Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

Стр 1 из 4Следующая ⇒

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 4

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК.. 5

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе. 5

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре. 6

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава. 8

1.4 Анализ показателей динамики перевозок. 10

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам. 11

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ... 13

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ. 13

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам. 14

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК.. 17

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат. 17

3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости. 20

4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.. 22

4.1 Анализ доходов. 22

4.2 Анализ прибыли. 22

4.3 Анализ рентабельности. 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 25

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 26

ВВЕДЕНИЕ

Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческом цикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятием решения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, как планирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработки объективного решения в системе менеджмента.

К основным задачаманализа производственно-хозяйственной деятельности АТО относятся:

• объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;

• оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;

• прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;

• разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.

Выполнение курсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основных направлений финансово–хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.

АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе

Таблица 1

Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

Показатель	Плановое значение	Фактическое значение отклонение	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана, %
1. Автомобили в эксплуатации, ед.	138	133	-5	96
2. Списочное количество автомобилей, ед.	160	167	7	104
3. Автомобиле-дни в эксплуатации	58400	59222	822	102
4. Общее количество ездок	227965	188109	-39856	83
5. Общий пробег, км	7351865	5723419	-1628446	78
6. Общий объем перевозок, т.	2117000	2190000	73000	104
7. Общий грузооборот, т·км.	37011000	34492500	-2518500	93
8. Общая грузоподъемность, т.	1532	1637	105	107

Вывод: В ходе деятельности автомобильно-транспортного предприятия наблюдается перевыполнение плана по всем показателям. Наибольший процент выполнения плана составил общий грузооборот, это связано с увеличением объема перевозок, списочного количества автомобилей, а также общего пробега.

Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.

Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.

Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

В данном разделе необходимо проанализировать распределение перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза. По исходным данным составляются таблицы 2 и 3.

Таблица 2

Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиента	Вид груза	Объем перевозок, тыс. т.				Выполнение плана, %
		План		Факт
1	2	3		4		5
1. Бауцентр	Гальванические батареи	106000		184700		174
2. Геомарт	Блоки деревянные дверные	320000		289300		91
3. АТ-Маркет	Блоки керамические	150500		276400		184
4. Метро	Керамические трубы	219300		373100		171
5. Мостовик	Строительные машины	299200		300000		101
Итого по первой марке	-	1095000		1423500		130
1. Эльдорадо	Бахчевые культуры	204400		153300		75
2. Континент	Выключатели масляные	152600		183300		121
3. Пятерочка	Целлофан в пачках	183500		1255000		68
4. Дорожник	Плиты фаянсовые	344200		142200		42
5. Техносила	Белье всякое в ящиках	1373000		162200		118
Итого по второй марке	-		1022000		766500		75
Всего по парку	-		2117000		2190000		104

Вывод: По первой марке наблюдается перевыполнение плана практически по всем видам груза. На автомобиле второй марки только у таких видов груза, как: выключатели масляные (на 21%) и белье (на 18%). Это связано с возросшим спросом на данные виды товаров в связи со строительством нового спального района, а также с сезонным ремонтом дорог.

Таблица 3

Анализ ТЭП работы парка подвижного состава

Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП:

- время в наряде;

- техническая скорость;

- время погрузки-разгрузки;

- коэффициент использования грузоподъемности;

- длина груженой ездки;

- коэффициент выпуска;

- грузоподъемность.

Таблица 4

Средневзвешенные значения ТЭП

Показатель	Средневзвешенное значение		Абсолютное отклонение
Показатель	Плановое	Фактическое	Абсолютное отклонение
1. Время в наряде, ч.	Тн=(8, 66585+8, 443822)/ (6585+43822)=8	Тн=(97392+840946)/ (7392+40946)=8	0
2. Техни-ческая ско-рость, км/ч.	АЧдв = 6585(8, 6-0, 078) = 52944 АЧдв = 43822(8, 4-0, 784) = 231381 Vт=(1698827+5653038)/ (52944+231381)=25, 8	АЧдв =7392(9-0, 089) = 61206 АЧдв = 40946(8-0, 83) = 229297 Vт=(1677984+4045435)/ (61206+229297)=19, 7	-6, 1
3. Время погрузки-разгрузки, ч.	tпр=(0, 0752677+0, 78 175288)/(52677+175288)= 0, 6	tпр=(0, 0865272+0, 8 122837)/(65272+122837)= 0, 6	0
4. Коэф-т использова-ния грузо-подъемности	γ =(1095000+1022000)/((25, 78 6585)+(7443822))=0, 82	γ =(1423500+766500)/((25, 797392)+(7340946))=0, 85	0, 03
5. Длина груженой ездки, км.	lге=(18615000+18396000)/ (1095000+1022000)=17, 5	lге=(19929000+14563500)/ (1423500+766500)=15, 7	-1, 8
6. Коэф-т выпуска	α в=((80300, 82)+(50370 0, 87))/(8030+50370)=0, 8	α в=((91250, 81)+(51830 0, 79))/(9125+51830)=0, 8	0
7. Грузоподъ-емность, т.	q= ((2225, 7)+(1387))/ (22+138)=9	q= ((2525, 7)+(1427))/ (25+142)=9	0

Вывод: Значения средневзвешенных технико-эксплутационных показателей по плану и по факту приблизительно равны. Практически все значения показателей равны значениям, взятым из исходных данных.

Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показатель	Темп роста			Абсолютный прирост			Абсолютное значение 1 % прироста
Показатель	I марка	II марка	Парк	I марка	II марка	Парк	I марка	II марка	Парк
Асп	13, 6	2, 9	4	3	4	7	0, 22	1, 38	0, 07
Тн	4, 6	-4, 7	0	0, 4	-0, 4	0	0, 08	0, 08	0
Vт	-7, 4	-10, 7	-23, 6	-2, 4	-3	-6, 1	0, 33	0, 28	0, 23
tпр	14, 3	2, 6	0	0, 01	0, 02	0	0, 001	0, 007	0
g	7, 5	7, 3	3, 6	0, 06	0, 06	0, 03	0, 01	0, 008	0, 01
lге	-17, 6	5, 5	-10, 3	-3	1	-1, 8	0, 2	0, 18	0, 17
aв	-1, 2	-9, 2	0	-0, 01	-0, 08	0	0, 01	0, 008	0
q	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используем формулы, представленные в таблице 6.

Таблица 6

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.

Таблица 8

Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

Вид работ	Плановая трудоемкость				Фактическая трудоемкость		Процент выполнения плана		Отклонение
	%		чел*ч		чел*ч		%		%
	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0
1. Общие контрольно–диагностические	14, 9	21, 6	1345	817	993	790	74	97	-26	-4
2. Крепежные	21, 9	11, 4	1977	432	1100	370	56	86	-44	-14
3. Регулиро-вочные	18	20	1625	756	870	860	54	114	-46	14
4. Смазочные, заправочные	20, 9	19, 9	1887	753	1789	780	95	104	-5	4
5. Электро-технические	2, 7	3	244	114	200	90	82	79	-18	-21
6. Работы по системе питания	16, 8	18, 9	1517	715	1600	681	105	95	5	-5
7. Шинные	4, 8	5, 2	434	196	400	160	92	82	-8	-18
Итого	100	100	9029	3782	6952	3731	77	98	-23	-2

Вывод: По результатам анализа ТО-1 по видам работ автомобиля КрАЗ-260 В перевыполнение плана только в системе питания на 5 %. У автомобиля УРАЛ-375 Н в регулировочных и смазочных работах.

Таблица 9

Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ (по парку)

Вид работ	Плановая трудоемкость, чел*ч	Фактическая трудоемкость, чел*ч	Процент выполнения плана, %	Отклоне-ние, %
1. Общие контрольно–диагностические	2162	1783	83	-17
2. Крепежные	2409	1470	61	-39
3. Регулировочные	2381	1730	73	-27
4. Смазочные, заправочные	2640	2569	97	-3
5. Электротехнические	358	290	81	-19
6. Работы по с-ме питани	2232	2281	102	2
7. Шинные	630	560	88	-12
Итого	12812	10683	83	-16

Вывод: Проанализировав трудоемкость ТО-1 по видам работ для парка в целом, процент перевыполнения только по работе системы питания на 2 %.

Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1.

Таблица 10

АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

Таблица 12

Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости	Сумма, тыс. руб.			Выполнение плана, %	Отклонение, тыс. руб.			Влияние отклонения, %
Статья себестоимости	План	Факт	Аналитическое значение	Выполнение плана, %	Абсолютное	Допустимое	Относительное	Абсолютное		Допустимое	Относительное
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10	11
1. Фонд оплаты труда, в том числе:	22971521	18555528	2459 1636	81	-441 5993	1620 115	-6036 108	-19		7	-26
- водители	12634763	12015724	1351 9196	95	-619 039	884433	-150 3472	-5		7	-12
- ремонтные рабочие	6154011	3983266	6178 627	65	-217 0745	24616	-2195 361	-35		1	-36
- прочие категории работников	4182746	2730416	4893 812	65	-145 2330	711067	-216 3397	-35	17		-52
2. Отчисления на социальное страхование	5972595	4824436	2807 228	81	-114 8159	-3165 367	2017208	-19	-53		34
3. Затраты на топливо	76358744	68780509	7483 1569	90	-757 8235	-152 7175	-6051 060	-10	-2		-8
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин	946360	948841	9274 32	100	2481	-18927	21408	1	-2		2
5. Затраты на сма-зочные и эксплуатационные материалы	2346934	2159915	2299 995	92	-187 019	-46939	-140080	-8	-2		-6
6. Ремонтный фонд	6710832	3875602	6576 615	58	-283 5230	-134 217	-2701 013	-42	-2		-40
7. Амортизационные отчисления	5099181	4012148	4997 197	79	-108 7033	-1019 84	-985049	-21	-2		-19
8. Накладные расходы	6424035	6620887	5337002	103	196 852	-1087 033	1283 885	3	-17		20
Итого	126830202	109777866	122368676	87	-1705 2336	-4461 526	-1259 0810	-13	-4		-10

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1)фонд оплаты труда водителей

где ФОТ_вод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; J_Р – индекс грузооборота в целом по парку.

2) фонд оплаты труда рабочих

где ФОТ_{Рем.раб} – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; J_Тобщ – индекс общей трудоемкости.

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

где ФОТ_{проч.раб} – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; J_АЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

4) отчисления на социальное страхование

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

где J_L_общ – индекс общего пробега

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

6) накладные расходы

где НР^ПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АО^ПЛ, АО^Ф – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

где А_{тыс.руб.} – абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс.руб.; З_общ – общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

где Д_{тыс.руб.}– допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

где О_{тыс.руб.} – относительное отклонение, тыс.руб.

Анализ доходов

Плановый доход определяется следующим образом:

где S_ПЛ– плановое значение себестоимости, тыс. руб.;

Д_ПЛ = 126830202*1, 3 = 164879262 тыс. руб.

Д_ФАКТ = 109777866*1, 3 = 142711225 тыс. руб.

Д_АНАЛ = 122368676*1, 3 = 159079279 тыс. руб.

Абсолютное отклонение

Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.

Допустимое отклонение

Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.

Относительное отклонение

Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.

Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

П_УСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом

где П^УСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; П^ПЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.

П^ПЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.

∆ П^Д = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле

где П^Ф – фактическое значение прибыли, тыс. руб.

П^ФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.

∆ П^S = 32933359 - 15881023 = 17052336 тыс. руб.

Анализ рентабельности

В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу

R_ПЛАН = %

R_ФАКТ = %

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом

∆ R^П = (32933359 - 38049060) - 4 %

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости

∆ R^S = 32933359 *( )*100 = 4 %

Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036, 8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.

Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.