Анализ финансового состояния организации. Анализ состава и структуры активов организации

 

Анализ состава и структуры активов организации

 

Финансовое состояние организации и ее устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает организации, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят.

В зависимости от степени подверженности инфляционным процессам все статьи баланса классифицируются на монетарные и немонетарные.

Монетарные активы - статьи баланса, отражающие средства и обязательства в текущей денежной оценке. Поэтому они не подлежат переоценке. К ним относятся денежные средства, депозиты, краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах.

Немонетарные активы - основные средства, незаконченное капитальное строительство, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для продажи. Реальная стоимость этих активов изменяется с течением времени и изменением цен и поэтому требует переоценки.

В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов ОАО " Белшина", изменения в их составе и структуре за 2008-2010 гг. (таблица 1).

 

 

Таблица 1 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов ОАО " Белшина" за 2008-2010 гг.

Средства пред-приятия	Наличие средств, млн р.					Темп роста, %		Структура средств, %
	на начало 2009 г.	на начало 2010г.	на начало 2011г.	изменения (+, - )		2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	на начало 2009г.	на начало 2010г.	на начало 2011г.	изменения (+, - )
				на начало 2010г.	на начало 2011г.						на начало 2010г.	на начало 2011г.
1 Вне-оборотные активы	515882	720474	873482	204592	153008	139, 66	121, 24	76, 02	68, 76	63, 03	-7, 27	-5, 73
2 Оборот-ные активы	162704	327379	512345	164675	184966	201, 21	156, 50	23, 98	31, 24	36, 97	7, 27	5, 73
Баланс	678586	1047853	1385827	369267	337974	154, 42	132, 25	100, 00	100, 00	100, 00	-	-
в том числе
моне-тарные активы	73060	132232	267895	59172	135663	180, 99	202, 59	10, 77	12, 62	19, 33	1, 85	6, 71
немоне-тарные активы	605526	915621	1117932	310095	202311	151, 21	122, 10	89, 23	87, 38	80, 67	-1, 85	-6, 71

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

Горизонтальный анализ активов ОАО " Белшина" показывает, что абсолютная их сумма за 2008-2010 гг. имеет тенденцию к росту. Так за 2009 год по сравнению с 2008 годом абсолютная сумма активов увеличилась на 369267 млн р. и составили на 1 января 2010 года 1047853 млн р. В 2010 году по сравнению с 2009 годом абсолютная сумма активов увеличилась на 337974 млн р. и составили на 1 января 2011 года 1385827 млн р.

Вертикальный анализ активов баланса, отражая долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Так наибольший удельный вес в составе и структуре имущества организации на 01.01.2009 г., 01.01.2010 г. г. и на 01.01.2011 г. занимают внеоборотные активы. Если по состоянию на 01.01.2009 года они составляли 76, 02%, то на 01.01.2010 года - 68, 76% и на 01.01.2011 года - 63, 03%. Таким образом на 01.01.2010 г. произошло снижение их доли на 7, 27%, а на 01.01.2011г. снижение составило 5, 73%. В абсолютной сумме увеличение составило на 01.01.2010 г. - 204592 млн р., а на 01.01.2011 г. увеличение составило 153008 млн р.

На ОАО " Белшина" оборотные активы в общем составе и структуре имущества на 01.01.2009 года составили 23, 98%, на 01.01.2010 года - 31, 24%, на 01.01.2011 г. - 36, 97%. Стоимость этих активов за 2009 год увеличилась на 164675 млн р. и составила на 01.01.2010 г. - 327379 млн р. За 2010 год стоимость оборотных активов увеличилась по сравнению с 2009 годом на 184966 млн р. и на 01.01.2011 года составила 512345 млн р. В общей сумме активов организации доля оборотных активов увеличилась с 23, 98% на 01.01.2009 года до 36, 97% на 01.01.2011 г., т.е. за период с 01.01.2009 г. по 01.01.2011 г. увеличение оборотных активов составило 12, 99%.

На основании таблицы 2 рассмотрим анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов ОАО " Белшина" за 2008-2010 гг.

 

 

Таблица 2 - Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов ОАО " Белшина" за 2008-2010 гг.

Средства пред-приятия	Наличие средств, млн р.					Темп роста, %		Структура средств, %
	на начало 2009г.	на начало 2010г.	на начало 2011г.	изменения (+, - )		2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	на начало 2009 г.	на начало 2010г.	на начало 2011г.	изменения (+, - )
				на начало 2010г.	на начало 2011г.						на начало 2010г.	на начало 2011г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.1 Основные средства	3172	3854	3770	682	-84	53, 10			35, 60	39, 71	-17, 50	4, 11
1.2 Нематериальные активы	2	3	2	1	-1	0, 03			0, 03	0, 02	-0, 01	-0, 01
1.3 Доходные вложения в материальные ценности	29	40	35	11	-5	0, 49			0, 37	0, 37	-0, 12	0, 00
1.4 Вложения во внеоборотные активы	23	176	263	153	87	0, 39			1, 63	2, 77	1, 24	1, 14
Внеобо-ротные активы	515882	720474	873482	204592	153008	139, 66	121, 24	100	100	100	-	-
в том числе:
- основ-ные средства	453438	631326	736909	177888	105583	139, 23	116, 72	87, 90	87, 63	84, 36	-0, 27	-3, 26
- немате-риальные активы	40260	38838	37516	-1422	-1322	96, 47	96, 60	7, 80	5, 39	4, 29	-2, 41	-1, 10
- доходные вложения в материальные ценности	2178	2135	7929	-43	5794	98, 03	371, 38	0, 42	0, 30	0, 91	-0, 13	0, 61
- вложения во внеобо-ротные активы	20006	48175	91128	28169	42953	240, 80	189, 16	3, 88	6, 69	10, 43	2, 81	3, 75

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

Как видно из таблицы 2 на ОАО " Белшина" общая сумма внеоборотных активов на 01.01.2009 г. составляла 515882 млн р., на 01.01.2010 г. - 720474 млн р., на 01.01.2011 г. - 873482 млн р. За 2009 год стоимость этих активов увеличилась на 39, 66%, за 2010 год произошло увеличение на 21, 24%.

На ОАО " Белшина" на 01.01.2009 г. основные средства составляли 87, 90%, на 01.01.2010 г. - 87, 63%, на 01.01.2011 г. - 84, 36% в общем составе внеоборотных активов. На 01.01.2010 г. их удельный вес в общей сумме внеоборотных активов снизился на 0, 27%, на 01.01.2011 г. произошло снижение по сравнению с 2009 годом на 3, 26%. На 01.01.2009 года стоимость вложений во внеоборотные активы составляла 20006 млн р., на 01.01.2010 г. - 48175 млн р., на 01.01.2011г. - 91128 млн р. и их доля в общей сумме внеоборотных активов равнялась соответственно на 01.01.2009 года 3, 88%, на 01.01.2010 г. - 6, 69%, на 01.01.2010 г. - 10, 43%. За период с 01.01.2010 г. по 01.01.2011 г. стоимость вложений во внеоборотные активы увеличилась на 42953 млн р. Доля вложений во внеоборотные активы увеличилась в общей сумме внеоборотных активов за 2009 год на 2, 81%, за 2010 год - на 3, 75%.

На рисунке 4 рассмотрим состав внеоборотных активов ОАО " Белшина" за 2008-2010 гг.

 

Рисунок 4 - Состав внеоборотных активов ОАО " Белшина" за 2008-2010гг.

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: