Инвестирование накопительной части трудовой пенсии

 

Инвестирование накопительной части пенсии - деятельность управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии.

Правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений в Российской Федерации устанавливает Федеральный закон от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Граждане, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование могут самостоятельно выбрать, кому доверить управление средствами своих пенсионных накоплений. Граждане вправе управлять своими пенсионными накоплениями: [2]

1. Через Пенсионный фонд Российской Федерации, выбрав:

. Управляющую компанию, отобранную по результатам конкурса; у таких управляющих компаний более широкий перечень активов, в которые могут быть размещены пенсионные накопления граждан, чем у государственной управляющей компании;

. Государственную управляющую компанию - Внешэкономбанк; государственная управляющая компания инвестирует средства пенсионных накоплений только в государственные ценные бумаги, что является менее доходным, но и менее рискованным видом управления пенсионными накоплениями.

. Через негосударственные пенсионные фонды, одним из видов деятельности которых является пенсионное обеспечение застрахованных лиц, принявших решение формировать накопительную часть трудовой пенсии через соответствующий фонд, а также инвестирование средств пенсионных накоплений, предназначенных для выплаты пенсий.

Негосударственные пенсионные фонды и государственная управляющая компания могут инвестировать средства пенсионных накоплений не только в государственные ценные бумаги, но и в акции, облигации российских организаций, а также иные финансовые инструменты, разрешенные законодательством.

Если пенсионные накопления находятся в доверительном управлении управляющей компании или государственной управляющей компании, то назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии гражданина, учет средств пенсионных накоплений и результатов их инвестирования управляющими компаниями осуществляет Пенсионный фонд Российской Федерации.

Если пенсионные накопления гражданина находятся в негосударственном пенсионном фонде, то инвестирование и учет средств пенсионных накоплений, а также назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии осуществляет выбранный гражданином негосударственный пенсионный фонд. При этом негосударственный пенсионный фонд самостоятельно принимает решение о количестве управляющих компаний, с которыми необходимо заключить договоры доверительного управления пенсионными накоплениями гражданина.[7]

Для того чтобы перевести пенсионные накопления в управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд необходимо до 31 декабря текущего года подать в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации или в организацию, с которой у Пенсионного фонда России заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей, заявление о переводе накопительной части трудовой пенсии в негосударственный пенсионный фонд или о выборе управляющей компании.

Анализ инвестирования средств накопительной части трудовой пенсии

Размер накопительной части трудовой пенсии по старости (НЧ)

 

Формула расчета накопительной части пенсии ( НЧ ):

 

НЧ = ПН / Т, где

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости. До 2016 года размер Т для расчета накопительной части пенсии аналогичен применяемому для расчета страховой части пенсии. С 1 января 2016 года предполагается, что размер Т для накопительной части трудовой пенсии по старости будет ежегодно определяться на основании официальных статистических данных о продолжительности жизни получателя этой части трудовой пенсии;

При назначении НЧ в более позднем (по сравнению с общеустановленным пенсионным возрастом) возрасте, ожидаемый период выплаты (Т), сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня достижения указанного возраста, но не ранее чем со дня приобретения права на назначение НЧ. Но в любом случае Т не может составлять менее 14 лет (168 месяцев) - порядок подсчета Т в данном случае см. в подразделе «Страховая составляющая страховой части пенсии (ССП)» в разделе «Размер страховой части трудовой пенсии по старости» < http: //trudprava.ru/>.

ПН - сумма пенсионных накоплений < http: //trudprava.ru/> застрахованного лица, учтенных в специальной части его лицевого счета (в системе индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования) по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости.

Пенсионные накопления - это совокупность средств, сформированных за счет поступивших, начиная с 01.01.2002 г., страховых взносов на обязательное накопительное финансированиетрудовых пенсий (из них складывается «обязательная» накопительная часть пенсии < http: //trudprava.ru/> ), дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений (из них складывается дополнительная часть накопительной части пенсии < http: //trudprava.ru/> ), средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», чистого финансового результата от временного размещения страховых взносов Пенсионным фондом РФ, а такжедохода от их инвестирования.

Пенсионные накопления отражаются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в Пенсионном фонде. Если пенсионные накопления переданы негосударственному пенсионному фонду (информация о них фиксируется на пенсионном счете, который открывает соответствующий негосударственный пенсионный фонд.

Как предусмотрено нормой ст. 3 Федерального закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» в случае, если сумма средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета/ на пенсионном счете застрахованного лица на день назначения накопительной части пенсии, меньше общей суммы подлежащих учету за весь период формирования пенсионных накоплений страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по старости, средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, то «недостающие» суммы подлежат возмещению. Порядок такого возмещения должен содержаться в отдельном федеральном законе. Однако, до тех пор пока данный закон не принят, трудно сказать, будет ли данный порядок распространяться, например, на случаи обесценивания пенсионных накоплений в результате их неудачного инвестирования.

Таким образом, к сожалению, приходится констатировать, что пока законодательство не предусматривает никаких гарантий сохранения даже номинальной суммы перечисленных на накопительную часть пенсии средств.

Единый реестр застрахованных лиц, осуществляющих формирование своих пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии, ведет Пенсионный фонд РФ. В Едином реестре содержатся, в том числе, и сведения о каждом застрахованном лице, передавшем свои пенсионные накопления негосударственному пенсионному фонду.

Альтернативы получения пенсионных накоплений

Единовременная выплата средств пенсионных накоплений

Согласно ст.4 Федерального закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» и вступившим в силу 1 января 2010 года Постановлениям Правительства РФ от 21.12.2009 (в ред. от 30 мая 2012 года) № 1047 и № 1048 средства пенсионных накоплений можно получить единовременной выплатой (т.е. не в виде накопительной части пенсии НЧ ежемесячно, а всю сумму ПН целиком одновременно). Однако, сделать это может ограниченный круг лиц.

Первая категория - это лица, подходящие сразу под все перечисленные условия:

. Достигшие общеустановленного пенсионного возраста (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет);

. Являющиеся получателями трудовой пенсии по инвалидности или трудовой пенсии по случаю потери кормильца либо пенсии по государственному пенсионному обеспечению (пенсии по государственному пенсионному обеспечению регулируются Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ, к ним относятся: пенсии федеральным государственным гражданским служащим, пенсии военнослужащим, участникам Великой Отечественной войны, жителям блокадного Ленинграда, пенсии пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, космонавтам, работникам летно-испытательного состава и социальные пенсии);

. У них должно отсутствовать право на установление трудовой пенсии по старости в связи с отсутствием необходимого страхового стажа (5 лет).

Вторая категория потенциальных получателей единовременной выплаты - это лица, у которых соблюдены следующие условия (одновременно):

. У них возникло право на установление трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной) - т.е. они достигли соответствующего возраста и у них соблюдены необходимые «стажевые» условия для назначения либо обычной, либо досрочной пенсии.

. Размер их накопительной части трудовой пенсии по старости в случае ее назначения составил бы 5 % и менее по отношению к размеру всей трудовой пенсии по старости, рассчитанному на дату назначения накопительной части трудовой пенсии по старости.

. Возможность получения пенсионных накоплений в виде единовременной выплаты у указанной выше второй категории получателей появилась только начиная с 1 июля 2012 года (даты вступления в силу Федерального закона «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений»). Рассчитана эта законодательная новелла, прежде всего, на лиц т.н. «среднего поколения» (мужчин 1953-1966 г.р. и женщин 1957-1966 г.р.), у которых накопительная часть за счет обязательных пенсионных взносов формировалась только в период 2002-2004 гг. Т.е. пенсионные накопления у этих лиц, будь они выплачены виде обычной накопительной части трудовой пенсии, т.е. ежемесячно, оказались бы мизерно малы.

2.Если пенсионные накопления формировались - по выбору застрахованного лица - в Пенсионном фонде РФ (через государственную или частную управляющую компанию), то единовременную выплату осуществляет Пенсионный фонд, если - в негосударственном пенсионном фонде, то - негосударственный пенсионный фонд.

 Если после вынесения решения об осуществлении единовременной выплаты на пенсионном счете застрахованного лица будут еще отражены средства пенсионных накоплений («обязательны» и «дополнительные» страховые взносы, уплаченные за квартал, в котором застрахованное лицо обратилось за единовременной выплатой или предшествующее этому кварталу время; чистый финансовый результат от их временного размещения; направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии средства материнского капитала, поступившие в течение квартала, в котором застрахованное лицо обратилось за единовременной выплатой или предшествующее этому кварталу время; доход от инвестирования средств пенсионных накоплений), то производится доплата к единовременной выплате с учетом указанных, не учтенных при назначении единовременной выплаты, пенсионных накоплений. Решение о доплате к единовременной выплате выносится ПФР не позднее 1 июля/ негосударственным пенсионным фондом не позднее 1 сентября года, следующего за годом, в котором состоялось обращение за единовременной выплатой.

Срочная пенсионная выплата

Срочная пенсионная выплата - это еще одна альтернатива получению накопительной части пенсии в общем порядке.

На нее могут претендовать те, у кого накопительная часть пенсии формировалась не только из обязательных взносов, но и за счет средств дополнительных страховых взносов, взносов работодателя, взносов на софинансирование пенсионных накоплений, средств (части средств) материнского (семейного) капитала.

Срочной она называется, поскольку выплачивается в отличие от обыкновенной накопительной части пенсии не пожизненно, а в течении определенного - указанного самим пенсионером - срока Т, который, впрочем, не может быть менее 10 лет. И за счет этого ее размер выше, чем если бы пенсионер получал ее в составе накопительной части своей пенсии в общем порядке. Но состоит она не из всех средств, поступивших на формирование накопительной части пенсии застрахованного лица, а только из дополнительных страховых взносов, взносов работодателя, взносов на софинансирование пенсионных накоплений < http: //trudprava.ru/>, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, дохода от инвестирования перечисленных средств.

Срочная пенсионная выплата формируется только из т.н. «дополнительных» пенсионных поступлений на накопительную часть, пенсионер, которому она назначена, имеет право и на получение «обычной» накопительной части пенсии. Но в этом случае НЧП будет состоять только из средств обязательных взносов на накопительную часть < http: //trudprava.ru/>.

Т.е. СП - это альтернатива получению части (сформированной из дополнительных пенсионных взносов) НЧП.

Итак формула расчета размера срочной пенсионной выплаты (СП):

СП = ПН доп. / Т,

 

где ПН доп. - сумма средств пенсионных накоплений, сформированных за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений < http: //trudprava.ru/>, дохода от их инвестирования, средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица по состоянию на день, с которого ему назначается срочная пенсионная выплата;

Т - количество месяцев периода выплаты срочной пенсионной выплаты, указанное в заявлении застрахованного лица о назначении срочной пенсионной выплаты, которое не может быть менее 120 месяцев (10 лет).

Срочная пенсионная выплата осуществляется застрахованным лицам при возникновении права на установление трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной). Ее установление и выплата производятся в том же порядке, что и трудовые пенсии по старости.

Если пенсионные накопления формировались - по выбору застрахованного лица - в Пенсионном фонде РФ (через государственную или частную управляющую компанию), то срочную пенсионную выплату осуществляет Пенсионный фонд, если - в негосударственном пенсионном фонде, то - негосударственный пенсионный фонд.

«Обязательная» накопительная часть трудовой пенсии

Накопительная часть трудовой пенсии в рамках системы обязательного пенсионного страхования (назовем ее «обязательная» накопительная часть трудовой пенсии) формируется не у всех, а только у застрахованных лиц, относящихся к так называемому «молодому поколению» (1967 г.р. и моложе). Начиная с 2002 года на специальную часть их индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде поступают страховые взносы на ее финансирование. На протяжении 2002-2004 гг. накопительная часть пенсии формировалась также у «среднего поколения» (мужчин 1953-1966 г.р. и женщин 1957-1966 г.р.), т.е. у них в специальной части счета есть накопления за указанные годы, исходя которых и будет считаться размер накопительной части их трудовой пенсии.

Объект (виды дохода) и база обложения (сумма дохода, подлежащая обложению) обязательными страховыми взносами на накопительную часть идентична объекту и базе обложения страховыми взносами на страховую часть пенсии.

Конкретные размеры пенсионных взносов на «обязательную» накопительную часть, из которых формируются пенсионные накопления граждан, закреплены в Главе V и VI Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

.Взносы занаёмных работников ( работающих по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по «авторскому» договору).

 

Таблица 2. Взносы на ПН за наёмных работников

	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
за мужчин 1952 г.р./ женщин 1956 г.р. и старше	Действовала регрессная шкала - чем больше был годовой доход работника, тем меньше был тариф взноса за него в ПФР. В настоящей Таблице приведены тарифы взносов в пределах этих сумм.								Регрессная шкала для начисления пенсионных взносов отменена, установлен единый тариф для лиц с различным уровнем заработка. Установлена предельная сумма годового дохода, ежегодно индексируемая в соответствии с ростом средней заработной платы в стране. Заработок свыше этой суммы страховыми взносами не облагается.
	Налогооблагаемая база, после превышения которой начинал действовать регресс								Предельная сумма дохода работника, с которой уплачиваются страховые взносы
	Тыс. руб. в год			Тыс. руб. в год					415 т. руб. в год	463 т. руб. в год	512 т. руб. в год	568 т. руб. в год
	0 %								0 %	0 %	0 %	0 %
за мужчин 1953-1966 г.р./ женщин 1957-1966 г.р.	2 %			0 % (т.е. страховые взносы в полном объеме идут на финансирование страховой части пенсии);
за лиц 1967 г.р. и моложе	3 %		4 %				6 %		6 %	6 %	6 %	6%

 

В 2013 году застрахованные лица «молодого поколения» (1967 г.р. и моложе) должны определиться с дальнейшей судьбой своих пенсионных накоплений и с размером взносов, которые платятся за них на накопительную часть (ПН) их будущей пенсии (продолжать с 2014 года перечислять на нее 6% или только 2%, направив оставшиеся 4% на формирование страховой части пенсии).

Учитывая позицию Конституционного Суда РФ, выраженную им в постановлении от 10 июля 2007 г. № 9-П и определении от 20 ноября 2007 г. № 798-О-О, в составе пенсионных накоплений (ПН) застрахованных лиц - наемных работников должны также учитываться суммы страховых взносов на накопительную часть пенсии, которые должны были быть уплачены за них их работодателем, но не были перечислены в ПФР или были перечислены ненадлежащим образом.

В настоящее время позиция Конституционного Суда закреплена законодателем в подп. 13 п. 2 ст. 6 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

1. Взносы у «самозанятых»(индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой).

До 1 января 2010 года данные лица уплачивали за себя взносы на накопительную часть пенсии в виде фиксированного платежа.

Размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливался исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемой Правительством России, но при этом часть фиксированного платежа, идущая на формирование накопительной части пенсии не могла быть меньше 50 рублей в месяц.

Порядок, сроки исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа регулировались Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 11 марта 2003 г. № 148.

Стоимость страхового года - это величина совокупного взноса и на страховую (ПК2) и на накопительную часть пенсии (ПН). Что касается размера фиксированного платежа, рассчитанного исходя из стоимости страхового года, который направлялся на финансирование накопительной части (ПН), то он составлял одну треть отвсей суммыфиксированного платежа.

Рассчитанный из стоимости страхового года и с учетом минимально возможной величины фиксированный платеж, из которого формируется ПН, составлял:

 

Таблица 3.

в год	в месяц	минимально возможный ежемесячный платеж
в 2002 году - 168 рублей в 2003 году - 252 рубля в 2004 году - 336 рублей в 2005 году - 403 руб. 20 коп. в 2006 году - 448 рублей в 2007 году - 616 рублей в 2008 году - 1288 рублей в 2009 году - 2424 руб. 80 коп.	14 рублей 21 рубль 28 рублей 33 руб. 60 коп. 37 руб. 30 коп. 51 руб. 30 коп. 107 руб. 30 коп. 202 руб. 10 коп.	50 рублей 50 рублей 50 рублей 50 рублей 50 рублей

 

С 1 января 2010 годапонятия «фиксированный платеж» и «минимальный размер фиксированного платежа» были из законодательства исключены. Страховые взносы на накопительную часть пенсии стали уплачиваться исходя из стоимости страхового года.

Взносы на ПН составляли:

 

Таблица 4.

в год	в месяц
в 2010 году  у лиц 1967 г.р. и моложе - 3117 руб. 60 коп. (МРОТ*6%*12 мес.) в 2011 году  у лиц 1967 г.р. и моложе - 3117 руб. 60 коп. (МРОТ*6 %*12 мес.) в 2012 году  у лиц 1967 г.р. и моложе - 3319 руб. 92 коп. (МРОТ*6 %*12 мес.)	259 руб. 80 коп. 259 руб. 80 коп.   276 руб. 66 коп.

 

С 1 января 2013 годапонятие «стоимость страхового года» вновь исчезло из законодательства, регулирующего уплату взносов во внебюджетные фонды, его заменил термин «фиксированный размер страхового взноса». Он считается как произведение двукратного минимального размера оплаты труда на начало финансового года и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, увеличенное в 12 раз.

Таким образом, пенсионные взносы на накопительную часть пенсии (ПН) самозанятых за себя в 2013 году составят:

у лиц 1967 г.р. и моложе - 7495 руб.20 к. (2МРОТ*6 %*12 мес.) 624 руб. 60 коп.

Так как у лиц 1966 г.р. и старше накопительная часть пенсии не формируется и, соответственно, право на накопительную часть трудовой пенсии эти лица не приобретают, то самозанятые граждане 1966 г.р. и старше не должны уплачивать страховые взносы в ПФР в части, направляемой на финансирование накопительной части трудовой пенсии (Определения Конституционного Суда РФ от 12.04.2005 № 164-О и № 165-О, от 12.05.2005 № 183-О).

1. Взносы улиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.К таким лицам относятся:

1) Работающие за рубежом, если они добровольно вступили в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществляют уплату за себя страховых взносов в ПФР (если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации);

) Самозанятые, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер;

. Физические лица, за которых не осуществляется уплата страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, но за которых другим физическим лицом на добровольной основе осуществляется уплата страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ;

. Начиная с 1 октября 2008 года - физические лица, постоянно или временно проживающие на территории России, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование и которые добровольно уплачивают за себя взносы в Пенсионный фонд РФ.

Данные лица уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по аналогии с самозанятыми гражданами.

Лица, имеющие право на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию по нескольким основаниям из числа перечисленных, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию по каждому из оснований.

Получить впоследствии добровольно уплаченные взносы в виде накопительной части пенсии смогут только лица, выполнившие предусмотренные Законом о трудовых пенсиях стажевые (наличие 5 лет страхового стажа) и возрастные (достижение пенсионного возраста) условия, дающие право на установление трудовой пенсии по старости. Сама по себе добровольная уплата взносов страхового стажа не образует. Если стажа для права на трудовую пенсию по старости не достаточно (менее 5 лет), «вернуть» уплаченные взносы можно будет не в виде накопительной части пенсии, а единовременной выплатой в порядке, установленном Постановлением Правительства России от 21.12.2009 № 1047и 1048.

Данные о сумме уплаченных взносов подтверждаются выпиской из индивидуального лицевого счета в системе индивидуального (персонифицированного) учета. В соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» сбор сведений индивидуального (персонифицированного) учета и ведение индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц осуществляется Пенсионным фондом РФ. Лица, которые передали пенсионные накопления в негосударственный пенсионный фонд, получить информацию могут как в Пенсионном фонде, так и в соответствующем негосударственном пенсионном фонде.

«Дополнительная» накопительная часть трудовой пенсии

Начиная с 1 января 2009 года, у граждан появилась возможность увеличить размер накопительной части своей трудовой пенсии по старости за счет участия в программе дополнительных пенсионных накоплений (ДПН), неофициально именуемой «программа 1000 на 1000» ^{[7] < http: //trudprava.ru/>} . Эта программа предусматривает, что на накопительную часть трудовой пенсии уплачиваются дополнительные страховые взносы как самим застрахованным лицом, так и его работодателем (по желанию), а также поступает софинансирование от государства.

Участвовать в программе ДПН могут граждане, независимо от возраста и наличия у них до этого права на формирование накопительной части трудовой пенсии. При этом, исходя из самой формулировки «дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии», можно сделать вывод, что желающий стать участником ДПН гражданин, должен относиться хотя бы к одной из перечисленных в Законе об обязательном пенсионном страховании категории застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования < http: //trudprava.ru/> лиц.

Чтобы вступить в систему ДПН гражданин может, начиная с 1 октября 2008 года, подать соответствующее заявление^{[8] < http: //trudprava.ru/>} либо своему работодателю (в этом случае последний будет ежемесячно удерживать из зарплаты работника и перечислять на накопительную часть его трудовой пенсии дополнительные страховые взносы) либо непосредственно в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту жительства или через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (в этом случае уплата дополнительного взноса на накопительную часть пенсии осуществляется застрахованным лицом самостоятельно).

В заявлении гражданин указывает размер дополнительных страховых взносов. Если перечисления осуществляются через работодателя, то их размер можно указать как в твердом размере, так и в процентах от заработка. Заявительным путем можно прекращать, возобновлять уплату и изменять размер добровольных пенсионных взносов.

Взносы на ДПН инвестируются так же как накопления работников, у которых формируется «обязательная» накопительная часть пенсии < http: //trudprava.ru/> (государственной управляющей компанией, частной управляющей компанией или негосударственным пенсионным фондом - по выбору самого работника). Лица, в пользу которых ранее не уплачивались взносы на накопительную часть пенсии и которые впервые вступают в систему, а также те, кто ранее не реализовал свое право на выбор варианта инвестирования своих пенсионных накоплений, вправе определиться с выбором при подаче заявления о добровольном вступлении в систему ДПН.

Работодатель - если перечисление взносов на ДПН осуществляется через него - обязан информировать работника о внесенных в систему ДПН платежах одновременно с представлением расчетного листка.

Застрахованным лицам, которые станут участниками системы ДПН в период с 1 октября 2008 года до 1 октября 2013 года, государство будет на протяжении 10 лет дополнительно перечислять средства из бюджета на их пенсионный счет в размере, эквивалентном взносу работника. Государственное софинансирование начинается с года, следующего за годом уплаты работником дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Однако, для того, чтобы получить в текущем календарном году государственную поддержку, сам работник должен уплатить в предыдущем календарном году не менее 2 000 рублей дополнительных страховых взносов, а размер взноса от государства составит в любом случае не более 12 000 рублей в год.

В случае, если работник ежемесячно перечисляет по программе ДПН менее 166, 67 руб. (т.е. менее 2000 рублей в год), софинансирования от государства он не получит. Прибавка к пенсии, на которую он сможет рассчитывать, будет существенно меньше суммы ежемесячно вносимых им на ДПН взносов и составит незначительный процент от величины его трудовой пенсии.

Если работник ежемесячно перечисляет от 166, 67 до 1000 рублей, государство на каждый вложенный им в систему ДПН рубль добавит столько же.

При ежемесячной сумме взноса работника от 1000 рублей и более государство добавит на его пенсионный счет не более 12000 рублей в год.

Если работник, достигнув общеустановленного пенсионного возраста (60 лет - мужчины, 55 лет - женщины), отложит оформление пенсии (т.е. не обратиться за установлением ни одной из частей трудовой пенсии), то государство обязуется на каждый рубль его взноса добавлять четыре рубля, но не более 48 000 рублей в год. Размер пенсии в этом случае будет определяться путем деления суммы накоплений на сокращенный (на срок отказа от получения пенсии) «период дожития» ( Т).

Работодатель при желании также может участвовать в системе ДПН путем софинансирования дополнительных пенсионных взносов своих работников. Указанное решение оформляется приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.

При этом сумма взносов на софинансирование накоплений - и от государства и от работодателя - не облагается налогом на доходы физических лиц, а сам работник имеет право получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им дополнительных страховых взносов.

В то же время не урегулирован вопрос о реализации права работника на получение накопительной пенсии в полном объеме в тех случаях, когда работодатель недобросовестно исполнял свои обязанности (например, несмотря на наличие заявления от работника, не перечислил или перечислил не в полном объеме за него взносы на ДПН).

Пример1. Гражданин подал заявление о вступлении в систему ДПН 01.01.2010 г.

Начало перечисления взносов на ДПН - январь 2010 г.

Ежемесячно перечисляет - 1000 рублей

Период участия в программе ДПН - 15 лет (с 2010 по 2024 г. включительно)

 

Сумма накопленных в системе ДПН взносов - 300 000 руб. ( (1000 * 12 мес. + 12000)* 10 лет + 1000* 12 мес.* 5 лет)

 

Так как сумма перечисляемых работником ежегодно взносов на ДПН более 2000 рублей (1000*12=12000 рублей), государство в течение 10 лет софинансирует программу ДПН, добавляя ежегодно к перечисленным работником взносам по 12 000 рублей (т.е. добавляет рубль на каждый рубль, вложенный работником).

Величина прибавки к трудовой пенсии за счет участия в программе ДПН в этом случае составит 1315, 8 рублей* (300 000 руб./228 мес.).

Пример 2. Гражданин подал заявление о вступлении в систему ДПН 01.12.2008

Начало перечисления взносов на ДПН - январь 2009 г.

Ежемесячно перечисляет - 1500 рублей

Период участия в программе ДПН - 12 лет (2009-2020 гг. включительно)

января 2016 года работник достиг пенсионного возраста, но «отложил» выход на пенсию на 5 лет, продолжая перечислять взносы на ДПН.

 

Сумма накопленных в системе ДПН взносов - 480 000 руб. (1500 * 12 мес.*1 год + (1500*12 мес. + 12000)* 6 лет + (1500* 12 мес. + 48000)* 4 года + 1500 * 12 мес. * 1 год)

 

Так как сумма перечисляемых работником ежегодно взносов на ДПН более 2000 рублей (1500*12=18000 рублей), государство, начиная с года, следующего за годом начала перечисления работником взносов в систему ДПН, софинансирует программу ДПН, добавляя ежегодно к перечисленным работником взносам сумму, эквивалентную взносам работника - но не более 12 000 рублей в год (т.е. не более 1000 рублей в месяц).

С года, когда работник, достигнув пенсионного возраста, отказался от получения трудовой пенсии, размер взноса от государства на софинансирование ДПН равен увеличенной в четыре раза сумме взносов самого работника, но не более 48 000 рублей в год.

Максимальный срок государственного софинансирования программы, установленный законом, - 10 лет.

При определении страховой части трудовой пенсии в более позднем возрасте «период дожития» сокращается < http: //trudprava.ru/> на один год за каждый полный год, истекший со дня достижения пенсионного возраста. При этом установлен минимально возможный «период дожития».

Прибавка к трудовой пенсии составит 2 857 рублей (468 000 руб./168 мес.).

Результаты расчетов приведены в масштабе цен 2010 года, и действительны при условии, что доходность от инвестирования средств ДПН будет не ниже уровня фактической инфляции.

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: