Теоретические аспекты управления финансами организации

Стр 1 из 4Следующая ⇒

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты управления финансами организации

1.1 Финансы предприятия: сущность, цели и задачи управления

1.2 Управление денежными потоками в операционной деятельности организации

1.3 Оценка качества управления финансами организации

2. Анализ операционной деятельности МЦ " Инвитро"

2.1 Анализ операционных затрат и доходов

2.2 Расчет чистой прибыли по операционной деятельности

3. Совершенствование управления денежными потоками

Заключение

Список использованных источников

Введение

Управление финансами является составной частью общей системы управления предприятием, соответственно задачи финансового менеджмента должны соответствовать основной цели, стоящей перед руководством компании. Целью любого бизнеса является увеличение богатства его владельцев, а для корпораций со сложной структурой капитала данная установка трансформируется в задачу максимизации рыночной стоимости всех корпоративных финансовых инструментов, обращающихся на рынке.

Большинство коммерческих организаций имеет сложную систему различных взаимосвязанных бизнес-процессов. От эффективной организации этих процессов будет зависеть успех всего предприятия. Вопрос управления финансовыми потоками всегда являлся существенной стороной бизнес-процесса, поскольку позволяет увеличить его эффективность, а значит, и эффективность всего предприятия.

Сумма потоков денежных средств от операционной деятельности является ключевым показателем того, как предприятия обеспечивают поступления денежных средств, достаточных для сохранения операционных возможностей предприятия, погашения займов, выплат дивидендов и осуществления иных инвестиций без обращения к внешним источникам финансирования. Информация о конкретных составляющих движения денежных средств от операционной деятельности за предыдущие периоды, в сочетании с другой информацией, будет полезна для прогнозирования будущих потоков денежных средств от операционной деятельности, поэтому управление операционной деятельностью фирмы, а в частности денежными потоками, является актуальной задачей для любой производственной организации.

Целью курсовой работы является анализ операционной деятельностью объекта исследования (ООО Медицинская лаборатория " ИНВИТРО" ) с последующей выработкой предложений по совершенствованию управления денежными потоками по операционной деятельности организации.

Цель достигается посредством решения следующих задач:

изучение категории " финансы", " финансовые и денежные потоки", " управление финансовыми и денежными потоками";

анализ состава операций по операционной деятельности оргшниазции;

выявление цели и задач, а также описание процесса управления денежными потоками в операционной деятельности организации;

анализ методов управления денежными потоками;

определение критериев оценки качества управления финансами организации;

анализ операционной деятельности объекта исследования в части формирования расходов и доходов;

разработкам предложений по совершенствованию управления денежным потоком объекта исследования.

Объект исследования - ООО Медицинская лаборатория " ИНВИТРО". ООО " Инвитро" - это малое предприятие, действующее по франчайзинговому предложению под брендом ИНВИТРО. ИНВИТРО предоставляет на российском рынке услуги в области лабораторной диагностики, как корпоративным клиентам, так и физическим лицам. Доходная часть складывается из оказания пациентам медицинского офиса основных и дополнительных услуг:

. проведение лабораторных исследований (40% от стоимости исследования);

. взятие проб биологического материала (10% от общей величины выручки медицинского офиса).

Медицинский офис предположен по адресу: г. Новосибирск, ул. Гоголя, д.43/1.

Предмет изучения - денежный поток, формируемый в процессе операционной деятельности объекта исследования.

Структура курсовой работы отражает последовательное решение вышеуказанных задач.

Источниками информации для написания курсовой работы явились учебники для экономических специальностей ВУЗа, методические рекомендации, научно-исследовательские публикации периодической печати.

финансовое управление затрата расход

Теоретические аспекты управления финансами организации

Расчет чистой прибыли по операционной деятельности

Налогообложение ООО " Инвитро" ведется по упрощенной системе. Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:

налога на прибыль организаций,

налога на добавленную стоимость,

налога на имущество организаций,

С 1 января 2012 года для предприятий, работающих по упрощенной схеме налогообложения действуют обычные ставки, предусмотренные в пункте 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ: по взносам в ПФР; ФСС; ФОМС итого 30%.

Объектом налогообложения единым налогом признаются согласно статье 346.14 НК РФ " доходы-расходы", соответственно, ставка налога на доходы 15%.

Таблица 2.7 - Расчет чистой прибыли

	Показатель / Прогнозный год	руб/мес	1	2	3
1	выручка	610 000	7 320 000	7 320 000	7 320 000
2	затраты (себестоимость)
	аренда помещения	50 660	607 920	607 920	607 920
	оплата труда	100 000	1 200 000	1 200 000	1 200 000
	отчисления в соц фонды	30 000	360 000	360 000	360 000
	амортизация	6 528	78 336	78 336	78 336
	прочие расходы офиса	3 000	36 000	36 000	36 000
	услуги по проведению лаб. исследований	366 000	4 392 000	4 392 000	4 392 000
	роялти (2%)		146 400	146 400	146 400
	ИТОГО	556 188	6 820 656	6 820 656	6 820 656
3	валовая прибыль (прибыль от продаж)	53 812	499 344	499 344	499 344
4	Налог на доход	8 072	74 902	74 902	74 902
5	Чистая прибыль	45 740	424 442	424 442	424 442

Вывод: по всем прогнозным периодам присутствует прибыль, управление денежными потокам по операционной деятельности является экономически эффективным.

Заключение

Несмотря на широкое использование термина " финансы предприятия", необходимо отметить, что в современной научной среде существует определенное разнообразие взглядов и подходов к его определению.

Финансы предприятия представляют собой денежные отношения, возникающие в процессе производственно-хозяйственной деятельности и связанные с формированием и распределением его финансовых ресурсов. Управление финансам представляет собой сознательное целенаправленное воздействие субъекта управления на объект управления в целях достижения конкретного результата, им определенного, посредством выработанных решений. Операционной деятельностью считается деятельность предприятия, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности. Денежный поток в рамках операционной деятельности включает

. Выручка от реализации продукции, работ, услуг.

2. Получение авансов от покупателей и заказчиков.

. Прочие поступления

. Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков.

. Выплата заработной платы.

. Отчисления в соцстрах и внебюджетные фонды.

. Расчеты с бюджетом по налогам.

. Уплата процентов по кредиту.

. Авансы выданные

Цель управления денежными потоками - инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, при сохранении необходимой величины для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Анализ денежных потоков удобно проводить при помощи отчета о движении денежных средств.

Методы управления денежными потоками по операционной деятельности предусматривают: синхронизацию денежных потоков, использование денежных средств в пути, ускорение денежных поступлений, контроль выплат.

Оценка качества управления денежными потоками (финансами) организации производится при помощи анализа финансового состояния предприятия; в настоящее время разработано и используется множество методик оценки финансового состояния.

Анализ операционной деятельности ООО " ИНВИТРО" на основе прогнозных значений на 3 прогнозных периода указывает, что по всем прогнозным периодам присутствует прибыль, следовательно, управление денежными потокам по операционной деятельности является экономически эффективным. Рекомендуемую ООО " Инвитро" политику управления денежными потоками можно представить как последовательность следующих этапов:

бюджетирование / скользящее планирование;

сбор информации о планируемых платежах;

проверка и утверждение платежей;

оперативное планирование платежами.

Применение указанных мер будет способствовать не только финансовой устойчивости предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгосрочную перспективу.