Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ кредитоспособности и финансовой устойчивости организации



 

В годовом отчете ООО «Виктория» представляет Отчет о прибылях и убытках.

Для детального рассмотрения строим таблицу 3 «Финансовые результаты», в которой отражены данные отчета о прибылях и убытках - форма №2. По таблице делаем выводы.

 


Таблица 3.

Финансовые результаты ООО «Виктория»

Наименование показателя

2006

2007

изменения

  тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб.. %
1 2 3 4 5 6 7
Чистая выручка 24330 100% 48683 100 24353 50, 02
Полная себестоимость реализованной продукции 15780 64, 86 34033 101, 70 18253 53, 63
Валовая прибыль 8550 35, 14 14650 43, 78 6100 41, 64
Коммерческие расходы 5262 21, 63 7090 21, 19 1828 34, 74
Прибыль от продаж 3288 13, 51 7560 22, 59 4272 56, 51
Чистая прибыль 2552 10, 49 6124 37, 78 3572 -93, 01

 

Чистая выручка предприятия за период с 2006 по 2007 г.г. увеличилась на 24353 тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 18253 тыс. руб. (с 15780 до 34033 тыс. руб.)

Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль в период с 2006 по 2007 г.г. увеличилась на 6100 тыс. руб.

В 2006 году предприятие имело прибыль от продаж в размере 3288 тыс. руб.

При осуществлении всех видов деятельности в 2006 - 2007 г.г. предприятие получило прибыль в размере 2554тыс. руб. и 6125 тыс. руб. соответственно. Наблюдался существенный рост прибыли в 2007 г. в сравнении с 2006, который составил 58, 3%.

При вычете всех налоговых выплат, чистая прибыль предприятия составляет: 2552тыс. руб. - 2006г., 6124 тыс. руб. - 2007г. (рис. 4).


Рис.4. Изменение прибыли от продаж и чистой прибыли, тыс.руб.

 

Наличие в анализируемом периоде у предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

Рассмотрим значения основных показателей рентабельности. Полученные результаты оформим в виде таблицы 4.

 

Таблица 4

Показатели рентабельности деятельности организации

Наименование показателя 2006 2007
Рентабельность капитала (активов) или экономическая рентабельность, % 12, 65 20, 07
Рентабельность собственного капитала или финансовая рентабельность, % 18, 55 36, 41
Рентабельность заемного капитала, % 39, 79 44, 73
Рентабельность внеоборотных активов (основного капитала), % 39, 09 44, 23
Рентабельность оборотных активов, % 18, 70 25, 38
Рентабельность инвестиций, % 28, 56 36, 41
Рентабельность продаж, % 10, 49 12, 58
Рентабельность производственных расходов, % 16, 17 18, 00

 


Одновременное повышение всех показателей рентабельности констатирует улучшение ситуации, связанной со сбытом продукции и работой отдела маркетинга.

 

Таблица 5.

Показатели доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации, тыс.руб.

Наименование показателя 2006г. 2007 г.
Общая сумма доходов организации 24538 51225
Общая сумма расходов организации 73209 45100
Общая сумма доходов на один рубль расходов организации, руб. 0, 34 1, 14
Доходы от обычной деятельности на один рубль аналогичных расходов, руб. 0, 33 0, 81

 

В ООО «Виктория» в 2006 г общая сумма расходов превышала доходы, в 2007 году данный показатель был в норме. По оперативной деятельности расходы превышают доходы как в 2006 году так и в 2007 году.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия заполним следующую таблицу 6.

 

Таблица 6.

Показатели финансовой устойчивости.

Наименование показателя 2006 2007
Собственный оборотный капитал 7231 13660
Коэффициент независимости (автономии или концентрации собственного капитала) 0, 68 0, 49
Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала) 0, 32 0, 51
Коэффициент финансовой устойчивости 0, 68 0, 49
Коэффициент финансирования 2, 15 0, 95
Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) 0, 47 1, 05
Коэффициент (индекс) постоянного актива 0, 47 0, 31

 


Собственный оборотный капитал = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства.

 

Этот показатель характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников.

 

Коэффициент независимости (автономии или концентрации собственного капитала) = Собственный капитал / Валюта баланса.

 

Характеризует долю собственных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации, оптимальное значение > = 0, 5.

 

Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала) = Заемный капитал / Валюта баланса

 

Характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации, оптимальное значение < =0, 5.

 

Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса

 

Показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время, оптимальное значение 0, 8 - 0, 9.

 

Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал, что характеризует соотношение собственных и заемных средств.

 

Оптимальное значение > = 1.


Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) = Заемный капитал / Собственный капитал

 

Характеризует соотношение заемных и собственных средств, оптимальное значение < = 1.

 

Коэффициент (индекс) постоянного актива = Внеоборотные активы / Собственный капитал

 

Показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств (оптимальное значение < 1).

К концу анализируемого периода доля собственных средств в общей величине источников финансирования увеличилась, тем самым, снизив долю заемных средств. Показатели коэффициента финансирования и плечо финансового рычага укладываются в диапазон рекомендуемых значений за 2006 год (.> = 1, < =1 соответственно) и не укладываются на 2007 г. Однако коэффициент финансовой устойчивости предприятия снизился с 0, 68 до 0, 49, что является не очень хорошим фактом.

 


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2020-02-17; Просмотров: 212; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.02 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь