Расчёт фондов заработной платы персонала

Расчёт фонда зарплаты рабочих

 

Расчёт фонда зарплаты рабочих производят раздельно по каждой группе рабочих, так как их фонд зарплаты включается раздельно в соответствующие статьи калькуляции себестоимости.

Основой для расчёта являются списочный состав рабочих, их тарифные ставки и эффективный фонд времени.

нефтебаза производственный программа фонд

Таблица 4.1 - Расчёт тарифного фонда зарплаты рабочих.

Наименование		Списоч-ная числен-ность, чел		Часовая тариф-ная ставка, руб.	Эффективный фонд времени, часы			Тариф-ный фонд зарплатытыс.руб.
					Одного рабочего	Всех рабочих
I. Основные рабочие 1.Оператор-товарный 2.Сливщик-наливщик Итого		5 5 10 10 30		63, 5 61, 7 60, 3 62, 8	1760 1760 1760 1760		8800 8800 17600 17600	558, 8 542, 96 1061, 28 1105, 28 3268, 32
II. Вспомогательные рабочие Дежурный персонал 1. Лаборант химического анализа 2.Машинист технологических установок Итого		1, 28 1, 28 1, 28 2, 56 6, 4		63, 5 59, 2 60, 8 60, 3	1560 1560 1560 1560		1996, 8 1996, 8 1996, 8 3993, 6	126, 8 118, 21 121, 41 240, 81 607, 23
Ремонтный персонал 1.Слесарь-ремонтник 2.Электросварщик Итого	1, 28 1, 28 2, 56 2, 56 7, 68		60, 3 60, 1 60, 1 60, 3		1560 1560 1560 1560		1996, 8 1996, 8 3993, 6 3993, 6	120, 4 120 240 240, 8 721, 2
III. Прочие рабочие 1.Оператор котельной 2.Пожарный 3.Водитель 4.Охранник Итого	5 10 10 15 40		58 74, 6 74, 2 60, 7		1760 1760 1760 1760		8800 17600 17600 26400	510, 4 1312, 96 1305, 92 1602, 48 4731, 76
Всего рабочих	84, 08							9328, 51

 

Таблица 4.2 Расчёт годового фонда зарплаты рабочих

Наимено-вание	Тариф-ный фонд, тыс. руб.	Доплаты к тарифу		Часовой фонд, тыс.руб.	Доплаты к часовому фонду		Дневной фонд, тыс.руб.	Доплаты к дневному фонду,		Годовой фонд, тыс.руб.	Годовой фонд с учётом РК, тыс.руб.
		%	Тыс. руб.		%	Тыс. Руб.		%	Тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
I. Основные рабочие 2. Дежурные рабочие 3. Ремонтные рабочие 4. Прочие Итого	3268, 32 607, 23 721, 2 4731, 76	47 47 25 25	1536, 1 285, 4 180, 3 1182, 94	4804, 42 892, 63 901, 5 5914, 7	1 1 1 1	48, 04 8, 93 9, 02 59, 15	4852, 46 901, 56 910, 52 5973, 85	24, 55 27, 69 27, 69 24, 55	1191, 28 249, 64 252, 12 1466, 58	6043, 74 1151, 2 1162, 64 7440, 43	9065, 61 1726, 8 1743, 96 11160, 7 23697, 07

 

Пояснения к расчёту табл.4.2.

Доплаты к тарифу складываются из:

1. Премий - 15-20%.

2. За работу в вечернее и ночное время.

Доплаты производятся только для рабочих, работающих по графикам сменности (непрерывный режим).

Доплаты за работу в вечернее время составляют 20% часовой тарифной ставки рабочего за каждый час работы в вечернее время. Доплаты за работу в ночное время - 40% соответственно. Итого доплаты в среднем за сутки (за год) составят:

 

Д = (20% + 40%) / 3смены = 20%.

 

. За работу в праздничные дни.

Доплаты производят только для рабочих, работающих по непрерывному графику - 2%.

4. Профессиональное мастерство.

5. Совмещение профессий.

.   Руководство бригадой неосвобождённым бригадирам.

.   Обучение учеников.

Сумму доплат по пунктам 4-7 можно принять в размере 10%.

Доплаты к часовому фонду складываются из оплаты перерывов кормящим матерям и доплат подросткам 16-18 лет за неполный рабочий день - 1%.

Доплаты к дневному фонду складываются из:

1. Оплаты очередных и дополнительных отпусков.

2. Оплаты учебных отпусков.

.   Оплаты за время выполнения государственных обязанностей.

.   Оплаты за время повышения квалификации с отрывом от производства.

Доплаты по пунктам 4.1-4 составляют:

 

Д = (О1+О2+О3+О4) * 100% / Тэф, где

 

О1, О2, О3, О4 - число дней отпуска по пунктам 4.1-4,

Тэф - эффективный фонд времени, дни.

Доплаты по районному коэффициенту (РК) производятся только для предприятий, географически находящихся на территории, где этот РК установлен. Кроме этого, на годовой фонд зарплаты может начисляться Северный коэффициент, который применяется для работников, проработавших не менее определённого времени в районах Крайнего Севера и приравненных к ним районов.

Например, для Красноярска РК = 20%, Северные надбавки - 30%. Итого, общие надбавки по РК будут равны 50% (общий РК = 1, 5).

 

Расчёт фонда зарплаты цехового персонала

 

Численность цехового персонала рассчитывают исходя из типовых нормативов численности. Расчёт фонда зарплаты производят на основе схемы должностных окладов. Данные для расчёта берутся на предприятии.

 

Таблица 4.3 Расчёт фонда зарплаты цехового персонала

Категории персонала	Числен-ность, чел	Долж- ностной оклад, тыс.руб.	Доплата за вред-ность, тыс.руб.	Общий оклад, тыс.руб.	Годовой фонд, тыс.руб.	Годовой фонд с учётом РК, тыс.руб.
Специалисты 1.Начальник слива-налива 2.Гл.механик 3.Инженер ТБ 4.Инженер по маркетингу 5.Инженер по труду 6.Бухгалтер 7.Юристконсульт Итого	1 1 1 1 1 2 1 8	45 45 35 35 35 35 35		45 45 35 35 35 70 35	540 540 420 420 420 840 420  3600	810 810 630 630 630 1260 630 5400
Технические исполнители 1.Секретарь 2.Кладовщик 3.Уборщик Итого Всего цеховой персонал	1 1 4 6 14	20 15 9		20 15 36	240 180 432 852 4452	360 270 648 1278 6678

 

Пояснения к расчёту табл.4.3.

Доплата за вредность осуществляется работникам при их постоянной занятости не менее 50% процентов рабочего времени на участках, цехах, производствах, где более половины рабочих получают доплату за вредность.

Величину доплат можно принять в размере 10% оклада для вредных и тяжёлых условий труда, 15% - для особо вредных и тяжёлых.

Планирование себестоимости продукции

 

В данном разделе производится расчёт цеховой и полной себестоимости продукции.

Расчёт общезаводских и внепроизводственных расходов производится по укрупнённым нормативам.

 

Расчёт сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

 

Таблица 5.1 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходов	Сумма расходов, тыс.руб.	Пояснения к расчёту
I. Содержание оборудования I.1. Зарплата дежурных рабочих I.2. Единый социальный налог (ЕСН) I.3. Смазочные и обтирочные материалы I.4. Услуги мастерских Итого	1726, 8 587, 1 1090, 99 218, 198 3623, 088	Табл.6.2 34% от ст.1.1 0, 5 % ст. IV табл. 4.2 1-3% ст. IV табл.4.2
II. Текущий ремонт оборудования II.1. Зарплата ремонтных рабочих II.2. ЕСН II.3. Материалы для ремонта II.4. Услуги вспомогательных цехов Итого	1743, 96 592, 95 218, 198 6545, 95 9101, 06	Табл.6.2. 34% от ст. 11.1 1-2% ст. IV табл.4.2 3% ст. IVтабл.4.2
III. Амортизация оборудования и других активных фондов IV. Содержание транспорта и расходы по его эксплуатации V. Износ малоценного инвентаря Всего по смете	29074, 93 1090, 99 2, 18 42892, 3	Ст.3-5 табл. 4.3 гр.4 10% ст.4 табл.4.3 гр.2 1-3% ст.5 табл.4.3 гр.2

 

Расчёт сметы цеховых расходов

 

Таблица 5.3 Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма расходов, тыс.руб.	Пояснения к расчёту
I. Содержание цехового персонала I.1. Зарплата цехового персонала I.2. ЕСН I.3. Зарплата прочих рабочих I.4. ЕСН Итого	6678 2270, 52 11160, 7 3794, 64 23903, 86	Табл.6.3 34% от ст.1.1 Табл. 5.2 34% от ст.I.3
II. Содержание здания цеха и сооружений III. Текущий ремонт зданий и сооружений IV. Амортизация здания цеха и сооружений V. Расходы по охране труда и ТБ VII. Прочие цеховые расходы Итого Всего по смете	1178, 52 392, 84 1655, 54 2369, 7 392, 84 5989, 44 29893, 3	3-5% ст.1-2 табл.4.3 гр.2 1-2% ст.1-2 табл.4.3 гр.2 Ст.1-2 табл.4.3 гр.4 10% от зарплаты всех рабочих 1-2% ст.1-2 табл.4.3 гр.2

 

Поскольку отдельно не рассчитывалась стоимость основных фондов всего предприятия, численность персонала заводоуправления и других подразделений, а также другие общепроизводственные расходы, величину общезаводских расходов можно принять в размере 10-15% от цеховой себестоимости, а внепроизводственных - 1-3% от производственной себестоимости.

Расчёт себестоимости продукции

 

Для составления калькуляции себестоимости продукции используются данные предыдущих расчётов.

В качестве калькуляционных единиц применяют те же натуральные единицы, которые служат для измерения объёма производства. Если производственная программа рассчитана в условных единицах, то для составления калькуляции используют объём продукции в условных единицах.

 

Таблица 6.1- Калькуляция себестоимости продукции

Наименование продукции: ГСМ

Калькуляционная единица: тонна

Годовой выпуск: 849000 тонн

Оптовая цена:

Статьи калькуляции	Единица измерения	Расходы на единицу			Расходы на весь выпуск
		Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, тыс.руб.
1. Сырьё и основные материалы	тонна	1	15000	15000	849000	12735000
2. Энергия, пар, вода, топливо на технологические цели а) энергия б) вода Итого	кВт ч м3	4, 6 0, 03	2, 30 7, 3	10, 58 0, 219 10, 8	3905400 25470	8982, 42 185, 93 9168, 35
3. Зарплата основных рабочих				10, 68		9065, 61
4. ЕСН				3, 63		3082, 3
5. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования				50, 52		42892, 3
6. Цеховые расходы				35, 21		29893, 3
Итого Цеховая себестоимость				100, 04		84933, 5
7. Общезаводские расходы				10		8493, 35
Итого Производственная себестоимость				110, 04		93426, 85
8. Внепроизводственные расходы				1, 1		934, 27
Итого Полная себестоимость				15111, 14		12829361, 12

 

Планирование прибыли

 

В данном разделе рассчитывают прибыль от реализации продукции, рентабельность производства и срок окупаемости капитальных вложений.

 

Расчёт прибыли от реализации продукции

 

При расчёте прибыли можно принять, что остатки готовой продукции на складе на начало и конец месяца равны, тогда объём реализованной продукции будет равен величине товарной продукции, рассчитанной в производственной программе.

 

Таблица 7.1 Расчёт прибыли от реализации продукции

Наименование продукции	Реализуемая продукция					Прибыль, тыс.руб.
	По полной себестоимости			По оптовым ценам
	Коли-чество	Себес-тоимость единицы, руб.	Сумма, тыс.руб.	Цена, руб.	Сумма, тыс.руб
ГСМ услов. Итого	849000 849000	15111, 14	12829358 12829358	15181	12888669 12888669	59311 59311

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться: