Глава 1. Финансовое управление и финансовая устойчивость страховых компаний

Введение

Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности, которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Главная задача России на сегодняшний день - развитие экономики. Одним из основных направлений такого развития являются повышение конкурентоспособности российского финансового рынка, формирование международного финансового центра, улучшение инвестиционного климата в РФ. В свою очередь, улучшение инвестиционного климата невозможно без развитых финансовых рынков, страховой отраслей.

Актуальность данной темы обосновывается тем, что обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций влияет на качество активов и собственных средств страховых организаций.

Так как страхование является неотъемлемой частью жизнедеятельности нашего социума, работа в страховой компании имеет несомненную важность с точки зрения вопросов финансового управления.

Цель исследования - определение финансовой устойчивости страховой компании.

Для реализации данной цели в работе поставлены следующие задачи:

• охарактеризовать что такое финансовая устойчивость страховой компании;

• оценить и выявить управление риском страховой компании

• выявить динамику страхового рынка по видам страхования

• выявить проблемы финансовой устойчивости на примере «Росгосстраха»

• определить пути совершенствования системы страховой деятельности для обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

Объектом исследования является российская страховая компания, предметом исследования является страхование, через анализ таких категорий как виды страховых услуг, деятельность страховых компаний, потребители страховых услуг.

Глава 1. Финансовое управление и финансовая устойчивость страховых компаний

Понятие финансовой устойчивости страховой компании

В ст. 25 Закона Российской Федерации " Об организации страхового дела" предусматривает, что основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования" [7].

Однако в данной статье упомянуты далеко не все факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщика. Источником информации о финансовом положении предприятия является составляемая им и представляемая в установленном порядке учредителям и контрольным органам бухгалтерская и иная финансовая отчетность. Бухгалтерская отчетность включает в себя два основных документа: баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках (в российской практике - " отчет о финансовых результатах" ).

Баланс содержит информацию об имущественном положении и обязательствах предприятия в данный момент времени, отчет о финансовых результатах - сведения о размерах и структуре доходов, расходов за определенный период и источниках образования прибыли (убытка).

В балансе довольно много показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщика. В нем четко выделяются три основные части, оказывающие решающее влияние на финансовую устойчивость страховщика:

активы (разделы I-VI актива баланса),

собственный капитал (раздел VII пассива баланса);

обязательства, то есть заемный капитал (разделы VIII-ХI пассива баланса). С учетом этого схематично структуру баланса можно изобразить следующим образом (рис. 1).

Рис 1.

АКТИВ	ПАССИВ
Активы	Собственный капитал
	Обязательства (заемный капитал)

Финансовая устойчивость страховщика определяется соотношением этих трех величин. Так, большая величина активов говорит, в первую очередь, о наличии значительного по стоимости имущества в распоряжении страховщика и в целом свидетельствует о степени его надежности. В зависимости от того, в какой мере это имущество сформировано за счет собственного капитала, а в какой - за счет заемных средств, можно говорить о надежности и эффективности работы страховщика.

Глава 2. Анализ страховой организации ООО «Росгосстрах»

Структура страховой организации и система управления

Полное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Росгосстрах». Сокращенное наименование - ООО «Росгосстрах».

ООО «Росгосстрах» входит в группу компаний «Росгосстрах». Головной компанией группы является ОАО «Росгосстрах».

Наряду с Общим собранием акционеров, составной частью системы управления является Совет директоров, избираемый ежегодно решением годового Общего собрания акционеров.

Единоличный исполнительный орган - генеральный директор, избираемый решением Общего собрания акционеров.

Регистрационный номер - 1025003213641 Лицензия ФССН С № 0977 50 на право осуществления страхования.

ИНН / КПП организации

ИНН/КПП 5027089703/502701001

Расчетный счет организации

р/с 40701810800000000025 в ОАО «РУСЬ-БАНК» г. Москва

Организационно-правовая форма организации

Организационно-правовая форма - Общество с ограниченной ответственностью

Адрес: Смол. область, г. Ярцево, ул. Бр. Шаршановых 58 кв.59-60

Телефон: (48143) 4-16-30, 4-21-50 Время работы: Пн-Пт с 09-18, обед с 13-14, Сб - с 09-14, Вс - Выходной

Местонахождение (место государственной регистрации) организации

, Московская область г. Люберцы, ул. Парковая, 3.

История компании (группы) насчитывает более 90 лет. Образованная в феврале 1992 года, компания стала правопреемником «Госстраха» РСФСР, который был создан в 1921 году. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью «Госстраха», а затем «Росгосстраха». Сейчас компания оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка России. Целью Общества является осуществление страховой деятельности и извлечение прибыли.

«Росгосстрах» - крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков.

На сегодняшний день предлагается 55 страховых продуктов - от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли. Страховые продукты доступны любому жителю или компании в любом населенном пункте и городе России.

В 2010 г. компании «Росгосстрах» был подтвержден рейтинг «Эксперт РА» А++ (исключительно высокий уровень надежности), который говорит о финансовой устойчивости и стабильности компании.

«Росгосстрах» - обладатель 35наград «Золотая Саламандра» - главной российской общественной премии в области страхования (2003 - 2010). Пятикратный лауреат премии «Марка доверия» журнала Readers Digest - бренд пользующийся наибольшим доверием потребителей (2006 - 2010).

Лауреат премии национальной премии в области связей с общественностью «Серебряный лучник» за лучший PR-проект (2009). Трехкратный победитель конкурса «Финансовая жемчужина России» в номинации «Лучшие финансовые услуги для населения». (2008, 2009, 2010). Лауреат XII Национальной премии в области бизнеса «Компания года» в номинации «Страховая компания» (2010).

«Росгосстрах» - единственная компания, которая предлагает в прямом канале все страховые продукты, которые есть в портфеле страховой компании. Компания предоставляет единообразные продукты и качественные сервисы по всей территории России всем и любым клиентам всеми возможными и удобными клиентам способами. [15].

Описание услуг

финансовый устойчивость страховщик

Клиентами филиала ООО «Росгосстрах» являются физические и юридические лица.

Предметом деятельности общества является страхование по следующим видам и программам (таблица 1).

Таблица 1.-Продукты и услуги «Росгосстрах»

Частные клиенты	Авто	Каско, ОСАГО, ДСАГО, Зеленая карта, Помощь на дороге	Компании	Авто	Каско, ОСАГО, ДСАГО, Росгосстрах-Бизнес «Авто», Зеленая карта, Страхование ответственности перевозчика
	Имущество	Дом, квартира, Ипотека, Титульное страхование		Имущество	Транспортное страхование грузов < http: //www.rgs.ru/products/juristic_person/property/cargo/generalinfo/index.wbp>, Страхование рисков космической деятельности, Титульное страхование < http: //www.rgs.ru/products/juristic_person/property/title_insurance/generalinfo/index.wbp>, Страхование средств железнодорожного транспорта, Страхование имущества предприятий
	Здоровье	Добровольное медстрахование, Обязательное медстрахование, Страхование от несчастных случаев, Страхование гостей из-за рубежа		Здоровье	Росгосстрах-Бизнес «Здоровье» < http: //www.rgs.ru/products/juristic_person/health/business_health/generalinfo/index.wbp>, Добровольное медицинское страхование, Страхование от нес-частного случая < http: //www.rgs.ru/products/juristic_person/health/ns/generalinfo/index.wbp>
	Путешествия	Страхование поездок		Перестрахование
	Жизнь	Страхование жизни, Пенсия		Жизнь		Коллективное страхование жизни, Программы для партнеров
	Другое	Страхование яхт и катеров Страхование животных

Рисунок 1 - Сборы КАСКО «Росгосстрахом»

Из рисунка 1 видно, что увеличение КАСКО в 2011 и 2012 году финансовых показателей в основном обусловливается следующим:

доходов и сальдо - введением КАСКО и соответствующими сборами;

расходов - повышением РВД в связи с увеличением персонала для обслуживания ОСАГО и выплатами по КАСКО.

В дальнейшем по мере насыщения рынка КАСКО тенденция увеличения соответствующих сборов маловероятна. С учетом анализа существующего страхового портфеля КАСКО доля организации на данном рынке составит ~ 110 млн руб. страховых премий в год. Страховые резервы как накопления и соответствующее инвестирование в организации практически отсутствуют - текущие выплаты осуществляются за счет текущих поступлений.

Заключение

Финансовая устойчивость - понятие экономическое, его можно определить как показатель финансового состояния организации, при котором достигнуто оптимальное соотношение активов и пассивов, предприятие может нормально работать и развиваться, у организации достаточно собственного капитала, оно рентабельное, доходы его стабильны и превышают уровень расходов.

В конкурентной экономической среде в целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика как в России, так и за рубежом законодательно устанавливается минимальный уровень уставного капитала, необходимого для начала деятельности.

На начальном этапе деятельности поступление страховых взносов, как правило, незначительно, и уставный капитал необходим для исполнения страховой компанией своих обязательств. Кроме того, большой размер стартового капитала позволяет страховой организации более уверено планировать свою деятельность, осуществлять достаточно крупные операции и тем самым иметь возможность быть конкурентоспособной. Кроме того, уплачиваемые страхователями страховые взносы, являющиеся основным источником формирования страховых резервов, вносятся за ограниченный период, в то время срок, на который создается страховая организация, не определен.

Поэтому при создании страховой компании основное место должно уделяться размерам и структуре уставного капитала, и тем самым закладываться основа финансовой устойчивости страховщика.

Руководству ООО «Росгосстраха»., для определения максимально объективной оценки экономической информации и использования ее для своевременного принятия управленческих решений, необходима качественная обработка финансовой информации о состоянии предприятия. Такую обработку экономической информации, которую формируют по данным учета и бухгалтерской отчетности, проводят на основе использования методики финансового анализа.

Большинство специалистов и предпринимателей России до сих пор не научились достаточно широко использовать результаты финансового анализа. Бухгалтерия целью своей основной работы считает финансовую отчетность. Однако сам бухгалтерский учет считает поставщиком информации для анализа, а не самоцелью.

Результаты проведения финансового анализа могут быть полезными для большого круга пользователей. Вместе с тем, перестройка экономики требует новых подходов к оценке его методик.