Глава 1. Теоретические основы оценки и диагностики финансового состояния организации

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы оценки и диагностики финансового состояния организации

Понятие, значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации

Виды финансового анализа

Оценка результатов анализа финансового состояния организации

Глава 2. Методика анализа и оценка экономического потенциала и финансового состояния организации

Анализ структуры активов организации

Оценка ликвидности и платежеспособности организации

Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженностей

Оценка деловой активности организации

Глава 3. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Характеристика деятельности ООО «МХЛ»

Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «МХЛ» и анализ основных показателей

Оценка финансового состояния ООО «МХЛ»

Анализ деловой активности ООО «МХЛ»

Анализ финансовых результатов ООО «МХЛ»

Заключение

Библиографический список

 

Введение

 

Залогом успешного развития, стабильности и конкурентоспособности предприятия на рынке товаров и услуг служит финансовая устойчивость, гарантирующая его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

Финансовая устойчивость не является счастливой случайностью. Это итог грамотного, умелого управления капиталом и всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивость финансового состояния достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, высокой деловой активности предприятия, достаточном уровне рентабельности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Предприятие с неустойчивым финансовым состоянием не в состоянии решать стратегические задачи, кроме того, часто не имеет возможности перераспределить свои ресурсы для решения оперативных задач, поэтому велика вероятность приобретения им статуса «убыточное», которое не только не обеспечивает свою жизнедеятельность, но и замедляет процессы рыночных преобразований в экономике страны в целом. И наоборот, предприятие с надежным финансовым состоянием является частью локомотива, который ускоряет рыночные преобразования, улучшая экономику страны.

В связи с этим особую актуальность приобретает исследование финансового состояния субъектов хозяйствования.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются данные финансовой отчетности. Финансовая отчетность по существу «лицо» субъекта хозяйствования и представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка этих показателей позволяет принимать обоснованные управленческие решения в области инвестиционной политики, оценки перспектив изменения прибыли предприятия и оценки имеющихся у предприятия ресурсов, возможных их изменений и эффективности их использования.

Тема этой работы вызывает интерес и в связи с тем, что показывает необходимость всестороннего анализа финансовой отчетности для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности, непрерывного поиска резервов и путей дальнейшего развития предприятия, а кредиторам и инвесторам анализировать финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.

Анализ финансового состояния предприятий различных форм собственности нашёл своё отражение во многих источниках научной литературы, например, Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа”, Ефимова О.В. “Финансовый анализ”, Ковалёв В.В. “Финансовый анализ”, Холт Р.Н. “Основы финансового менеджмента”, Абрамов А.Е. “Основы анализа хозяйственной финансовой и инвестиционной деятельности”.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение, анализ состояния и разработка практических рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «МХЛ» на основе анализа финансового состояния организации.

Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть основные теоретические аспекты, связанные с понятием финансового анализа предприятий;

определить цели и критерии оценки финансового состояния предприятия;

- изучить основные показатели, характеризующие финансовое состояние ООО «МХЛ» в рыночных условиях;

выявить резервы улучшения финансового состояния предприятия и разработать конкретные рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «МХЛ».

В качестве объекта исследования рассматривается общество с ограниченной ответственностью «МХЛ».

Предметом исследования является финансовое состояние ООО «МХЛ».

В процессе анализа и обобщения полученной информации применялись методы: сводки и группировки, цепных подстановок, сравнения, разницы, табличный, графический и другие.

Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы состоит в реализации содержащихся в ней рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности ООО «МХЛ», что в конечном итоге позволит повысить финансовую устойчивость.

 

Глава 1. Теоретические основы оценки и диагностики финансового состояния организации

 

Виды финансового анализа

 

В зависимости от принятых критериев можно выделить разные виды анализа, которые в краткой форме представлены на рис. 1.2.

Внутренний анализпроводится финансовыми службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Цель данного вида анализа - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

Внешний анализосуществляется кредитными и финансовыми учреждениями, инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе отчетности предприятия. Его целью является изучение платежеспособности предприятия, оценка его эффективной деятельности и возможности выполнения в установленные сроки своих финансовых обязательств.

Анализ, осуществляемый на основе данных прошлого периода, позволяет установить определенные тенденции состояния материальных и финансовых ресурсов и использовать это для обоснования плановых заданий.

 

Рис. 1.2 − Классификация финансового анализа по основным видам

 

Текущий анализдает возможность контролировать ход выполнения принятых решений, корректировать свои задания, успешно маневрировать денежными ресурсами с целью повышения их эффективности.

Анализ, осуществляемый на основе прогнозных показателей, широко применяется при оценке эффективности инвестиционных проектов и является основой для выбора оптимального варианта.

Полный анализохватывает все стороны финансовой деятельности предприятия, оценку множества параметров, факторов, влияющих на эффективность и финансовое положение хозяйствующего субъекта.

Объектом частичного анализаявляется конкретный участок финансовой деятельности или группа однородных показателей, которая в данном периоде нуждается в совершенствовании (финансовые результаты, запасы).

Анализ финансовой деятельности осуществляется на основе данных бухгалтерского учета, отчетности, которая характеризует состояние имущества, источников их финансирования, финансовые результаты, уровень затрат, доходов и т.д. Основными источниками информации являются: «Бухгалтерский баланс» предприятия (форма 1 годовой и квартальной отчетности), «Отчет о прибылях и убытках» (форма 2), «Отчет о движении денежных средств» (форма 4) и другие положения к балансу.

 

Заключение

 

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия является не подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и другие.

Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению резервов и росту эффективности производства.

Цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Основным документом для анализа финансового состояния Предприятия был годовой бухгалтерский отчет организации за 2008-2009 года.

Исходные данные были сгруппированы в аналитические таблицы, на основании которых был проведен расчет основных экономических показателей, и сделаны выводы о финансовом состоянии предприятия.

Так по результатам анализа структуры баланса можно сделать вывод, что структура баланса является неудовлетворительной как в 2008, так и в 2009 году.

Оценивая предприятие по результатам анализа деловой активности следует отметить, что она снизилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом., следовательно ухудшилось использование материальных ресурсов.

Финансовое состояние предприятия характеризуется как неустойчивое. Наблюдается недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат. Предприятие имеет убытки, причем эти убытки выводят долю собственного капитала в источниках средств на отрицательную величину.

При оценке по сводным критериям предприятию присвоен 5 класс, что означает, что организация находится в кризисном финансовом состоянии. Оно неплатежеспособно и абсолютно неустойчиво с финансовой точки зрения убыточное.

Анализ отчета о прибылях и убытках выявил отрицательную рентабельность, как продаж, таки капитала.

В результате факторного анализа рентабельности капитала получено, что основное влияние на отрицательную рентабельность оказали убыточность продукции, материалоемкость и трудоемкость.

Если рассматривать влияние финансового рычага, то за счет отрицательного дифференциала и мультипликации плеча, мы получаем отрицательное воздействие на рентабельность.

На предприятии не ведется финансовой и инвестиционной деятельности, а расходы по основной деятельности превышают поступления.

В качестве рекомендации для предприятия по улучшению финансового состояния можно порекомендовать диверсификацию производства и пересмотр всех затрат предприятии, поскольку производство текущей продукции убыточное и динамика негативная.

Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния Предприятия является погашение дебиторской задолженности или существенное ее уменьшение. Одним из вариантов решения этой проблемы может стать проведение финансовых операций между факторинговой компанией или коммерческим банком и предприятием.

Все рассмотренные выше мероприятия помогут оздоровить финансовое состояние предприятии, повысить показатели финансовой деятельности, уменьшить риск банкротства и привести к тенденции улучшения показателей деятельности предприятия.

 

Библиографический список

 

1. Гражданский Кодекс РФ, принят Госдумой РФ 21 октября 1994 г. (1 ч. - ред. от 17.07.2009, 2 ч. - ред. от 17.07.2009, 3 ч. - ред. от 30.06.2009, 4 ч. - ред. от 08.11.2009). - М.: Перспектива, 2009. - 416 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (чч. 1 и 2). ФЗ №146-ФЗ от 31.07.1998 г. (в ред. от 30.12.2009 г. №323-ФЗ) - М.: ИНФРА-М, 2010 - 640 с.

3. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации», утверждено приказом Минфина №43-н от 06.07.1999 г. с изм. от 18.09.2006 №115н.

. ПБУ 9/99 «Доходы организации» утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №32-н (с изм. от 30 марта 2001 г.).

5. ПБУ 10/99 «Учёт расходов организации» утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33-н (с изм. от 30 марта 2001 г.).

.   ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль» утверждено Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. №114н.

.   Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2009. - 576 с.

.   Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 478 с.

.   Артеменко В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. / В.Г. Артеменко. - М.: Дело и сервис; Новосибирск: Изд. дом Сибирское соглашение, 2008. - 160 с.

10. Веретенникова О.Б. Разработка финансовой стратегии предприятия. Метод. указания / О.Б. Веретенникова, В.И. Майданик. - Екатеринбург: Изд-во Уральского гос. эконом. ун-та, 2008. - 211 с.

11. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации / А.С. Бакаев. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. - 341 с.

.   Баканов М.И. Теория экономического анализа. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 251 с.

.   Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 420 с.

.   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2008. − 64 с.

.   Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. / Л.А. Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 166 с.

.   Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Л.Л. Ермолович. - М.: БГЭУ, 2008. - 321 с.

.   Журавлев В.В. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. / В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков. - СПб.: Политехника, 2009. - 81 с.

.   Каньковская А.Р. Экономический анализ. / А.Р. Каньковская, А.Б. Тарушкин. - СПб.: Герда, 2009. − 368 с.

.   Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 512 с.

.   Ковалев А.И. Анализ хозяйственного состояния предприятия. / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. - 216 с.

.   Ковалева А.М. Финансы фирмы. / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2009. − 496 с.

.   Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. / Б. Котлас. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 423 с.

.   Лялин В.А. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). / В.А. Лялин, П.В. Воробьев. - СПб.: Юность, Петрополь, 2009. - 482 с.

.   Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 354 с.

.   Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. / Э.А. Маркарьян, Г.Г. Герасименко. - М.: Приор, 2007. - 321 с.

.   Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка./ Е.В. Негашев. - М.: Высшая школа, 2008. − 365 с.

.   Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. / С.М. Пястолов. - М.: Академия, 2009. - 336 с.

.   Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. / Н.А. Русак, В.А. Русак. - Мн.: Вышэйш. шк., 2009. - 227 с.

.   Савицкая Г.В. Экономический анализ. / Г.В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2009. - 640 с.

.   Теория анализа хозяйственной деятельности. / Под ред. В.В. Осмоловского, Л.И. Кравченко. - Мн.: Новое знание, 2009. - 640 с.

.   Финансы: Учеб. пособие. / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 412 с.

.   Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. / П.Н. Шуляк. - М.: ИТК «Дашков и К^о», 2008. - 712 с.

.   Экономический анализ: Учебник для вузов. / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. − 325 с.

.   Экономика предприятия. / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юрист, 2008. - 541 с.

.   Давыденко Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения / Е.А. Давыденко // Финансовый менеджмент. - 2010. - №2. - С. 32-39.

.   Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений. / М.Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. − 2009. - №2. - С. 34-39.

.   Кринина М. Методы оценки платежеспособности организации. / М. Кринина. // Экономика и жизнь. - 2010. - №6. - С. 5-12.

.   Ревенков А.Н. Финансовое планирование как элемент хозяйственного управления. / А.Н. Ревенков. // Финансы. - 2010. − №3. - С. 12 -13.

.   Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года. / О.Б. Самойленко. // Налоговый учет для бухгалтера. - 2009. - №1. - С. 8-13.

.   Терехова В.А. Финансовое положение организации: планирование и контроль (зарубежный опыт). / В.А. Терехов. // Международный бухгалтерский учет. 2008. - №9(33). − С. 2-5.

.   Трохина С.Д. Управление финансовым состоянием предприятия. / С.Д. Трохина, В.А. Ильина, Т.Ф. Морозова. // Финансовый менеджмент. - 2010. - №1. - С. 3-11.

.   Урман Л.И., Межова Л.Н. Финансовое планирование - инструмент для совершенствования управления предприятием. / Л.И. Урман, Л.Н. Межова. // ЭКО. − 2010. - №6. - С. 62-74.

.   Штыкова О.А. Проблемы управления финансовыми потоками в российских компаниях. / О.А. Штыкова. // Финансы. - 2010. - №7. - С. 22-26.

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы оценки и диагностики финансового состояния организации

123456Следующая ⇒

Поделиться: