Органы финансового контроля:

1. Счетная палата Федерального Собрания РФ (ведомство главного аудитора) - контроль над расходованием средств казны;

2. ЦБР, ФНС, ФТС, Минфин

3. Контролирующие структуры в государственных ведомствах;

4. Негосударственные учреждения финансового контроля ( аудиторские фирмы);

5. Службы внутреннего контроля на предприятиях.

6. Граждане как налогоплательщики

 

Объекты контроля - государственные учреждения, юридические лица, компании

 

Методы и финансового контроля:

1) Проверки -проводятся по отдельным направлениям, сферам или проблемамфинансово-хозяйственной деятельности предприятия за какой-то отчетный период (например, целевое использование выделенных средств)

2) Обследования -определяется состояние предприятия и перспективы развития

3) Надзор -специальные органы контролируют субъектов, имеющих лицензию назанятие той или иной деятельностью на предмет соблюдения ими нормативов этой деятельности

4) Анализ финансового состояния -годовой отчетности, ликвидности, финансовой деятельности, обеспеченности собственным капиталом

5) Наблюдение (мониторинг)

 

Формы:

• В зависимости от субъектов различают государственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) контроль

• По форме проведения делится на предварительный, текущий и последующий

 

43. Органы государственного финансового контроля. Счетная палата РФ как высший орган государственного финансового контроля

 

Финансовый контроль -совокупность действий и операций, направленных на оценку соответствия деятельности той или иной организации в области управления денежными средствами нормам, установленным в законодательных правовых актах, утвержденных на различных уровнях

 

Общий государственный контроль осуществляется уполномоченнымигосударственными органами в пределах их компетенции в любой сфере экономики и управления:

1. Счетная палата Федерального Собрания РФ

2. ЦБР

3. Минфин

4. ФНС

5. ФТС

6. Контролирующие структуры в государственных ведомствах;

7. органы власти субъектов

 

Счетная палата РФ — это постоянно действующий орган государственного финансового контроля, наделенный широкими полномочиями и подотчетный Федеральному Собранию РФ.

Объектом контроля со стороны Счетной палаты РФ выступают средства федерального бюджета, федеральных внебюджетных фондов, федеральная собственность. (все кто этим пользуется: госорганы, госучреждения, управления внебюджетными фондами, органы местного самоуправления, общественные объединения)

 

 

Задачи:

· организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению

· определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности

· оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета

· анализ выявленных отклонений от установленных показателей бюджета и подготовка предложений по их устранению

· контроль за законностью и своевременностью движения бюджетных средств в ЦБ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях

· регулярное представление палатам Федерального Собрания информации о ходе исполнения бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий

 

 

44. Организация финансового контроля

 

Финансовый контроль -совокупность действий и операций, направленных на оценку соответствия деятельности той или иной организации в области управления денежными средствами нормам, установленным в законодательных правовых актах, утвержденных на различных уровнях

 

В зависимости от субъектов различают государственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) контроль

• Государственный финансовый контроль реализуется через общегосударственный и ведомственный. Ведомственный финансовый контроль производят контрольно–ревизионные отделы министерств, концернов, объект - деятельность предприятий

• Внутрихозяйственный контроль осуществляется экономическими службами организаций. Объектом выступает деятельность предприятия, а также его структурных подразделений

• Общественный финансовый контроль выполняют группы, отдельные физические лица на основе добровольности и безвозмездности. Объект зависит от задачи, поставленной перед проверяющими

• Независимый финансовый контроль осуществляют специализированные аудиторские фирмы и службы

 

По форме проведения делится на предварительный, текущий и последующий, этапы:

• Предварительный финансовый контроль осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятий, смет доходов и расходов учреждений и организаций, что способствует предотвращению нерационального расходования ресурсов, а также отрицательных финансовых результатов деятельности в целом

• Текущий финансовый контроль проводится в процессе исполнения финансовых планов в ходе осуществления хозяйственно-финансовых операций. Он производится повседневно для исключения нарушений финансовой дисциплины в процессе исполнения финансовых планов предприятий, организаций и учреждений, при открытии кредитов финансовыми органами, проверке документации

• Последующий финансовый контроль осуществляется после завершения отчетного периода и финансового года в целом. Проверяется целесообразность расходования денежных средств при исполнении бюджетов, выполнении финансовых планов, смет

 

По методам проведения контроля различают проверки, анализ, обследования

• Проверка производится по отдельным вопросам финансово–хозяйственной деятельности на основе отчетных, балансовых и расходных документов, выявляются нарушения и намечаются мероприятия по устранению

• Обследование охватывает отдельные стороны деятельности организаций, но в отличие от проверок - по более широкому кругу показателей, и определяет финансовое положение, перспективы развития, необходимость реорганизации или переориентации производства. Производятся опросы, анкетирование.

• Анализ, как метод финансового контроля, должен быть системным и пофакторным

 

Условия организации контроля на предприятии

• наличие необходимой документально-правовой базы

• наличие инфраструктуры (ПО, средств связи, документирования процедур)

• наличие требуемых компетенций у сотрудников, участвующих в контроле

 

Основные элементы структуры корпоративного финансового контроля:

• работа с документальной базой

• работа с различными участками бизнес-процесса

• работа с сотрудниками

 

 

45. Финансовая дисциплина и ответственность

 

Финансовая дисциплина - это четкое соблюдение установленных предписаний и порядка образования, распределения и использования денежных фондов государства, субъектов местного самоуправления, предприятий, организаций, учреждений.

Ответственность за нарушение финансовой дисциплины несут руководители объединений, предприятий, организаций, учреждений, государственных органов (гос власть и местное самоуправление, их должностные лица).

Действующим законодательством предусматривается материальная, а в некоторых случаях - уголовная ответственность за нарушение финансовой дисциплины. К нарушителям финансовой̆ дисциплины применяются различные санкции: бесспорное взыскание платежей̆ в бюджет, не внесенных в установленный̆ срок; взимание с предприятий -должников пеней и штрафов в установленных размерах; признание должника банкротом.

В широком смысле финансовая дисциплина включает бюджетную, платежную и расчетную дисциплины.

Платежная дисциплина - это обязанность предприятий и организаций осуществлять платежи в установленные сроки и в полном объеме.

Бюджетная дисциплина - это обязательный для всех предприятий, учреждений, организаций и должностных лиц порядок перечисления платежей в бюджет и расходования бюджетных ассигнований (расходы – строго целевой характер).

Расчетная дисциплина - это обязанность объединений, предприятий, организаций, учреждений соблюдать правила проведения расчетных операций.

 

46.Финансовые санкции и их виды.

Финансовые санкции - меры принудительного воздействия, выраженные в денежной форме, применяемые к организациям в результате нарушения действующего законодательства (несоблюдение установленных норм использования, распределения и образования денежных активов). Могут применяться ЦБ, ФНС, ФТС.

Как и к любым другим мерам принудительного воздействия, к финансовым санкциям применяются принципы законности, гуманизма, равенства всех перед законом, ответственности за вину, неотвратимости наказания.

Виды санкций:

· правовосстановительные - назначаются в качестве меры, призванной восстановить и компенсировать ущерб, причиненный противоправным финансовым деянием, т.е. восстановить нарушенные имущ. права

· штрафные ( карательные ) - призваны наказать правонарушителя за совершенное нарушение финансово-правовых норм

Санкции:

1. Штраф – денежное взыскание в пользу государства. Взыскивается в судебном порядке.

2. Неустойка - определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

3. Пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.(разновидность неускойки)

4. Блокировка счетов и расходов - приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей, прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

 

47.Страхование в системе финансов, его функции и виды.

СР-страховой рынок СФ-страховой фонд ФИ-фин инст СС-страховой случай

Страхование - это отношения по защите имущественных интересов физ. и юр. лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

СР - составная часть финансового рынка страны, где предметом купли-продажи являются страховые продукты (специфичны)

Свойства: реальная угроза, НО наличие вероятностного риска индивидуально Специфика страхового продукта: страховой взнос всегда меньше страховой суммы

Принципы: всеобщность/универсальность; полнота страховой защиты; реальность/безопасность/гарантированность

Место страхового рынка в финансовой системе определяется:

1)потребностью в защите

2)денежной формой организации страхового фонда

+

3)обязательное условие общественного воспроизводства (амортизационная теория)

4)роль и значение финансовых институтов (размещение инвестиционных р-ов, отчисления в бюджеты+обслуживание деятельности)

5)всеобщность определяет связь СР с другими ФИ(и страхователи, и потребители)

6)особая роль СР и гос-ва(всеобщее страхование)

7)функционирование- партнерство + конкуренция

Объекты страхования: имущество; личность

Сроки действия: краткосрочные/долгосрочные

Экономическая сущность страхования заключается в следующих функциях:

· Компенсационная (возмещение ущерба)

· Накопительная/сберегательная (1)страхование жизни – накопление в счет договора заранее обусловленной суммы-выплата разовых компенсаций; 2)постоянное увеличение финансового потенциала СР)

· Распределительная (механизм страховой защиты- формирование и использование СФ)

· Предупредительная (предупреждение СС и уменьшение ущерба-фонд предупредительных мероприятий)

· Инвестиционная (размещение временно-свободных ср-в в ЦБ, депозиты, недвижимость и тд)

Виды (по Онучаку с семинара):

1)

· добровольное – на основе договора между страховщиком (компанией) и страхователем

· обязательное – регламентируется законами:

1. Личное страхование пассажиров

2. Государственное страхование военнослужащих (+приравненных категорий)

3. Медицинское страхование

4. Автогражданская ответственность

5. Отдельная проф деятельность (нотариусы, спортсмены, детективы, доноры, экипажа, противопожарное и тд)

2) По объектам страхового интереса:

· Имущественное

· Ответственности

· Персонала

3) По полноте (Полное/частичное)

По используемым системам

· По действительной стоимости имущества (КАСКО)

· По системе пропорциональной ответственности

· Система по первому риску (распространяется на 1 страховой случай, а после либо не действительна, либо изменяется)

· Система по второму случаю (франшизная КАСКО – деление ответственности м/у страховщиком и страхователем – дешевле)

Классификация по учебнику/лекциям

Формы:

· Самострахование

· Централизованное страхование

· Страхование как защита от непредвиденных событий

Виды:

1) По формам проведения

· Обязательное

· Добровольное

2) В зависимости от объекта страхования

· Личное (жизни, болезни, медицинское/мед, накопительное, пенсионное, от несчаст случая)

· Имущественное (ср-в транспорта, грузов, фин рисков/по виду опасности; по форме собственности: гос, част, арендуемое)

· Ответственности (товаропроизводитель, должностные лица, проф ответ, работодателя, заемщиков, автовладельцев)

· Предпринимательского риска (входит в имущественное по сути)

+ Социальное (объект-уровень дохода: пособий, пенсий, льгот)
48.Страховой риск и его оценка  
Страховой риск - предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование (=причины страхования)

Для оценки рисков страховая компания ведет статистический учет, анализ и обработку собранной информации по объектам страхования. Оценить риск – проанализировать все обстоятельства, кот могут повлиять на вероятность возникновения и размер возможного ущерба, сформировать набор сценариев, неблагоприятных ситуаций. Для каждого риска существует свой набор параметров и критериев, подлежащих анализу. По результатам оценки принимают решения, к какой рисковой группе следует отнести тот или иной объект, какая тарифная ставка наилучшим образом соответствует данному риску.

 

Средняя величина рисковых обстоятельств называется средней рисковой группой, которая используется в качестве меры сравнения. Оценка объекта страхования нужна для: установления страховой суммы, которая определяет меру обязательств со стороны страховщика; установление величины страхового возмещения, которая определяется степенью возможного ущерба; оценки возможности или невозможности страхования данного риска.

Методы оценки: 1)индивидуальные оценки 2)средние величины 3) проценты (скидки, надбавки от среднего рискового типа)

Для оценки рисков необходимо знать ожидаемую величину ущерба и вероятность его наступления. Эти данные необходимы для расчета страховой премии.

Для оценки риска необходимо знать:

1. Вероятность или частоту ущерба P

2. Ожидаемое значение ущерба E(x) Е (х) = р₁ х_{1 +} р₂ х₂

3. Максимальную величину ущерба – для установления максимального размера денежного требования к страховщику

4. Показатели отклонений фактических рез-тов от ожидаемых – разброс или степень изменчивости возможных рез-тов оцениваются показателями дисперсии, стандартного отклонения и вариации.

НО этого можем и не знать, если недостаточно стат. информации – тогда индив. подход.

Как правило, выделяют 2 соотношения между частотой и величиной ущерба:

- высокая частота и небольшой ущерб (порча имущества, травмы…)

- низкая частота и большой ущерб (авиакатастрофы, при запуске ракет…)      

 

49.Страховой тариф и его элементы

Проблема: динамика страховых событий неравномерна - нарушает требование балансового равенства обязательств страхователей и страховщика

Стоимость страховой услуги выражается в размере страховой премии, которую страхователь уплачивает страховщику.

Страховой тариф - ставка страховых платежей по страхованию, цена страховой услуги, предоставляемой страховщиком. Страховой тариф – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы (в%).

Противоречие - уровень тарифа должен быть достаточно низок, чтобы обеспечить сбыт страхового продукта, но и в то же время достаточно высок, чтобы покрыть расходы страховщика на выплату возмещения и содержание аппарата страховой компании, а также обеспечить необходимую прибыль-> вероятностные расчеты

Схема расчета:

1)нетто-тариф(ставка)-нулевой результат (финансовые обязательства страхователей и страховщика изначально приравниваются друг другу)

2)брутто-тариф (25-30% от нетто)-плюс превышающая величина для выполнения о-в страховщика, не связанных прямо с выплатой страхового возмещения

Тариф 1)заключает величину страхового риска(цену) 2)является средней величиной

НО! Страховые события не средние, а избирательны-> дифференциация цен страхового продукта (система скидок и накидок)-минимизация страхового риска 

Стоимость и цена страхования как количественные характеристики страхового продукта - вполне конкурентные величины.

СР регулируется спросом и предложением на страховые продукты(искл - закон)

По обязательным видам страхования устанавливается централизованно в законодательном порядке (от фонда оплаты труда: 22% ПФР, 5, 1% ФСС, 2, 9% ФОМС)

Величина страхового тарифа зависит от рискованности вида страхования, она измеряется убыточности страховой суммы.

Убыточность = страховое возмещение/страховую сумму (по всем заключенным договорам страхования).

Элементы страхового тарифа:

Брутто ставка:

1.Нетто ставка= рисковая ставка(страховой фонд) + рисковая надбавка(запасной фонд)
2.Нагрузка=затраты на ведение дела + резерв предупредительных мероприятий + прибыль

Рисковая (чистая нетто) ставка - финансирование платежей при наступлении страховых случаев.
Рисковая надбавка – формирования страховых резервов
Затраты на ведение дела - оплата расходов, включая зарплату персонала, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные страховым агентам.
Надбавка на прибыль – формирование прибыли

 

 

50. Страховые взносы и премия

 

Страховая премия - плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования.

Виды:

• Рисковая премия – взносы, которые обеспечивают покрытие возможного риска.
• Сберегательная премия обычно используется для страхования жизни.
• Нетто-премия – взносы, которые покрывают платежи по страховки за указанное время по определенному виду страховки.
• Брутто-премия часто называют тарифной ставкой страховщика. Рассчитывается исходя из вклада и надбавок, которые покрывают расходы.

Страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

В предусмотренных законом случаях размер страховой премии определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными или регулируемыми органами страхового надзора.

Если договором страхования предусмотрено внесение страховой премии в рассрочку, договором могут быть определены последствия неуплаты в установленные сроки очередных страховых взносов.

Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховщик вправе при определении размера подлежащего выплате страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования зачесть сумму просроченного страхового взноса.

 

Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работники по трудовому контракту, а также предприятия.

Виды:

· Пенсионное (образуют пенсионный бюджет, состоящий из страховой и накопительной пенсии)

· На соц страхование (на случай нетрудоспособности временной или в связи с рождением ребенка)

· На мед страхование

· От несчастных случаев

Отличия:

1) взнос – это обязательный платеж, который делается постоянно, а премия не является обязательной (кроме, например, ОСАГО и страхование военнослужащих и тд)

2) выплата премии-единовременно, взноса-ежемесячно

3) выплата премий – по тарифам

4) в договоре на страховую премию можно изменить выгодоприобретателя

5) уплаты по страховым премиям можно прекратить досрочно, разорвав договор, а взносы уплачиваются все время, пока чел в штабе

 

· Страховая премия может стать страховым взносом, если платежи вносятся ежемесячно, но должно быть прописано в договоре

 

 

 

 

51. Государственная и коммерческая система страхования

 

Государственное страхование определяется как обязательное страхование, где в качестве страхователей выступают министерства и другие федеральные органы власти. Страховые объекты и размеры страховых сумм регламентированы законом.

Принципы: законодательная основа, автоматичность, бессрочность, сплошной охват объектов, нормирование страхового возмещения

Примерами обязательного страхования служа т:

· обязательное социальное страхование;

· обязательное пенсионное страхование;

· обязательное медицинское страхование;

· обязательное гос. проф. страхование определенной категории граждан (военнослужащих, сотрудников силовых ведомств…)

Запрещено: предпринимательский риск, жизнь и здоровье, имущество, кроме случая когда оно находится в гос или муниципал собственности, но передано в введение

Организации: ПФР, ФОМС, ФСС.

Тарифные ставки установлены законодательством: на пенсионное страхование уплачивается 22%, на медицинское – 5, 1%, на социальное страхование – 2, 9%.

Бюджеты обязательного государственного страхования формируются за счет поступления денежных средств, а именно:

· страховые взносы от работодателей;

· дотации федерального бюджета (средства иных бюджетов);

· штрафные санкции, пени;

· доходы от инвестирования временно свободных денежных средств;

· прочие поступления, не противоречащие законодательным актам Российской Федерации.

Коммерческое страхование – гражданско-правовые отношения в силу волеизъявления сторон – страховой компании и физ/юр лица, которые закрепляются в заключаемом м/у ними письменном договоре страхования.

Принципы: выборочность

Особенности:

· в основном добровольное (исключение – страхование пассажиров, ОСАГО)

· цель страховщика- получения прибыли

· Требуется осознание объективности страхования, необходимости в страховой защите имущественных интересов и соответствующие активные действия людей

· Страховой интерес подлежит защите только по желанию заинтересованных лиц

· Страхователь покупает у страховщика право на получение определённого объема материальных благ (страховой выплаты)

· страховой договор между страхователем и страховой компанией по существу является договором купли-продажи

· правом распоряжаться страховым фондом обладает исключительно страховая компания. Ответственность за исполнение обязательств по страховым выплатам полностью лежит на страховщике;

 

 

52.Перестрахование и его значение

 

Перестрахование – передача риска от страховщика другой страховой компании, специальная форма страхования между страховыми компаниями. Потребность в нем возникает, когда об-ва по договорам страхования превосходят финансовые ресурсы компании.

Значение:

Перестрахование значительно увеличивает возможности страховых компаний в принятии на себя крупных рисков, т.к. риск раскладывается на десятки и сотни страховых компаний.

Отношения по перестрахованию оформляются перестраховочным договором, можно перестраховать отдельные договоры или часть страхового портфеля. Передача риска на перестрахование сопровождается передачей части страховой премии. Перестраховщиками могут быть как страховые компании, так и перестраховочные компании.

Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

 

53.Финансы страховых компаний, их резервные фонды

Источники фин ресурсов – уставной капитал, доходы от страховой деят-ти (страховые премии, возмещение от перестраховщиков) и инвестирования, прочие

Расходы страх орг-ии:

• Связ со страхованием
• Возмещение ущерба
• Отчисления в резервы
• Передача части премий перестраховщику
• На ведение дела
• Затраты вкл в себестоимость (з/п, аренда)
• Заключение, ведение, исполнение договоров
• По иным видам деят-ти
• На рекламу и маркетинг
• На печать

Суть страхования: двойной риск: страховой и инвестиционный, нераспределенность риска во времени => необходимость формирования денежных фондов, за счет которых осуществляются страховые выплаты

Резерв страх организации - фонд, образуемый за счет страх взносов и предназначенный для выполнения принятых на себя страховых обязательств

1. технический резерв (сумма средств, необходимая для выполнениястраховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам. Образуется из страховых взносов, а не прибыли)

a. Резерв незаработанной премии страховая премия не может быть полностью отнесена в доходы страховой организации, часть ее резервируется для предстоящих выплат

b. Резерв убытков (резерв для заявленных, но не урегулированных убытков, либо для произошедших, но не заявленных убытков);

c. Доп: Резерв колебаний убыточности(РКУ) В благоприятные годы, когда фактическая убыточность ниже среднестатистической, экономия на выплатах по убыткам пополняет этот резерв, а в неблагоприятные, когда фактическая убыточность превышает среднестатистическую, из резерва берутся средства для покрытия убытков. (стабилизационный резерв)

2.резерв на предупредительные мероприятия (для финансированиямероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов, на другие цели использовать нельзя)

Средства в резервах инвестируется соответственно принципам диверсификации, возвратности, доходности и ликвидности. В инвест. портфель могут входить векселя и облигации; акции; денежные средства и депозиты; недвижимость; займы; паевые инвестиционные фонды. Являются крупными инвесторами, которые создают длинные деньги в экономике (США: 72% облигаций – со сроком погашение 10 лет и более; обеспечивают восьмую часть ипотечных кредитов).

 

 

54. Денежные доходы и расходы населения

Персональные финансы - система формирования и использования денежных доходов отдельных индивидов в соответствии с их решениями. Индивиды принимают решения об использовании доходов на цели потребления и накопления

Источники персональных финансов доходы от:

Þ Самостоятельной деятельности (з/п, предпринимательский доход)

Þ Собственности (проценты, дивиденды, арендная плата)

Þ Социальных трансфертов (пенсии, пособия)

Þ Наследств

Þ Страховых выплат

Þ Грантов

Þ Чаевых

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: