Состав и структура расходов ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
| Вид расходов
| Абсолютная величина,
тыс. руб.
| Удельный вес,
%
| Изменение,
(+, -)
| | 2007 г.
| 2008 г.
| 2007 г.
| 2008 г.
| тыс. руб.
| % к 2007 г.
| удельного веса
| | 1. Расходы по обычным видам деятельности
| 88154
| 105763
| 66, 0
| 66, 5
| 17609
| 120, 0
| 0, 5
| | 2. Прочие расходы, в том числе:
проценты к уплате
прочие операционные расходы
внереализационные расходы
Итого
| 45398
3861
29657
11880
133552
| 53364
1287
35418
16659
159127
| 34, 0
2, 9
22, 2
8, 9
100, 0
| 33, 5
0, 8
22, 2
10, 5
100, 0
| 7966
-2574
5761
4779
25575
| 117, 5
33, 3
119, 4
140, 2
119, 1
| -0, 5
-2, 1
-
1, 6
-
|
Вывод:
Общая величина расходов ООО «Хлебный Дом» за анализируемый период возросла на 25575 тыс. руб., или на 19, 1 %. Расходы по обычным видам деятельности увеличились на 17609 тыс. руб., или на 20 %, их удельный вес в общем объеме расходов изменился незначительно – на 0, 5 процентных пункта и в 2008 г. составил 66, 5 %.
Обращает внимание величина прочих операционных расходов – в структуре расходов их удельный вес значителен и равен 22, 2 %. Причем их сумма увеличилась на 19, 4 % и составила в 2008 г. 35418 тыс. руб.
Также увеличился удельный вес внереализационных расходов – на 1, 6 процентных пункта и составил в 2008 г. 10, 5 %, а темп роста – 140, 2 %.
Анализ прибыли от продаж.
Для обеспечения сопоставимости данных абсолютные показатели финансовых результатов (прибыли от продаж…) пересчитывают в относительные показатели (процент к выручке от продаж) (таблица 12)
Таблица 12.
Состав, структура и динамика финансовых результатов ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
|
Показатель
| Абсолютная величина,
тыс. руб.
| Удельный вес,
%
| Изменение,
(+, -)
| | прош-
лый год
| отчет-
ный год
| прош-
лый год
| отчет-
ный год
| тыс. руб.
| % к прош-
лому году
| удель-ного веса
| | 1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг
| 131020
| 158719
| 100
| 100
| 27699
| 121, 14
|
| | 2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
| 55194
| 67452
| 42, 13
| 42, 5
| 12258
| 122, 2
| 0, 37
| | 3. Валовая прибыль
| 7575826
| 91267
| 57, 87
| 57, 5
| 15441
| 120, 36
| -0, 37
| | 4.Коммерческие расходы
| 2179
| 537
| 1, 66
| 0, 34
| -1642
| 24, 6
| -1, 32
| | 5.Управленческие расходы
| 30781
| 37774
| 23, 49
| 23, 8
| 6993
| 122, 72
| 0, 31
| | 6. Прибыль (убыток) от продаж
| 42866
| 52956
| 32, 72
| 33, 4
| 10090
| 123, 54
| 0, 68
| | 7. Проценты к получению
| 94
| 106
| 0, 07
| 0, 07
| 12
| 112, 77
| -
| | 8. Проценты к уплате
| 3861
| 1287
| 2, 95
| 0, 81
| -2574
| 33, 33
| -2, 14
| | 9. Доходы от участия в других организациях
| 23
| -
| 0, 02
| -
| -23
| -
| -0, 02
| | 10. Прочие операционные доходы
| 14992
| 23431
| 11, 44
| 14, 76
| 8439
| 156, 29
| 3, 32
| | 11. Прочие операционные расходы
| 29657
| 35418
| 22, 64
| 22, 31
| 5761
| 119, 43
| -0, 33
| | 12.Внереализационные доходы
| 8330
| 9000
| 6, 36
| 5, 67
| 670
| 108, 04
| -0, 69
| | 13.Внереализационные расходы
| 11880
| 16659
| 9, 07
| 10, 5
| 4779
| 140, 23
| 1, 43
| | 14. Прибыль (убыток) до налогообложения
| 20907
| 32129
| 15, 96
| 20, 24
| 11222
| 153, 68
| 4, 28
| | 15. Отложенные налоговые активы
| -
| 343
| -
| 0, 22
| 343
| -
| 0, 22
| | 16. Отложенные налоговые обязательства
| -
| 3668
| -
| 2, 31
| 3668
| -
| 2, 31
| | 17. Текущий налог на прибыль
| 4911
| 8682
| 3, 75
| 5, 47
| 3771
| 176, 79
| 1, 72
| | 18. Санкции в бюджет и иные платежи
| 27
| 566
| 0, 02
| 0, 36
| 539
| 2096, 3
| 0, 34
| | 19. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
| 15969
| 19556
| 12, 19
| 12, 32
| 3587
| 122, 46
| 0, 13
|
Вывод:
Из таблицы 12 видно, что в отчетном году прибыль от продаж увеличилась на 10090 тыс. руб., или на 23, 54 %. Это обусловлено тем, что темп роста выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг) опережает темп роста затрат.
Выручка от продажи товаров (продукции, работ, услуг) увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 27699 тыс. руб., а затраты возросли на 17609 тыс. руб. (12258 – 1642 + 6333).
Анализ рентабельности
В таблице 13 представлены показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) ООО «Хлебный Дом»
Таблица 13
Показатели рентабельности ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
| Показатель
| 2007 г.
| 2008 г.
| Изменение
(+, -)
| | 1. Средняя величина активов, тыс. руб.
| 279707
| 279151
| 556
| | 2. Средняя величина текущих активов, тыс. руб.
| 105871
| 10637
| -4234
| | 3. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.
| 221445
| 238347
| 16902
| | 4. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
| 131020
| 158719
| 27699
| | 5. Затраты организации, тыс. руб.
| 88154
| 105763
| 17609
| | 6. Прибыль от продаж, тыс. руб.
| 42866
| 52956
| 10090
| | 7. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
| 20907
| 32129
| 11222
| | 8. Чистая прибыль, тыс. руб.
| 15969
| 19556
| 3587
| | 9. Рентабельность продаж, % (стр. 6: стр. 4 х 100)
| 32, 72
| 33, 36
| 0, 64
| | 10.Рентабельность затрат, % (стр. 6: стр. 5 х 100)
| 48, 63
| 50, 07
| 1, 44
| | 11.Рентабельность активов, % (стр. 7: стр. 1 х 100)
| 7, 5
| 11, 51
| 4, 01
| | 12.Рентабельность текущих активов, % (стр. 7: стр. 2 х 100)
| 19, 75
| 31, 61
| 11, 86
| | 13.Рентабельность собственного капитала, % (стр. 7: стр. 3 х 100)
| 9, 44
| 13, 48
| 4, 04
| | 14. Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала по чистой прибыли), % (стр. 8: стр. 3 х 100)
| 7, 21
| 8, 2
| 0, 99
|
Вывод:
Судя по данным таблицы 13, показатели рентабельности имеют
тенденцию к росту.
Эффективность операционной деятельности растет на 27699 тыс. руб. Это связано со снижением темпов роста управленческих и коммерческих расходов по сравнению с темпами прироста выручки. Можно отметить рост эффективности использования всего имущества, капитала и рост рентабельности собственного капитала (на 4, 04 %). Положительным фактором является рост затратоотдачи, который показывает сколько копеек прибыли от продаж приходится на 1 рубль затрат.
Анализ отчета об изменениях капитала (ф. № 3). (Приложение 3).
Таблица 14.
Состав, структура и динамика собственного капитала ООО «Хлебный Дом» за 2008 г.
| Показатель
| 01.01.2008
| 31.12.2008
| Изменение
(+, -)
| | тыс. руб.
| удель-ный вес %
| тыс. руб.
| удель-ный вес %
| тыс. руб.
| удельного веса, %
| Темп роста, %
| | Собственный капитал – всего,
в том числе
| 228619
| 100, 0
| 248175
| 100, 0
| 19556
| -
| 108, 55
| | уставный капитал
| 10801
| 4, 72
| 10801
| 4, 35
| -
| -0, 37
| 100, 00
| | добавочный капитал
| 89550
| 39, 17
| 88567
| 35, 69
| -983
| -3, 48
| 98, 90
| | резервный капитал
| 1620
| 0, 71
| 1620
| 0, 65
| -
| -0, 06
| 100, 00
| | нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 126648
| 55, 4
| 147187
| 59, 31
| 20539
| 3, 91
| 116, 20
|
Вывод:
Общая сумма капитала увеличилась на 19556 тыс.руб., или на
8, 55 % и на конец анализируемого года составил 248175 тыс. руб. В составе собственного капитала наибольший удельный вес принадлежит нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль за год возросла на 16, 20 %, ее доля в структуре собственного капитала также увеличилась и на конец 2004 г. Составила 59, 31 %. Состав и структура собственного капитала за анализируемый период изменились значительно, что можно оценить положительно.
Таблица 15.
Показатели оборачиваемости собственного капитала ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
| Показатель
| 2007 г.
| 2008 г.
| Изменение
(+, -)
| | 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
| 131020
| 158719
| +27699
| | 2. Собственный капитал, тыс.руб.
| 221445
| 238397
| +16952
| | 3. Коэффициент оборачиваемости, обороты (выручка от продажи / собственный капитал)
| 0, 59
| 0, 67
| +0, 08
| | 4.Продолжительность 1 оборота, дни (собственный капитал / однодневная выручка от продажи)
| 608
| 541
| -67
|
Вывод:
таким образом, по сравнению с 2007 г. оборачиваемость собственного капитала в 2008 г. ускорилась на 67 дней, что является положительным моментом.
Анализ отчета о движении денежных средств (ф.№ 4)
Таблица 15
Состав, структура и динамика движения
денежных средств за 2008-2009гг.
| Показатель
| За отчетный период
| За аналогичный период предыдущего года
| Абсолютные отклонения
| | наименование
| код
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| | Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
| 3722
| 4829
| 1107
| | Движение денежных средств по текущей деятельности
|
|
|
| 0
| | Средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
| 386827
| 635879
| 249052
| |
|
|
|
| 0
| | Прочие доходы
|
| 7099
| 11469
| 4370
| | Денежные средства, направленные:
|
| 388129
| 605807
| 217678
| | на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
| 150
| 214852
| 286024
| 71172
| | на оплату труда
| 160
| 102363
| 106101
|
| | на выплату дивидендов, процентов
| 170
| 2047
|
| -2047
| | на расчеты по налогам и сборам
| 180
| 43261
| 77218
| 33957
| |
|
|
|
| 0
| |
|
|
|
| 0
| | на прочие расходы
|
| 1245
| 8654
| 7409
| | Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
| 5797
| 41541
| 35744
| | Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
|
|
|
| 0
| | Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборогных активов
| 210
| 482
| 755
| 273
| | Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
| 220
|
|
| 0
| | Полученные дивиденды
| 230
|
|
| 0
| | Полученные проценты
| 240
| 50
| 83
| 33
| | Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
| 250
| 2518
| 4709
| 2191
| |
|
|
|
| 0
| | Приобретение дочерних организаций
| 280
|
|
| 0
| | Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов
| 290
| 7412
| 34525
| 27113
| | Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
| 300
|
|
| 0
| | Займы, предоставленные другим организациям
| 310
| 10124
| 17625
| 7501
| | Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
| 340
| 14486
| 46603
| 32117
| | Движение денежных средств по финансовой деятельности
|
|
|
| 0
| | Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
|
|
|
| 0
| | Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
| 126228
| 33250
| -92978
| |
|
|
|
| 0
| | Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
| 120228
| 29250
| -90978
| | Погашение обязательств по финансовой аренде
|
|
|
| 0
| |
|
|
|
| 0
| |
|
|
|
| 0
| | Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
| 6000
| 3957
| -2043
| | Чистое увеличение (уменьшение) де-нежных средств и их эквивалентов
|
| 2689
| 1105
| -1584
| | Остаток денежных средств на конец от-четного периода
|
| 1033
| 3724
| 2691
| | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
| 1
| 107
| 106
|
Вывод:
В целом по анализу данной таблицы, показатели имеют положительное значение.
Средства, полученные от покупателей, заказчиков увеличились на 249052 тыс. руб., так же увеличились денежные средства направленные на оплату труда 3738 тыс. руб.
Чистые денежные средства от текущей деятельности увеличились на 35744 тыс.руб. так же увеличились Займы, предоставленные другим организациям на 7501 тыс.руб. все это говорит о хорошей платежеспособности организации.
Анализ приложения к бухгалтерскому балансу (ф. № 5). (Приложение 4).
В таблице 16 приведены данные о состоянии дебиторской и
кредиторской задолженности ООО «Хлебный Дом» за 2008 г.
Таблица 16.
|
