Виды оценки финансового состояния предприятия

Видов оценки финансового состояния предприятия как таковых (т.е. явных) не существует, но они зависят от заданных направлений анализа финансового состояния. Как правило, их проводят в следующих формах:

1. Ретроспективный - предназначен для анализа сложившихся тенденций и проблем финансового состояния предприятия, при этом считается, что достаточно квартальных отчетов за последний отчетный год и отчетный период текущего года.

2. Перспективный анализ - необходим для экспертизы финансовых планов, их обоснованности и достоверности с позицией текущего состояния и имеющегося потенциала.

.   План - факторный анализ - требуется для оценки и выявления причин отклонений отчетных показателей от плановых показателей.

После произведенного анализа финансового состояния предприятия, производится сравнение этих показателей за определенный промежуток времени и производится оценка финансового состояния предприятия.

К видам оценки финансового состояния можно отнести:

«Горизонтальный (трендовый) анализ баланса организации состоит в сравнении показателей бухгалтерского баланса и показателями балансов предыдущих период, который должен составлять не менее трех лет. Это дает возможность проследить динамику развития организации за ряд периодов. При проведении этого анализа используются следующие приемы - простое сравнение статей отчетности в абсолютном выражении и в процентах к базовому (отчетному) периоду, изучение их резких изменений, анализ изменения статей отчетности в сравнении с колебаниями других статей.

Особое внимание уделяется случаем, когда изменение одного показателя по экономической природе не соответствует изменению другого показателя (например, запасы материалов и НДС по приобретенным ценностям, дебиторской и кредиторской задолженности). Составляются таблицы на основе показателей Формы №1 и Формы №2 при более полном анализе по показателям Формы №5 бухгалтерского баланса. Анализ будет более объективным, если при его проведении учитывать уровни инфляции по рассматриваемым годам на основе статистических данных.

Его смысл заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютным показателем дополняются относительными темпами роста (снижения). Если проводится горизонтальный анализ финансового состояния предприятия баланса, данные баланса на некоторую дату (без отчета) берутся за 100%, после чего строят динамические ряды статей и разделов баланса в процентах к их базисным значениям. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных процентов), что позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения. Ценность результатов при использовании горизонтального анализа финансового состояния предприятия существенно снижается в условиях инфляции. Можно информацию данного анализа использовать при сравнении предприятий.

Детализированный анализ финансового состояния - его цель более подробная характеристика имущественного и финансового потенциалов предприятия, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможностей развития объекта на перспективу.

Достаточно очевидно, что детализация аналитических процедур может быть достигнута за счет задач:

- задача первая - привлечения более качественной информационной базы решается путем построения аналитического баланса и привлечение данных бухгалтерского учета, а также сведений из доступных неформальных источников в виде рынка капитала, финансовой прессы, информационно-аналитические агентства и др.;

задача вторая - составление более детализированной программы анализа при решении чего дополняются простейшие процедуры экспресс - анализа (например, вертикальным и горизонтальным анализом) и разработкой системы показателей и ее структурирования по разделам, характеризующим отдельные стороны деятельности предприятия;

задача третья - использование более сложного и разнообразного аналитического инструментария решается в рамках тематического анализа либо при необходимости аналитического объявления и основания складывающихся тенденций.

С помощью детализированного анализа финансового состояния предприятия можно сделать выводы, что этот анализ предполагает использование всех доступных информационных источников в виде баланса, неформальных источников, аналитического баланса предприятия.

По мнению Савицкой Г.В. и Литвиновой М.В.: «Внутренний анализ финансового состояния предприятия - это использование механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала предприятия».

Внешний финансовый анализ финансового состояния предприятия - это исследование финансового состояния предприятия с целью прогнозирования степени инвестирования капитала и уровня его доходности.

Ниже представлена таблица 1, в которой указываются основные особенности внешнего и внутреннего финансового анализа деятельности предприятия.

 

Таблица 1 - Основные внешние и внутренние особенности финансового анализа деятельности предприятия

Классификационный признак	Вид анализа
	внешний финансовый	внутрифирменный
Название	общая оценка имущественного и финансового состояния	поиск резервов снижения затрат и повышения эффективности текущей деятельности
Исполнители и пользователи	собственники, участники рынка ценных бумаг, налоговые службы, кредиторы, инвесторы и др.	управленческий персонал предприятия (линейные и функциональные руководители и специалисты)
Базовое информационное обеспечение	бухгалтерская отчетность	регламентированные и нерегламентированные источники информации
Характер предоставляемой информации	общедоступная аналитическая информация	детализированная аналитическая информация конфиденциального характера
Доминирующий временной аспект анализа	ретроспективный и перспективный	оперативный
Степень унификации методики анализа	достаточно высокая возможность унификации процедуры алгоритмов	Индивидуализированные разработки

 

К углубленному анализу финансовой деятельности предприятия можно отнести горизонтальный и вертикальный анализы.

Горизонтальный анализ финансового состояния предприятия, который был рассмотрен в начале этого раздела.

Вертикальный анализ финансового состояния предприятия - устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы по своей природе динамичны. В процессе развития предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имеющих место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ финансового состояния предприятия осуществляется в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результатов с данными предыдущих периодов, что позволяет установить структуру активов и капитала организации и его вложений и динамику ее изменения за рассматриваемые периоды.

Этот анализ осуществляется в основном по показателям (статьям) Формы №1 и №2 бухгалтерской отчетности организации.

При проведении данного анализа баланса показывает структуру средств, предприятия и их источников, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте баланса.

Можно выделить две основные черты, осуществляющие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа финансового состояния предприятия:

- переход относительным показателям позволяет проводить сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятия, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объединенным показателем;

относительные показатели в определенной степени сглаживают влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Вертикальный анализ можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей).

Таким образом, существуют такие виды оценки финансового состояния предприятия, как вертикальный, горизонтальный, трендовый, экспресс-анализ, детальный анализ, углубленный анализ, ретроспективный анализ, перспективный анализ и план - факторный анализ. В результате, можно путем проведения таких видов анализа, сравнивать деятельность разных организаций и изменить имеющуюся финансовую политику на предприятии для улучшения ее финансового состояния.

Виды оценки финансового состояния предприятия очень разнообразны и представлены в разных формах. Мы считаем, что основное внимание следует уделить лишь на такие формы оценки финансового состояния предприятия как горизонтальный, трендовый, вертикальный и экспресс-анализ. Эти виды анализа позволяют предприятию более подробно проанализировать своё финансовое состояние.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: