Анализ финансовой отчетности ООО «Тепловая компания»

Экспресс-анализ ООО «Тепловая компания» включает обобщенную оценку результатов финансового состояния предприятия за 2011 год и базируется на данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия за соответствующий период.

Анализ бухгалтерского баланса ООО «Тепловая компания» за 2011 год.

Внешним проявлением финансовой устойчивости любого предприятия является платежеспособность (таблица 87).

Таблица87 -   Платежеспособность предприятия

Наименование показателя	Дебиторская задолженность	Нормативное соотношение	Фактическое соотношение	Кредиторская задолженность	Процент непокрытия
Платежеспособность на начало периода	62797	˃ =	˂ =	94013	67
Платежеспособность на конец периода	19122	˃ =	˂ =	111622	17, 1

 

Платежеспособным считается предприятие, если соблюдается нормативное неравенство. По анализируемому предприятию нормативное неравенство платежеспособности не соблюдалось и на начало периода (62797 < = 94013), и на конец периода (19122 < = 111622). Предприятие следует считать неплатежеспособным и на начало периода и на конец периода.

На основе расчета показателей наличия источников средств для формирования запасов и затрат можно определить, в какой финансовой ситуации находится анализируемое предприятие (таблица 88).

Таблица88 -   Показатели финансовой устойчивости, тыс руб

Наименование показателя	на начало периода	на конец периода	Абсолютное изменение	Относительное изменение (%)
Капитал	-19561	-69536	-49975	255, 48
Внеоборотные активы	5256	17162	11906	226, 52
Долгосрочные заемные средства	0	0	0	0
Наличие собственных оборотных средств	-24817	-86698	-61881	249, 35
Краткосрочные заемные средства	94186	111786	17600	18, 69
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	69369	25088	-44281	-63, 83
Запасы	5370	5754	384	7, 15
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-30187	-92452	-62265	206, 26
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	63999	19334	-44665	-69, 79

 

Показатель «Собственные оборотные средства» на начало и на конец периода характеризуется уменьшением на 61881 тыс. руб. или 249, 35 %.

Таким образом, в течение всего анализируемого периода на предприятии происходило значительное уменьшение собственных оборотных средств. Ситуация к концу анализируемого периода ухудшилась.

На начало и на конец периода значение показателя «Общая величина основных источников формирования запасов и затрат» была положительной (69369тыс. руб. и 25088 тыс. руб.). Отмечается существенное снижение показателя на 44281 тыс. руб. что составило 63, 83 %.

Величина показателя «Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств» была отрицательной на начало и на конец периода (-30187 тыс.руб. и -92452 тыс. руб.). Недостаток собственных оборотных средств увеличился на 62265 тыс. руб., что составило 206, 26 %.

Исходя из этого, можно констатировать, что в течение всего анализируемого периода на предприятии отмечалось уменьшение собственных оборотных средств, а на конец периода уменьшение величины собственных оборотных средств составило 3, 06 раза.

На начало периода показатель «Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат» характеризуется величиной 63999 тыс. руб., а на конец периода – 19334 тыс. руб. Произошло уменьшение этого показателя на 44655 тыс. руб., что составило 69, 79 %.

Таким образом, в течение всего анализируемого периода на предприятии отмечалась отрицательная динамика показателей основных источников формирования запасов и затрат.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что предприятие на начало анализируемого периода финансово нестабильно, а на конец периода наблюдается существенное ухудшение рассмотренных показателей.

Перейдем к анализу коэффициентов, рассчитанных по финансовым показателям (таблица 89).

Таблица89 -   Значения коэффициентов, рассчитанных по финансовым показателям

 

Наименование показателя	Нормальное ограничение	на начало периода	на конец периода	Абсолютное изменение
Коэффициент автономии	≥ 0, 5	-0, 262	-1, 646	-1, 384
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	≤ 1, 0	-4, 81	-1, 61	3, 2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥ 0, 1	-0, 36	-3, 46	-3, 10
Коэффициент маневренности	≥ 0, 5	1, 27	1, 25	-0, 02
Коэффициент финансирования	≥ 1, 0	-0, 21	-0, 62	-0, 41
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	≥ 0, 6-0, 8	-0, 36	-3, 46	-3, 10
Коэффициент обеспеченности материальных запасов	≥ 1, 0	-4, 62	-15, 07	-10, 45
Коэффициент покрытия инвестиций (коэффициент финансовой устойчивости)	0, 75-0, 9	-0, 26	-1, 65	-1, 38

 

Коэффициент автономии отражает долю собственных средств предприятия в общем объеме его ресурсов, а также степень его независимости от заемных источников финансирования. Чем выше данный коэффициент, тем более автономно предприятие в финансовом аспекте. Таким образом, данный коэффициент отражает долю собственного капитала предприятия в общем объеме пассивов.

При значении коэффициента автономии выше нормативного предприятие может пользоваться заемными средствами, так как все его обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств.

Показатель «Коэффициент автономии» на начало и на конец анализируемого периода (-0, 262 и -1, 646) был существенно ниже нормативного значения (0, 5), что свидетельствует о недостаточной финансовой независимости предприятия.

Далее рассмотрим коэффициент соотношения заемных и собственных средств, который служит для определения того, насколько деятельность предприятия зависит от заемных средств. Чем ниже данный коэффициент, тем в большей степени предприятие осуществляет свою деятельность за счет собственных средств.

Показатель «Коэффициент соотношения заемных и собственных средств» на начало и на конец анализируемого периода (-4, 81 и -1, 61) существенно ниже нормативного значения (1, 0), что свидетельствует о независимости предприятия от заемных средств. К концу периода тенденция зависимости от заемных средств увеличивается, что является отрицательной динамикой.

Следующий показатель – коэффициент обеспеченности собственными средствами указывает на достаточность собственных оборотных средств, влияющих на финансовую устойчивость. Чем выше данный коэффициент, тем более обеспечено предприятие собственными оборотными средствами.

Показатель «Коэффициент обеспеченности собственными средствами» на начало и на конец анализируемого периода (-0, 36 и -3, 46) был существенно ниже нормативной границы значения (0, 1), что свидетельствует о низкой обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

При этом в течение анализируемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился на 3, 1, что свидетельствует о отрицательной динамике.

Коэффициент маневренности показывает, какой удельный вес составляют наиболее мобильные активы в составе собственных средств. Чем выше данный показатель, тем большей маневренностью в плане использования средств обладает предприятие.

Показатель «Коэффициент маневренности» на начало и на конец анализируемого периода (1, 27 и 1, 25) был выше нормативного значения (0, 5), что свидетельствует о высокой финансовой мобильности предприятия.

«Коэффициент финансирования» показывает, насколько деятельность предприятия осуществляется за счет его собственных средств. Чем выше данный показатель, тем в большей степени используются собственные средства.

Показатель «Коэффициент финансирования» на начало и на конец анализируемого периода (-0, 21 и -0, 62) был ниже нормативного значения (1, 0), что свидетельствует о недостаточном объеме  собственных средств на предприятии.

Дальнейшее в течение анализируемого периода уменьшение коэффициента финансирования на 0, 41 свидетельствует о негативной динамике в течение анализируемого периода.

«Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования» показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Данный показатель характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, и является одним из основных коэффициентов, применяемых при оценке несостоятельности предприятия.

Показатель «Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования» на начало и на конец анализируемого периода (-0, 36 и -3, 46) был ниже нормативного значения (0, 6 – 0, 8), что свидетельствует о зависимости предприятия от заемных источников при формировании собственных оборотных средств.

Изменение коэффициента  обеспеченности собственными источниками финансирования является величиной отрицательной (-3, 1), что свидетельствует о негативной динамике в течение анализируемого периода.

«Коэффициент обеспеченности материальных запасов» показывает, в какой степени материальные запасы обеспечиваются собственными источниками, а предприятие не испытывает потребности в привлечении заемных средств на эти цели.

Показатель «Коэффициент обеспеченности материальных запасов» на начало и на конец анализируемого периода (-4, 62 и -15, 07) был ниже предела нормативного значения (1, 0), что свидетельствует о зависимости предприятия от заемных источников при формировании материальных запасов.

Изменение коэффициента обеспеченности материальных запасов (-10, 45) является величиной отрицательной, что свидетельствует о негативной динамике в течение анализируемого периода.

«Коэффициент покрытия инвестиций» показывает долю собственного капитала и долгосрочных обязательств предприятия в общей сумме его активов.

Значения показателя «Коэффициент покрытия инвестиций» на начало и на конец анализируемого периода (-0, 26 и -1, 65) были меньше нижнего нормативного значения (0, 75), что свидетельствует о неоптимальной структуре активов предприятия.

При этом изменение коэффициента покрытия инвестиций является величиной отрицательной (-1, 38), что свидетельствует о негативной динамике в течение анализируемого периода.

⇐ Предыдущая17181920212223242526Следующая ⇒

Поделиться: