Показатель эффективности использования текущих затрат

Для характеристики эффективности использования затрат на производство и реализацию продукции   используется показатель удельных текущих затрат, определяемый по формуле:

,

где  - удельные текущие затраты

Се – себестоимость, руб.

В – выручка, руб.

В 1кв. деятельность предприятия убыточная: на 1 руб. выручки 1, 26 руб. затрат на производство и реализацию. 2 кв. является оптимальным, т.к. в этом периоде, по сравнению с 1кв. снижение на 34, 79% и наименьшая величина удельных текущих затрат – 0, 82 руб. в 3 кв. деятельность пока еще прибыльная – 0, 99 руб. удельных текущих затрат на 1 руб. выручки (снижение по сравнению с 1 кв. 21, 55%), а в 4 кв. ухудшение ситуации – показатель увеличился до 1, 40 руб. Это вызвано тем, что выручка в 1 кв. и 4 кв. была наименьшей и не смогла покрыть затраты на производство и реализацию продукции. Это свидетельствует об отрицательной динамике.

Для иллюстрации полученных результатов построим график.

Рисунок 1.3.4 Показатель эффективности использования текущих затрат

 

      2 Расчет влияния факторов на величину результативного       

         показателя

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Одна из основных задач анализа состоит в том, чтобы установить наиболее существенные причины, решающим образом повлиявшие на тот или иной показатель, а также выявление и измерение взаимосвязи и взаимозависимости между показателями.

Существует ряд методов, с помощью которых проводиться всесторонний анализ. К ним относятся:

а) метод цепных подстановок;

б) метод абсолютных разниц;

в) метод относительных разниц;

г) индексный метод;

д) интегральный метод;

е) метод пропорционального деления и долевого участия;

ж) метод логарифмирования.

1. Факторная модель- В= ОПФ/Фе

где В – выручка;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов;

Фе – фондоёмкость.

С помощью метода цепной подстановки выявим влияние факторов на конечный результат, т.е.как повлияет на выручку предприятия изменения стоимости ОПФ и показателя фондоемкости. Расчет показателей за 1 и 3 квартал. 1 кв. - выручка минимальна; 3 кв. – выручка максимальна.

 

Таблица 2.1 Результаты изменения выручки за счёт стоимости основных средств и фондоёмкости

Наименование показателя		Ед. изм.		Периоды исследования				Абсолютное отклонение (+, -)		Итоговое изменение (+, -)
				План		Факт
Выручка		тыс.руб.		18068		41467		23399		23399
Стоимость основных средств	тыс.руб.		223057		217354		-5703		-462
Фондоёмкость	руб./руб.		12, 3454		5, 2416138		-7, 1038032		23861

 

В^пл=ОПФ^пл /Фе^пл = 223057/12, 345417= 18068

 В^усл1=ОПФ^ф / Фе^пл = 217354/12, 345417= 17606

 В^ф= ОПФ^ф/ Фе^ф =217354 /5, 2416138=42467

В_ОПФ= В^усл1- В^пл=17606-18086=-462

В_Фе= В^ф- В^усл1=41467-17606=23861

Проверка

В_общ= В^ф - В^пл=41467-18068=23399

В_общ= В_ОПФ+ В_Фе= (-462)+ 23861=23399

В общем выручка увеличилась на 23399 тыс. руб. Снижение стоимости основных средств на 5703 тыс. руб. привело к снижению выручки на 462 тыс. руб., снижение Фе на 7, 1 руб./ руб. привело к увеличению выручки на 23861 тыс. руб. В дальнейшем предприятию необходимо снижать Фе.

1. Факторная модель- В= ОПФ*Фо

где В – выручка;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов;

 Фо – фондоотдача.

С помощью интегрального метода выявим влияние факторов на конечный результат, т.е. влияние изменения стоимости ОПФ и показателя фондоотдачи на выручку предприятия. Расчет показателей за 1 и 3 квартал. 1 кв. - выручка минимальна; 3 кв. – выручка максимальна.

 

 

Таблица 2.2 – Результаты изменения выручки за счет ОПФ и Фо

	Наименование показателя	Ед. изм.		Периоды исследования				Абсолютное отклонение (+, -)		Итоговое изменение (+, -)
				План		Факт
	Выручка	тыс.руб.		18068		41467		23399		23399
Стоимость основных средств		тыс.руб.	223057		217354		-5703		-148, 8483
Фондоотдача		руб./руб.	0, 081		0, 1908		0, 1098		23547, 8483

 

В_ОПФ= ОПФ*Фо^пл+1/2* ОПФ* Фо = -5703 * 0, 081 + 0, 5 * (-5703) * 0, 1098 = - 148, 8483

В_Фо= Фо * ОПФ^пл + 1/2 * ОПФ* Фо = 0, 1098 * 223057 + 0, 5 * (-5703) * 0, 1098 = 23487, 8483

Проверка

В_общ= В^ф - В^пл=41467-18068=23399

В_общ= В_ОПФ+ В_Фо= (-148, 8483) + 23587, 8483=23399

В общем выручка увеличилась на 23399 тыс. руб. Снижение стоимости основных средств на 5703 тыс. руб. привело к снижению выручки на 148, 8483 тыс. руб., а увеличение Фо на 0, 1098 руб./ руб. привело к увеличению выручки  на 23547, 8483 тыс. руб. В дальнейшем предприятию нужно увеличивать ОПФ и Фо.

 

 

Анализ финансового состояния предприятия

Цели и способы проведения финансового анализа

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: