в оплату. Условия предоставления оборудования в аренду определяются договором между предпринимателем и банком. Также эквайрер должен обеспечить соответствующую подготовку кассира (или другого ответственного лица) для принятия платежных карт в оплату и обеспечить консультирование по всем возникающим вопросам в ходе проведения платежей.

Оплата с помощью платежного терминала осуществляется в несколько этапов:

- кассир активирует карточку покупателя при помощи POS-терминала, информация о карточке передается в процессинговый центр;

- после проверки текущего остатка на счете и списания со счета суммы покупки распечатывается квитанция об оплате (слип) в двух экземплярах;

- продавец передает один экземпляр слипа покупателю вместе с чеком, пробитом на ККТ.

Обратите внимание, в случае возникновения ситуации, когда ранее приобретенный товар возвращается покупателем обратно продавцу, возврат указанного товара осуществляется с учетом следующего. Деньги должны быть возвращены в безналичном порядке на ту карту покупателя, с которой была списана стоимость товара (п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 года N 3073-У).

Такой же вывод можно сделать из Письма УФНС России по г. Москве от 15.09.2008 года N 22-12/087134. В указанном письме разъясняется, что, если покупатель, расплатился платежной картой, а потом вернул товар, возврат денежных средств осуществляется на основании квитанции о возврате безналичным путем на карточку держателя при предъявлении кассового чека и платежной карты.

В Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.07.2015 года N 13АП-12864/2015 также указано, что, если оплата товара произведена потребителем с использованием банковской карты, согласно действующему законодательству возврат денежных средств в этом случае может быть произведен только на счет покупателя.

 

⇐ Предыдущая27282930313233343536Следующая ⇒

Поделиться: