Факторный анализ зарплаты в расчете на 1 тн автопружин за 2007-2008 гг. ⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 13Следующая ⇒ Удельная трудоемкость, чел.-ч Уровень оплаты за 1 чел.-час, руб. Зарплата на 1 тн автопружин, руб. Отклонение 2008 г. от 2007 г. общее в т.ч. за счет 2007 г. 2008 г. 2007 г. 2008 г. 2007 г. 2008 г. ТЕ ОТ 183, 48 152, 48 37, 60 58, 83 6 898, 08 8970, 89 +2 072, 81 -1 165, 6 +3 238, 41   Полученные данные показывают, что заработная плата на 1 тн автопружин в 2007-2008 гг. выросла исключительно из-за повышения уровня оплаты труда. Одновременно произошла экономия заработной платы за счет снижения трудоемкости продукции.   Анализ косвенных затрат. Косвенные затраты в себестоимости автопружин на ОАО «Завод Красная Этна» представлены следующими комплексными статьями: – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; – цеховые расходы; – общезаводские расходы; – внепроизводственные расходы. В процессе анализа косвенных затрат выясняются причины, вызвавшие абсолютное и относительное изменения косвенных затрат. Представим все косвенные затраты, отнесенные на роизводство автопружин, в виде таблицы 31.     Таблица 31  Косвенные затраты на производство автопружин, тыс.руб. Наименование статьи Г.	Г.
РСЭО	137 457, 58	130 252, 45
Амортизация	17 530, 68	16 173, 64
Содержание оборудования	33 617, 94	31 815, 77
Текущий ремонт оборудования	44 435, 07	44 452, 13
Капитальный ремонт оборудования	8 034, 02	5 094, 38
Услуги	16 543, 21	15 895, 05
Материалы	13 802, 34	13 159, 86
Прочие	3 494, 32	3 661, 62
Цеховые	82 595, 12	78 934, 54
Заработная плата	41 945, 66	39 934, 17
Амортизация	2 818, 59	2 571, 51
Содержание зданий и сооружений	17 143, 73	14 653, 03
Текущий ремонт зданий и сооружений	1 141, 67	1 123, 36
Капитальный ремонт зданий и сооружений	2 843, 52	3 608, 05
Услуги	13 517, 50	14 135, 38
Материалы	3 142, 23	2 901, 00
Прочие	42, 22	8, 05
Общезаводские	177 765, 44	207 076, 18
Зарплата управленческого персонала предприятия	86 589, 63	95 008, 88
Зарплата персонала неуправленческого характера	15 453, 72	13 520, 72
Амортизация	2 769, 26	2 513, 04
Содержание зданий и сооружений общезаводского назначения	40 486, 47	48 653, 29
Налоги, ссуды, сборы	11 883, 88	24 246, 31
Непроизводственные расходы	252, 25	209, 78
Услуги	14 890, 76	15 058, 66

Как мы видим из таблицы 31, наибольшие изменения за период 2007-2008 гг.произошли в сумме общезаводских расходов статьи накладных расходов.Рассмотрим ее более подробно для выявления фактора изменения затрат.

Для исследования причин роста суммы общезаводских расходов используем следующие модели:

1)                         (51)

        (52)

                              (53)

2)                                                 (54)

            (55)

          (56)

3) З_оз = ЗП_оз+НЧ_оз+ТЭР_оз+УЗ_оз+УС_оз+ПР_оз, где    (57)

З_оз – расходы на содержание зданий и сооружений общезаводского назначения;

ЗП_оз – заработная плата персонала, обслуживающего здания и сооружения общезаводского назначения;

НЧ_оз – начисления на заработную плата персонала, обслуживающего здания и сооружения общезаводского назначения;

ТЭР_оз – топливно-энергетические ресурсы зданий и сооружений общезаводского назначения;

УЗ_оз – услуги заводских подразделений;

УС_оз – услуги сторонних организаций;

ПР_оз – прочие расходы на содержание зданий и сооружений общезаводского назначения.

4) Н = АЗ+ЗН+ТН+ЗОС+ВН, где (58)

Н – суммарные налоги;

АЗ – арендная плата за землю;

ЗН – земельный налог;

ТН – транспортный налог;

ЗОС – плата за загрязнение окружающей среды;

ВН – водный налог.

5) НР = ПП+ПМ, где                     (59)

ПП – потери от простоев;

ПМ – потери от порчи и недостаачи материалов.

6) УС = ∑ VУС*Ц, где                    (60)

УС – услуги, оказанные заводу за рассматриваемый период времени;

VУС – объем услуг;

Ц – стоимость оказываемых услуг.

Абсолютные изменения общезаводских расходов приведем в виде таблицы 32.

Таблица 32

Изменение суммы общезаводских расходов за 2007-2008 гг., тыс.руб.

Общезаводские расходы	2007 г.	2008 г.	Отклонение
	177 765, 44	207 076, 18	+29 310, 74
зарплата управленческого персонала предприятия	86 589, 63	95 008, 88	+8 419, 25
зарплата персонала неуправленческого характера	15 453, 72	13 520, 72	-1 933, 00
амортизация	2 769, 26	2 513, 04	-256, 22
содержание зданий и сооружений общезаводского назначения	40 486, 47	48 653, 29	+8 166, 82
налоги, ссуды, сборы	11 883, 88	24 246, 31	+12 362, 43
непроизводственные расходы	252, 25	209, 78	-42, 47
услуги	14 890, 76	15 058, 66	+167, 90
прочие	5 439, 47	7 865, 49	+2 426, 02

Значительные изменения суммы расходов за 2007-2008 гг. произошли по статьям:

– зарплата управленческого персонала предприятия;

– содержание зданий и сооружений общезаводского назначения;

– налоги, ссуды, сборы.

Исследуем их более подробно. Данные для расчета представлены в таблицах 33, 34, 35.

Таблица 33

⇐ Предыдущая45678910111213Следующая ⇒

Поделиться: