Возникновения обязательств у страховщика

 

Для обеспечения деятельности любого предприятия (в сфере производства, торговли, банковского или страхового дела) необходимы различного рода ресурсы (денежные средства, оборудование, материалы и т.д.), называемые средствами предприятия (часто именуемыми также активами или имуществом). Средства предприятия отражаются в левой части бухгалтерского баланса, именуемой активом. Вместе с тем, любое имущество может быть приобретено либо за счет собственных источников, либо за счет займов. Источники формирования средств предприятия содержатся в правой стороне бухгалтерского баланса (пассиве) и делятся на два основных типа: обязательства и со-ственный капитал (обычно именуется просто " капитал" ). Обязательства представляют собой внешние источники ресурсов предприятия. Такие источники обычно называют кредиторами (заимодавцами), поскольку они предоставили предприятию займы. Кредиторы имеют право платежного иска в отношении средств предприятия в сумме, равной долговым обязательствам предприятия по отношению к кредиторам. Согласно законодательству для погашения претензий кредиторов потенциально могут быть использованы все активы предприятия.

Капитал формируется обычно за счет взносов инвесторов - учредителей и акционеров. Инвесторы, предоставившие компании ресурсы в форме капитала, взамен получили акции. Общая сумма капитала, предоставленного акционерами, называется акционерным капиталом. Источником акционерного капитала предприятия является также полученная им в результате хозяйственной деятельности прибыль. Однако поскольку часть прибыли обычно направляется на потребление, в том числе на выплату дивидендов по акциям, то для целей изучения финансовой устойчивости страховщика особое значение имеет та ее часть, которая остается в распоряжении предприятия, это - " нераспределенная прибыль".[12, 25].

С точки зрения выполнения обязательств, указанные страховщиком два источника формирования активов - кредиторы и инвесторы - являются принципиально различными. Если предприятие не платит по своим долгам кредиторам, то кредиторы могут взыскать долги через суд. В отличие от кредиторов инвесторы обладают лишь правом остаточного риска, то есть если предприятие прекращает свое существование, то инвесторам достается то, что остается после платежей по обязательствам предприятия. Иными словами, иск по обязательствам " сильнее", чем иск по средствам.

Вместе с тем, поскольку основными кредиторами страховой компании являются ее клиенты - страхователи, которые в силу специфики страховой деятельности лишены возможности в достаточной мере следить за надежностью страховой компании, контроль за страховыми предприятиями осуществляется страховым надзором.

Данные финансовой отчетности позволяют выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховщика:

• достаточный собственный капитал;

• обязательства (включая технические резервы);

• размещение активов;

• ограничение единичного риска (перестрахование);

• тарифная политика.

Указанные факторы оказывают решающее влияние и на платежеспособность страхового предприятия. Однако понятия " платежеспособность" и " финансовая устойчивость" различны. Платежеспособность обычно понимается как "...во-первых,...способность хозяйственной единицы выполнить свои финансовые обязательства перед прочими субъектами рынка и, во-вторых, используется как синоним ликвидности".

Не возражая в принципе против такой трактовки, можно более контрастно разделить понятия " ликвидность" и " платежеспособность". Ликвидность - это способность организации превратить свои материальные ценности в денежные средства, чтобы рассчитаться по неотложным обязательствам, а платежеспособность - способность ее оплатить как уже предъявленные претензии, так и те обязательства, срок исполнения которых еще не наступил.

Действующий в Российской Федерации Закон о несостоятельности (банкротстве) предприятий определяет платежеспособность как способность платить по обязательствам и признает предприятие неплатежеспособным, если оно не оплачивает свои обязательства в течение трех месяцев. На наш взгляд, платежеспособность должна быть обеспечена в любой момент времени, хотя иногда от страховщиков можно услышать " теорию велосипеда": обязательства по договорам страхования, выполнение которых приходится на будущие периоды, должно покрываться за счет будущих же поступлений. В связи с этим страховщики, попавшие в тяжелое финансовое положение, иногда обращаются в ведомство страхового надзора с просьбой о выдаче им лицензии на дополнительные виды страхования, чтобы привлечь недостающие финансовые ресурсы. Естественно, что лицензии в таких случаях им не выдаются.

Однако не стоит забывать, что в любом случае, когда изучаются показатели ликвидности и платежеспособности, то подразумевается, что предприятие находится в некоторой устойчивой среде, при этом все остальные параметры известны и, что особенно важно, стабильны. Однако страховщик берет обязательства на будущее, руководствуясь прошлым опытом. И никакое самое точное, обоснованное авторитетное предсказание не может быть верным на 100 процентов. Более того, страховщик берет на себя обязательства, выполнять которые он должен либо через достаточно большой промежуток времени (при страховании на дожитие или пенсионном страховании), либо срок и размер обязательств неизвестны, и они определяются с помощью теории вероятностей (страхование от несчастных случаев, автотранспортных средств и т.п.). Итак, если любое другое предприятие знает, когда и сколько ему нужно платить своим деловым партнерам, в каком размере и в какие сроки оно должно погасить кредит и уплатить по нему проценты, то страховщику сроки и размеры своих обязательств перед страхователями известны с весьма большой степенью допуска. Для страховой деятельности важна не просто способность платить по обязательствам (что, в принципе, определяется на основании соотнесения отдельных статей баланса), а способность выполнять их при любом неблагоприятном изменении ситуации, при самом худшем для страховщика стечении обстоятельств. По-нашему мнению, платежеспособность есть частное проявление финансовой устойчивости страховщика, поскольку отражает его способность платить по обязательствам в " нормальных" условиях. Понятие " финансовая устойчивость" страховщика можно сформулировать следующим образом: это способность выполнять принятые обязательства по договорам страхования при воздействии неблагоприятных факторов изменения экономической конъюнктуры.

В Законе о страховании сформулированы основы финансовой устойчивости страховщиков, а контроль за финансовым состоянием страховщиков возложен на ведомство страхового надзора. По-видимому, такой подход в нынешних условиях вполне разумен, так как становление российского страхового рынка осуществляется в чрезвычайно сложных условиях. Подавляющее число страховщиков не имеет достаточного опыта работы, отсутствует достоверная статистика, поэтому большинство принимаемых на страхование рисков в нужной степени не изучены.

С другой стороны, в силу неразвитости механизма защиты прав потребителей и отсутствия нормального режима судопроизводства клиенты практически лишены возможности самостоятельно удовлетворить претензии к страховой организации в случае невыполнения последней своих обязательств. Особенностью российского страхового рынка, к сожалению, является отсутствие внутренних механизмов регулирования рынка, к которым принято относить деятельность создаваемых страховщиками самостоятельно союзов и ассоциаций, а также страховых и перестраховочных пулов. В передовых развитых странах в целях защиты интересов клиентов создаются гарантийные фонды, за счет которых оплачиваются претензии страхователей в случае банкротства страховой компании. В России их нет. Поэтому установление государством обязательных требований по обеспечению финансовой устойчивости страховщиков, а также деятельность специализированного государственного органа - ведомства страхового надзора, направленная на контроль за соблюдением этих требований, объективно необходима. [14, 108].

Безусловно, если риск нераспознаваем, то есть если нельзя точно определить вероятность его наступления и размер, то никакие технические действия страховщика или решения государственных органов не способны обеспечить его покрытие. Но активная роль государства позволяет придать стройность системе страховой защиты, максимально использовать имеющиеся резервы и емкость рынка, оптимизировать использование финансовых ресурсов.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: