Операции по выбытию денежных средств из кассы организации

(кредит счета 50-1 «Касса организации»)

№ п/п	Основание для выплаты де­нежных средств	Содержание операции	Коррес­понди­рующий счет
1	Расходный кас­совый ордер	Сданы денежные средства в банк для открытия аккредитива	55-1
2	Счет-фактура	Оплачено поставщику за поступившие ма­териальные ценности и оказанные услуги	60
3	Акт приемки товаров	Оплачена претензия покупателя за по­ставку товаров низкого качества	62
4	Распоряжение	Выданы денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс, для развития хозяйственной деятельности	79-1
5	Счет	Осуществлена оплата Фонду социального страхования РФ за санаторно-курортные путевки	69-1
6	Акт	Произведена оплата в бюджет суммы штрафа по НДС за нарушение сроков платежей по налогу	68
7	Акт инвента­ризации	Отражена сумма недостачи денежных средств, выявленная в кассе организации при инвентаризации	94
8	Расходный кас­совый ордер	Осуществлен возврат средств целевого финансирования, ранее поступивших в кассу организации	86
9	Отчет	Внесена на валютный счет наличная ино­странная валюта	52
10	Счет	Приобретены акции за наличные денеж­ные средства	58-1
11	Счет	Приобретены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства	58-2
12	Соглашение	Возвращен из кассы аванс, ранее полу­ченный от покупателя (заказчика)	62
13	Расчет	Уплачен из кассы единый социальный налог в части, подлежащей зачислению в Пенсионный фонд РФ	69-2
14	Расходным кас­совый ордер	Выдана излишне внесенная сумма де­нежных средств в счет вклада в уставный капитал общества	75-1
15	Расчетно-платежная ведомость	Выданы из кассы дивиденды акционерам. начисленные при распределении прибы­ли акционерного общества	75-2
16	Платежная ведомость	Выдана из кассы заработная плата персо­налу организации	70

 

 

Окончание табл. 2.

 

№ п/п	Основание для выплаты де­нежных средств	Содержание операции	Коррес­понди­рующий счет
17	Расходный кас­совый ордер	Сданы из кассы в банк и зачислены на валютный счет валютные средства	52
18	Расходный кас­совый ордер	Списаны денежные средства, использо­ванные на чрезвычайные расходы	91

В конце месяца оформляет-«Журнал-ордер № 1», в которой отра­жается информация об операциях за месяц.

Схема учета кассовых операций информации представлена на рис. 1.

	Первичные документы					Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, ф. № КО-3
Первичный	Приходный кассовый ордер, ф. № КО-1			Расходный кассовый ордер, ф. № КО-2
учет						Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств ф. №КО-5
Аналитический учет
	Кассовая книга, ф. № КО-4
	Приход			Расход
Синтетический учет	Дт 50			Кт 50
	Журнал-ордер №1
	Главная книга
	Баланс

5. Рис.1. Схема учета кассовых операций. Формы расчетов.

Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3 ст. 861 ГК РФ). К формам безналичных расчетов в соответствии со ст. 862 ГК РФ относятся: Расчеты платежными поручениями;

- Расчеты по аккредитиву;

- Расчеты чеками;

- Расчеты по инкассо.

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счетв (плательщика) обслуживающему его банку привести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

1. за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2. в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3. в целях возврата/ размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процента по ним;

4. по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц;

5. в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком не зависимо от наличия денежных средств на счет плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Аккредитивная форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления. Особенность аккредитивной формы расчетов в том, что оплата платежных документов производится по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются основные условия (наименование банков, получатель средств, сумма аккредитива, его вид, сроки действия, полный печень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств, и др.)

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Выплаты по аккредитиву производят в течение срока его действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или по час­тям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемно-сдаточных документов, удостоверяю­щих от: грузку товара. Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающее его учреждение банка, как правило, на следующий день после отгрузки (отпуска) товара.

Аккредитив учитывают на субсчете 55-1 «Аккредитивы».

Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств за счет банковского кредита. В первом случае выставление аккре­дитива оформляют следующей бухгалтерской записью:

Дебет 55-1 «Аккредитивы»

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: