Технико-экономическое обоснование мероприятий

 

В каждом человеке, пожалуй, с рождения, заложена естественная потребность выглядеть красивым как в глазах окружающих, так и в своих собственных. Вполне естественно, что не всегда это желание совпадает с суровой реальностью. На это существуют как вполне объективные причины - некоторые косметические недостатки человека, так и весьма субъективные - когда человеку не нравится, к примеру, форма собственного носа. К счастью, современное состояние науки и техники позволяет выполнять широчайший ассортимент косметических операций, исправляющих ошибки природы.

В то же время далеко не всегда для того, чтобы человек стал красивым, требуется хирургическое вмешательство. В подавляющем большинстве случаев бывает вполне достаточно правильного применения косметики, приведения в порядок прически, выполнения макияжа, проведения косметической чистки кожи и прочие неоперативные изменения.

Несмотря на высокую эффективность подобных действий, их стоимость значительно меньше хирургических операций, и в то же время они бывают полезны значительно большему кругу населения. Кроме того, в условиях высокой занятости современных деловых женщин (а именно женщины, как правило, большое внимание уделяют своей красоте) и связанного с этим катастрофического недостатка свободного времени, наиболее естественных выходом было бы посещение специализированного салона красоты, в котором квалифицированные специалисты смогли бы выполнить весь комплекс услуг, способных даже из заурядной женщины сделать настоящую красавицу.

ООО «Соло», как уже упоминалось, выходит на рынок Ижевска с предложением организации салона красоты.

Оценив потенциальный спрос на подобные услуги, основными услугами, предлагаемые нашей фирмой, будут следующие:

- услуги массажиста

- услуги визажиста;

- услуги стилиста;

- косметическая чистка кожи;

- удаление и исправление мелких косметических дефектов;

- эпиляция.

При необходимости, в случае наличия потенциального спроса, круг предоставляемых услуг может быть значительно расширен.

Отличительной особенностью нашей фирмы будет предоставление всех услуг по уходу за внешностью, в одном месте.

Стоимость услуг будет очень сильно различаться в зависимости от их характера, и будет составлять от 30 до 2000 руб. за одну услугу. Для некоторых услуг эта стоимость достаточно велика, и, на первый взгляд, не для всех доступна, однако следует заметить, что подобные услуги, например, исправление косметических дефектов (удаление родинок, бородавок, родимых пятен) выполняется фактически один раз в жизни, и позволяет человеку избавиться от множества связанных с этим дефектом неудобств.

Основными клиентами салонов красоты, по традиционно сложившейся практике, являются, конечно же, женщины. Именно они больше всего заботятся о своей внешности, и именно на них будет ориентироваться большинство предлагаемых услуг. Хотя, разумеется, наша фирма не будет забывать и о сильной половине человечества.

Мы надеемся, что широкий диапазон цен на различные услуги позволит пользоваться услугами нашей фирмы столь же широкому кругу клиентов - от малообеспеченных до самых обеспеченных, хотя, конечно, большинство посетителей будут составлять люди с уровнем доходов средним или выше среднего. Однако, рассчитывая в будущем увеличить ассортимент предлагаемых услуг и привлекая дополнительное число посетителей, мы надеемся, что появиться возможность снизить цены на услуги за счет уменьшения доли постоянных расходов предприятия.

Рынок услуг, предлагаемых салонами красоты, не является в настоящий момент устоявшимся, поскольку он в значительной мере зависит от общей платежеспособности населения. В связи с тяжелой экономической ситуации как в Удмуртии, так и в России в целом, услугами подобных салонов пока не может пользоваться значительная часть населения, однако, надеясь на дальнейшее улучшение экономической ситуации, аналогично можно надеяться и на увеличение числа посетителей нашего предприятия.

Тем не менее у любой женщины, да и у мужчины, встречаются ситуации, когда хочется выглядеть красиво независимо от своего финансового состояния - свадьба, юбилей, просто день рождения или праздник, поэтому в таких случаях можно позволить себе и посещение салона красоты.

Проведя сегментацию рынка, можно оценить основной круг наших потенциальных клиентов, как женщин, с уровнем доходов средним или выше среднего, занимающихся собственным бизнесом и ограниченных свободным временем.

Для оценки числа посетителей были проанализированы посещаемость существующих салонов красоты, парикмахерских, макияжных и прочих подобных заведений с учетом отношения уровня сложившихся в них цен по отношению к планируемым ценам в нашем предприятии. С учетом этих факторов, потенциальная емкость рынка оценена приблизительно в 100000 посетителей ежегодно, с учетом того, что многие потенциальные клиенты планируют посещать салоны красоты по несколько раз в год. Наша фирма, на мой взгляд, может рассчитывать по крайней мере на 10% этого рынка - естественно, в случае правильно выбранной стратегии развития. Таким образом, расчеты финансового плана целесообразно проводить, основываясь на 10000 посетителей в год.

Область деятельности нашей фирмы не является новой на рынке. Существует достаточно большое число разнообразных предприятий, предлагающих подобные услуги. Впрочем, не всегда это - салоны красоты. В большинстве случаев подобные услуги предлагаются по раздельности в разнообразных специализированных предприятиях - это могут быть услуги по нанесению макияжа в парикмахерских, массажные кабинеты в банях и тому подобные точки. Салонов красоты, в полном смысле этого слова, предлагающих весь комплекс необходимых услуг в одном месте, в Ижевске, фактически, только два. Это, прежде всего, крупный салон красоты, расположенный на перекрестке улиц Кирова и М.Горького. Он предлагает не только косметические услуги, являющиеся основой деятельности нашей фирмы, но также и широкий спектр хирургического вмешательства. Этот салон красоты является в данный момент наиболее серьезным нашим конкурентом, имеющим сложившийся круг постоянных клиентов и широкую известность. В то же время разумно проведенная рекламная кампания и взвешенная ценовая политика фирмы позволит нам занять планируемую нишу в 10% на рынке подобных услуг даже в условиях жесткой конкуренции. Вторым по значимости следует рассматривать салон красоты «Стиль», располагающийся в городке Металлургов и предлагающий практически одинаковый с нашим предприятием комплекс услуг по весьма конкурентоспособным ценам. В этом случае основной упор следует сделать на качество предоставляемых услуг и уровень технической оснащенности предприятия. Использование самых современных технологий и высококвалифицированного персонала также приведут к успеху в конкурентной борьбе.

Остальные предприятия, представляющие собой разрозненные небольшие фирмы, в действительности не могут рассматриваться как серьезные конкуренты нашей фирме, поскольку ценность предоставляемых услуг состоит именно в их комплексе.

Приведем в таблице 20 оценку основных факторов, влияющих на выбор потенциальными клиентами места оказания подобных услуг.

Таблица 20

Оценка конкуренции на рынке

 

Факторы конкурентоспособности	Наша фирма	Конкуренты
		А	Б	В	Г
Качество услуг	5	5	5	4	5
Профессионализм исполнителей	5	5	4	3	5
Ассортимент услуг	5	5	4	2	5
Цена	5	3	5	5	2
Реклама	4	3	3	2	4
Итого:	24	21	21	16	21

 

Среди конкурентов указаны следующие:

А - Салон красоты на ул. Кирова;

Б - Салон красоты «Стиль»;

В - Разнообразные маникюрные, макияжные и прочие кабинеты;

Г - крупные салоны красоты общероссийского значения, например, в г.Москве.

Как видно из результатов сравнения, наши услуги имеют наибольшую сумму показателей, характеризующих покупательские предпочтения.

Удачно выбранная стратегия маркетинга позволит нам добиться хороших успехов в конкуренции с аналогичными фирмами и занять устойчивое положение на рынке.

Перед нашей фирмой встает задача назначения цены на свои услуги. В условиях рынка ценообразование является весьма сложным процессом, подвержено воздействию многих факторов и, конечно, базируется не только на рекомендациях маркетинга. На выбор общего направления в ценообразовании, подходов к определению цен на новые и уже выпускаемые услуги для увеличения объемов реализации, товарооборота, повышения производства и укрепления рыночных позиций предприятия является функцией маркетинга. Цены и ценовая политика - одна из главных составляющих маркетинговой деятельности, роль которой все более возрастает. Цены находятся в тесной зависимости с другими переменными маркетинга и деятельности фирмы. От цен во многом зависят достигнутые коммерческие результаты, а верная или ошибочная ценовая политика оказывает долговременное (положительное или отрицательное) воздействие на всю деятельность фирмы. Суть целенаправленной ценовой политики в маркетинге заключается в том, чтобы устанавливать на услуги фирмы такие цены и так варьировать ими в зависимости от положения на рынке, чтобы овладеть его определенной долей, обеспечить намеченный объем прибыли и решать другие стратегические и оперативные задачи. При определении общей ценовой политики отдельные решения (взаимосвязь цен на услуги в рамках ассортимента, использование специальных скидок и изменений цен, соотношение своих цен и цен конкурентов, метод формирования цен на новые товары) увязываются в интегрированную систему.

У нас имеется рынок чистой конкуренции, состоящий из множества продавцов и покупателей схожего товарного продукта. Ни один отдельный покупатель или продавец не оказывает большого влияния на уровень текущих рыночных цен услуг. Продавец не в состоянии запросить цену выше рыночной, поскольку покупатели могут свободно приобрести любые необходимыми им услуги по этой рыночной цене. Не будут продавцы запрашивать и цену ниже рыночной, поскольку могут продать всё, что нужно, по существующей рыночной цене. Продавцы на этих рынках не тратят много времени на разработку стратегии маркетинга, ибо до тех пор, пока рынок остаётся рынком чистой конкуренции, роль маркетинговых исследований, деятельности по разработке товара, политике цен, рекламы, стимулирования сбыта и прочих мероприятий минимальна. Тем не менее качество оказываемых услуг имеет значительное влияние на выбор потенциальными клиентами фирмы.

В ценообразовании на нашу продукцию мы будем придерживаться принципов ценообразования с учетом уровня текущих цен. Назначая цену с учетом уровня текущих цен, мы в основном будем отталкиваться от цен конкурентов и меньше внимания обращать на показатели собственных издержек или спроса. Мы назначим цену на уровне, чуть ниже уровня цен своих конкурентов.

Такой метод ценообразования довольно популярен. В случаях, когда эластичность спроса с трудом поддается замеру, фирмам кажется, что уровень текущих цен олицетворяет собой коллективную мудрость отрасли, залог получения справедливой нормы прибыли. И кроме того, они чувствуют, что придерживаться уровня текущих цен - значит сохранять нормальное равновесие в рамках отрасли.

Для определения реакции нашей фирмы на изменение цен конкурентами необходимо ответить на несколько вопросов:

- почему конкурент изменил цену - для завоевания рынка, использования недогруженных производственных мощностей, компенсирования изменившихся издержек или чтобы положить начало изменению цен в отрасли в целом;

- планирует ли конкурент изменение цен на время или навсегда;

- что произойдет с долей рынка фирмы и ее доходами, если она не примет ответных мер; собираются ли принимать ответные меры другие фирмы;

- какими могут быть ответы конкурента и других фирм на каждую из возможных ответных реакций.

Для стимулирования продаж в этих условиях нам необходимо, особенно на начальном этапе нашего развития, проводить активную рекламную кампанию, стоимость которой оценивается в 50000 руб. (30000 руб. – объявления в средствах массовой информации, 20000 руб. – рекламные щиты), участвовать в соответствующих нашему профилю выставках, одним словом, стараться привлечь максимальное внимание к нашей продукции, убеждая потенциальных покупателей в ее качестве и широком ассортименте.

Зарплата основных работников, установленная в прямой зависимости от объема реализации услуг, позволит добиться максимальной производительности и качества услуг.

Для организации салона красоты нашим предприятием будет взято в аренду помещение, располагаемое в здании бизнес-центра «Байкал» по адресу ул. Ленина, 79. Общая площадь арендуемых помещений, состоящих из 5 комнат, соответствующим числу основных направлений оказываемых услуг, составляет 120 кв.м. В соответствии с договором аренды арендная плата за помещение составляет 530 руб. за 1 кв.м. в год, таким образом, годовой размер арендной платы составит 63600 руб. Расположение салона красоты в одном из самых, пожалуй, посещаемых торговых предприятий города позволит обеспечить достаточный поток клиентов.

В помещении необходимо выполнить качественный ремонт, стоимость которого вместе с материалами составляет 1000 руб. за кв.м., или 120000 руб. за все помещение.

Для организации работы салона красоты потребуется приобретение значительного числа специализированного оборудования.

Следует перечислить лишь основное, поскольку одно перечисление всего необходимого для работы салона красоты займет не одну страницу:

Таблица 21

Необходимое оборудование

 

Наименование	Стоимость, руб.
1. Лазерная многофункциональная установка	60000
2. Комплект массажных аппаратов	17000
3. Массажный стол	3000
4. Комплект аппаратуры для косметических операций	100000
5. Компьютер с программным обеспечением для моделирования внешнего вида клиентов	20000
Итого:	200000

 

Таким образом, общая стоимость приобретаемого оборудования составляет 200000 руб.

Возможные варианте финансирования предприятия рассмотрены в разделе «Стратегия финансирования».

Для выполнения технического обслуживания используемой высокотехнологического оборудования, функционирующего в салоне красоты, планируется заключение долгосрочных договоров с предприятиями-изготовителями.

Для организации бесперебойной работы нашего предприятия нам потребуется следующий персонал.

Прежде всего, директор предприятия. Директор обеспечивает общее руководство коллективом и решение принципиальных задач, связанных с выбором предполагаемых услуг, обеспечением технологической документацией, заключением договоров на техническое обслуживание и т.п. Он же ведет оперативное управление делами предприятия. При решении этих задач руководитель при необходимости привлекает других специалистов, поручая им выполнение конкретных заданий.

Директор будет работать по пятидневной рабочей неделе с восьмичасовым рабочим днем. Оклад директора - 3000 руб. в месяц.

Бухгалтер-экономист. Осуществляет бухгалтерскую отчетность и технико-экономическое планирование. Выполнение расчетных работ, оформление необходимой документации. Следит за точностью и своевременностью расчетов с поставщиками и органами налогового контроля. Составляет итоговые бюджетные отчеты для предоставления в налоговые органы. Принимает активное участие в планировании в области налоговой и ценовой политики предприятия.

Бухгалтер, как и директор будет работать по пятидневной рабочей неделе с восьмичасовым рабочим днем. Оклад - 2000 руб. в месяц.

Для поддержания порядка и обеспечения безопасности в салоне красоты потребуется охранник, оклад которого 1500 руб.

Для предварительной записи посетителей и телефонных консультаций необходим регистратор, оклад – 1500 руб.

Для выполнения всего комплекса услуг в салоне красоты нам потребуются следующие работники:

- массажист;

- косметолог - 2 человека;

- визажист;

- стилист.

Для всех специалистов будет установлена зарплата в зависимости от объема выполненных услуг - примем, что она будет составлять по 10 рублей за выполнение одной услуги с каждого клиента.

Кроме того, для уборки помещений нам еще потребуется уборщица, оклад которой составит 1000 рублей в месяц.

Риск нашего предприятия зависит от нескольких факторов.

Таблица 22

Риски предприятия

 

Риски	Компенсаторные мероприятия
1. Маркетинговые риски
а) не изучен рынок сбыта	Провести маркетинговые исследования по направлениям: объем продаж, цены, покупатели. Сформировать собственную сеть торговых агентов.
б) не изучены поставщики	Провести маркетинговые исследования сырьевых рынков, отобрать надежных поставщиков материалов.
в) качество	Провести сравнение качества выполнения услуг с конкурентами
г) конкуренция	провести исследование по сегментации рынка
2. Финансовые риски
а) не определены источники финансирования	Тщательный отбор инвесторов, проверка их надежности. Заключение контрактов с четкой фиксацией цен и серьезными штрафными санкциями
б) монополизм поставщиков материалов	провести исследования по выявлению новых поставщиков

 

Начальные инвестиции.

Для организации работы салона красоты нам потребуется определенный объем финансовых инвестиций, которые распределяются следующим образом:

затраты, связанные с регистрацией нашей фирмы - 5000 рублей;

- лицензирование деятельности – 10000 руб.;

- покупка оборудования - 200000 рублей;

- рекламная кампания - 30000 рублей;

- выполнение ремонта в помещении фирмы - 120000 руб.;

- приобретение мебели – 100000 руб.

- прочие расходы - 25000 рублей.

Общая сумма единовременных затрат составит 490000 руб.

Возможный источник получения необходимой суммы начальных инвестиций рассмотрен в разделе «Стратегия финансирования».

 

В финансовом разделе бизнес-плана, учитывая многоплановость деятельности нашей фирмы и очень широкий ассортимент оказываемых услуг, мы рассмотрим только ограниченный их набор. Примем для простоты расчетов, что каждый клиент, приходящий к нам, выполняет следующие услуги:

- глубокая косметическая чистка лица;

- массаж;

- наложение макияжа.

Расчет всех финансовых показателей будем выполнять применительно к этому комплексу услуг.

 

Производительность труда работников фирмы.

Она определяется как соотношение чистых продаж к среднесписочной численности работников фирмы

1300000: 10 = 130000 руб. в год на одного работника

 

Расчет себестоимости одной услуги за год.

I раздел «Переменные издержки»

Материальные затраты.

На выполнение одной услуги требуются следующие расходные материалы:

Таблица 23

Материальные затраты

 

Наименование	Стоимость 1 услуги	На годовой выпуск
Очищающая маска	8, 40	84000
Шлифовочная шкурка	5, 60	56000
Массажный крем	1, 20	12000
Очищающие крема	6, 70	67000
Пудра	2, 10	21000
Тени	4, 20	42000
Тушь	3, 40	34000
Косметическое молочко	3, 60	36000
Прочие материалы	5, 00	50000
Итого	40, 2	402000

 

Итого по статье «Материальные затраты»

402000 руб.

себестоимость одной услуги

402000: 10000 = 40, 2 руб.

 

«Основная зарплата производственных рабочих»

Как указывалось в организационном плане, зарплата основных производственных рабочих зависит от количества оказанных услуг и составляет 10 рублей одному работнику за одну услугу. Учитывая годовой объем 10000 услуг, дополнительную заработную плату 10% и уральский коэффициент 15%, получаем за год

10000 х 10 х 1, 1 х 1, 15 = 126500 руб.

себестоимость одной услуги

126500: 10000 = 12, 65 руб.

 

Отчисления на социальные нужды

В соответствии с действующим законодательством, они составляют 36, 5% от фонда оплаты труда:

126500 х 0, 365 = 48703 руб.

себестоимость одной услуги

48703: 10000 = 4, 87 руб.

 

Электроэнергия.

При выполнении рассматриваемого комплекса услуг, согласно техническим характеристикам используемого оборудования, расходуется 3, 6 кВт электроэнергии. В этом случае ее годовая стоимость составит

3, 6 х 0, 94 х 10000 = 13320 руб.

себестоимость одной услуги

13320: 10000 = 1, 33 руб.

 

Всего по разделу «Переменные издержки»

402000 + 126500 + 48703 + 13320 = 590523 руб.

В структуре себестоимости одной услуги переменные расходы составляют

590523: 10000 = 59, 05 руб.

 

II раздел «Постоянные издержки»

 

Заработная плата АУП

Заработная плата АУП складывается из оклада директора – 3000 руб., оклада бухгалтера – 2000 руб., оклада охранника – 1500 руб., оклада уборщицы – 1000 руб., и оклада регистратора – 1500 руб. Итого:

3000 + 2000 + 1500 + 1000 + 1500 = 9000 руб. в месяц, или 9000 х 12 = 108000 руб. в год.

Кроме того, необходимо учесть выплату дополнительной заработной платы 10% и районного коэффициента 15%:

108000 х 1, 1 х 1, 15 = 136620 руб.

себестоимость одной услуги

136620: 10000 = 13, 66 руб.

 

Отчисления на социальные нужды АУП

Аналогично основным рабочим, они составляют 36, 5% от фонда оплаты труда АУП:

136620 х 0, 365 = 52599 руб.

себестоимость одной услуги

52599: 10000 = 5, 26 руб.

 

Аренда помещения

Условия договора рассмотрены в разделе «План производства»

Ап = (120 х 530) = 63600 руб.

себестоимость одной услуги

63600: 10000 = 6, 36 руб.

 

Амортизационные отчисления

Амортизация в предприятиях начисляется пропорционально износу оборудования. Учитывая, что стоимость используемого оборудования составляет 200000 руб., а срок его эксплуатации 8 лет, находим сумму амортизационных отчислений:

С1 = 200000: 8 = 25000 руб.

Учитывая стоимость мебели 100000 руб., а срок службы 5 лет, находим сумму амортизационных отчислений

С2 = 100000: 5 = 20000 руб.

Учитывая стоимость выполненного ремонта 120000 руб., и необходимость его обновления раз в 5 лет, находим сумму амортизационных отчислений

С3 = 120000: 5 = 24000 руб.

Общая сумма амортизационных отчислений за год составит

25000 + 20000 + 24000 = 69000 руб.

себестоимость одной услуги

69000: 10000 = 6, 90 руб.

 

Расходы на рекламу

Для привлечения клиентов к услугам нашей фирмы будем постоянно подавать объявления во всех средствах массовой информации. Расходы на это составят 50000 руб. в год.

себестоимость одной услуги

50000: 10000 = 5, 00 руб.

 

Прочие расходы.

К прочим затратам относятся расходы, связанные с регистрацией нашей фирмы; затраты на оргтехнику; расходы на канцелярские бланки и конторские принадлежности; телеграфные и почтовые расходы; плата за телефон. В итоге это составит 50000 руб. в год.

ПР = 50000 руб.

себестоимость одной услуги

50000: 10000 = 5, 00 руб.

 

Всего по разделу «Постоянные издержки»

136620 + 52599 + 63600 + 69000 + 50000 + 50000 = 421819 руб.

Постоянные расходы в структуре себестоимости одной услуги

421819: 10000 = 42, 18 руб.

Сведем полученные расчеты в таблицу.

Таблица 24

Средняя себестоимость услуги

Статьи затрат	Постоянные издержки	Переменные издержки
1. Материальные затраты		40, 2
2. Основная з/п производственных рабочих		12, 65
3. Отчисления на социальные цели производственных рабочих		4, 87
4. Электроэнергия		1, 33
5. Заработная плата АУП	13, 66
6. Отчисления на социальные нужды АУП	5, 26
7. Аренда помещения	6, 36
8. Амортизационные отчисления	6, 90
9. Расходы на рекламу	5, 00
10. Прочие расходы	5, 00
Итого:	42, 18	59, 05
Всего:	101, 23

 

Определяем тариф услуги:

Тариф = с/с + прибыль

Установим прибыль, которую хотим получить, в размере 30%

101, 23 х 1, 3 = 130 руб.

Эта сумма заметно средней сложившейся на данный момент.

 

Определяем вероятный объем услуг.

Таблица 25

Вероятный объем услуг

 

Месяц	Кол-во услуг	Чистые продажи, руб.	НДС 18%, руб.	Валовые продажи, руб.
Январь	700	91000	18200	109200
Февраль	730	94900	18980	113880
Март	760	98800	19760	118560
Апрель	810	105300	21060	126360
Май	840	109200	21840	131040
Июнь	850	110500	22100	132600
Июль	860	111800	22360	134160
Август	870	113100	22620	135720
Сентябрь	880	114400	22880	137280
Октябрь	890	115700	23140	138840
Ноябрь	900	117000	23400	140400
Декабрь	910	118300	23660	141960
Всего за год	10000	1300000	260000	1560000

 

Далее на основе полученных данных составим план доходов и расходов нашего предприятия, который приведен в Приложении 1.

Как видим из приведенных данных, за год планируется выручка в размере 1300000 руб., что при себестоимости оказываемых услуг в 1012342 руб. принесет прибыль в размере 287658 руб.

 

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: