Глава I . Сущность и основные методы оценки кредитоспособности заемщика

Стр 1 из 9Следующая ⇒

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

по специальности высшего профессионального образования

Финансы и Кредит

( шифр) (название специальности)

Кредитоспособность заемщика и методы её определения на современном этапе

(наименование темы)

Исполнитель,

студентка гр. 251 __________________________ (Утенкова А.А.)

( подпись, дата)

Руководитель _________________________ (профессор, д.э.н.

( подпись, дата) Тарасова Г.М)

Г. Улан – Удэ, 2007

Содержание

Введение

Глава I. Сущность и основные методы оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее оценке

1.2 Основные методы оценки кредитоспособности заёмщика

1.3 Законодательные и нормативные основы, используемые при кредитовании предприятия и оценке его кредитоспособности

Глава II. Анализ кредитоспособности заёмщика

2.1 Анализ первоначальных данных о заемщике

2.2 Анализ финансового состояния заемщика

2.3 Оценка кредитного риска и основные направления по его снижению

Глава III. Основные направления совершенствования методики по оценке кредитоспособности заемщика

3.1 Мировой опыт в вопросах оценки кредитоспособности заемщика

3.2 Совершенствование организации оценки платежеспособности заёмщика в коммерческом банке

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

Тема данной дипломной работы: «Кредитоспособность заемщика и методы ее определения на современном этапе» - чрезвычайно актуальна. Любая экономическая деятельность содержит в себе известную долю риска и подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках. Поэтому интерес к данной теме, никогда не снизиться, а методики будут расширяться и дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов.

Целью настоящей дипломной работы является изучение методов анализа кредитоспособности заемщиков, в том числе на примере деятельности коммерческого банка ЗАО «Русь – Банк», и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса.

В соответствии с целью исследования в работе выделены следующие задачи:

· изучить понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее оценки;

· рассмотреть основные методы оценки кредитоспособности заёмщика и выявить их достоинства и недостатки;

· рассмотреть законодательные и нормативные основы, используемые при оценке кредитоспособности предприятия;

· провести анализ первоначальных данных и анализ финансового состояния заемщика;

· произвести оценку кредитного риска и основные направления по его снижению;

· рассмотреть мировой опыт в вопросах оценки кредитоспособности заемщика;

· проанализировать методику оценки кредитоспособности предприятий в ЗАО «Русь – Банк», выявить ее положительные и отрицательные стороны и сделать методику более совершенной.

Объектом дипломной работы является исследование ООО «Пирамида» с целью определения кредитоспособности данной компании.

Содержание работы изложено в 3-х главах:

I. Сущность и основные методы оценки кредитоспособности заемщика

II. Анализ кредитоспособности заёмщика

III. Основные направления совершенствования методики по оценке кредитоспособности заемщика

В первой главе рассмотрены различные методики оценки кредитоспособности заемщика, а также рассмотрены законодательные и нормативные основы, используемые при оценке кредитоспособности предприятия.

Во второй главе произведена оценка кредитоспособности ООО «Пирамида» по методике ЗАО «Русь – Банк», вычислены все необходимые коэффициенты и сделаны выводы по финансовому состоянию компании, также рассмотрена оценка кредитного риска и основные направления по его снижению.

В третьей главе проанализирован опыт зарубежных стран и предложены некоторые изменения в лучшую сторону по методике оценки кредитоспособности ЗАО «Русь – Банк».

Практическая значимость дипломной работы заключается в выводах, которые помогут коммерческим банкам, в особенности ЗАО «Русь – Банк», улучшить свою методику определения кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.

Для наглядности в дипломной работе отражены диаграммы, графики и таблицы.

При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов (заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина, доктора экономических наук, профессора Г.Г. Коробовой, кандидата экономических наук, доцента Г. Н. Белоглазовой и др.), инструкции и положения ЗАО «Русь – Банк», финансовая отчетность ООО «Пирамида». Много информации на данную тему использовано из периодических изданий, а также основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты.

Глава I. Сущность и основные методы оценки кредитоспособности заемщика

Глава III. Основные направления совершенствования методики по оценке кредитоспособности заемщика

Заключение

В заключении хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение темы данной дипломной работы.

Мы выяснили, что под кредитоспособностью предприятия понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, то есть основному долгу и процентам.

Были рассмотрены основные задачи анализа кредитоспособности предприятия и коэффициенты, применяемые при определении финансового положения заемщика.

Также выяснили, что анализ кредитоспособности предприятия включает целый ряд методов:

1) метод сбора информации о клиенте;

2) на основе финансовых коэффициентов;

3) на основе денежного потока;

4) на основе показателей делового риска;

5) метод рейтинговой (бальной) оценки;

6) метод оценки кредитного риска;

7) наблюдение за работой клиента.

Из основных выше перечисленных методов были выявлены недостатки и достоинства.

В результате принятия Положения № 254 – П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в целом порядок создания резерва становится более гибким, удобным и выгодным для банка.

Анализ кредитоспособности рассматривался на примере ООО «Пирамида» с помощью методики ЗАО «Русь – Банк». Для определения кредитоспособности компании был проведен анализ первоначальных данных заемщика и его финансового состояния.

Было выявлено, что финансовое состояние заемщика хорошее, результаты в расчетах финансовых показателей положительные, вследствие этого существует достаточная вероятность того, что заемщик самостоятельно погасит кредит в срок, своевременно и в полном объеме будет обслуживать ссудную задолженность.

В целом методика ЗАО «Русь – Банк» отвечает современным требованиям. Основными достоинствами данной методики является анализа рынка, на, котором действует заемщик, расчет основных финансовых показателей, также качественно оценивается состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Но были выявлены некоторые недостатки в данной методики, а именно это то, что ЗАО «Русь – Банк» не использовал в своей методике рейтинговую оценку, а также очень мало внимание уделялось залогу. Эти недостатки мы ликвидировали, и методика стала более совершенной. На основании результатов, полученных с помощью обновленной методики, ООО «Пирамида» относится к классу Б «Заемщик с минимальным риском». В методики было учтено то, на что обычно кредитные эксперты не уделяют достаточного внимания. Из этого следует, что практическая значимость дипломной работы заключается в рекомендациях по усовершенствованию оценки кредитоспособности, которые помогут коммерческим банкам, в особенности ЗАО «Русь – Банк», улучшить свою методику, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.

Большую роль на банковском рынке играют кредитные риски, которые являются основой банковского дела, а управление ими традиционно считается главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.

Мы выяснили, что ООО «Пирамида» относиться к 2 категории качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск.

Также в дипломной работе были рассмотрены предложения по снижению кредитного риска.

Следует отметить что, в настоящее время самым распространенным инструментом ограничения негативных последствий кредитного риска является соблюдение экономических нормативов банковской деятельности, согласно Инструкции ЦБ РФ №110-И от 16.01.04 г.

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов отечественной системы оценки кредитоспособности заемщика был рассмотрен опыт экономически развитых стран, а именно опыт банков Франции и Америки. И было выявлено, что российская оценка кредитоспособности заемщика не отстает и соответствует международным нормам. Но все же следует обратить внимание российским коммерческим банкам на методики зарубежных стран и частично применять их на практике.

По нашему мнению, существует некий вопрос, постановка которого в стране сможет помочь решению проблемы кредитных рисков.

В нашей стране отсутствует отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах. Необходим комплексный подход к решению данной проблемы с привлечением законодательных органов с целью создания систематизированной системы специализированных бюро по оценке кредитоспособности предприятий. С помощью кредитных бюро информация о заемщике станет доступной, качественной и удобной.

Приложение 1

Таблица 2.2. - «Кредитная история ООО «Пирамида»[52]

Банк	Сумма кредита		Годовая процентная ставка	Дата получения	Дата возврата по договору	Дата возврата фактическая (причина пролонгации)
1	2		3	4	5	6
ЗАО АКБ «РОСБАНК»	1 000 000		25% + 2% за обсл.ссуд.сч.	07.07.2000	24.07.2001	20.07.2001
ЗАО АКБ «РОСБАНК»	500 000		24%+ 2% за обсл.ссуд.сч.	13.08.2000	24.12.2000	23.12.2000
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк»	1 100 000		22% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита + 2% за обсл.ссуд.сч.	25.01.2001	25.01.2002	18.12.2001
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк	1 500 000		22% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита + 2% за обсл.ссуд.сч.	24.12.2001	24.12.2002	1. 20.03.2003 2.19.07.2003
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк	800 000		20% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита	26.07.2002	26.01.2003	26.01.2003
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк»	1 200 000		21% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита	22.09.2002	22.09.2004	18.08.2004
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк»	1 500 000		21% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита	22.03.2003	22.03.2005	20.03.2005
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк»	1 000 000		20% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита	30.09.2003	30.09.2004	24.09.2004
Банк	Сумма кредита	Годовая процентная ставка		Дата получения	Дата возврата по договору	Дата возврата фактическая (причина пролонгации)
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк»	1 500 000	20% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита		01.10.2004	01.10.2005	17.09.2005
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк»	250000	19% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита		19.02.2005	19.08.2005	19.08.2005
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк»	100000	19% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита		25.04.2005	24.10.2005	07.09.2005
Байкальский филиал ЗАО «Русь-Банк»	350000	19% + единоразовая комиссия 1% от суммы кредита		27.02.2006	27.08.2006	03.08.2006

Приложение 2

Таблица 2.3. - «Анализ бухгалтерской отчетности заемщика»[53]

	01.10.06		01.01.07		Отклонения
	руб.	в %	руб.	в %	Абсолют.	Относ.
АКТИВ
1. Оборотные активы	40 094 113	47%	52 712 676	54%	12 618 563	31%
2. в т.ч. денежные средства	383 002	1%	424 114	1%	41 112	11%
3. в т.ч. расчетные и прочие текущие активы	27 334 093	68%	33 986 372	64%	6 652 279	24%
4. в т.ч. долгосрочные расчеты с дебиторами	0	0	0	0	0	0
6. в т.ч. ТМЗ	12 370 458	31%	18 294 518	35%	5 924 060	48%
7. в т.ч. прочие текущие активы	3 780	0	4 892	0	1 112	29%
8. в т.ч. краткосрочные ЦБ	2 780	0	2 780	0	0	0
9. Основные средства	40 996 093	48%	41 195 427	42%	199 334	0
10. Иммобилизованные активы	4 099 367	5%	4 099 367	4%	0	0
11. в т.ч. убытки	0	0	0	0	0
12) БАЛАНС	85 189 573	100%	98 007 470	100%	12 817 897	15%
ПАССИВ
13. Обязательства	34 059 358	40%	46 910 580	48%	12 851 222	38%
14. в т.ч. долгосрочные обязательства	172 820	1%	143 800	0	-29 020	0
15. в т.ч. краткосрочные обязательства	33 886 538	99%	46 766 780	100%	12 880 242	100%
16.в т.ч.прочие обязательства	0	0	0	0	0	0
17. Собственный капитал	51 130 215	60%	51 096 890	52%	-33 325	0
18. в т.ч. уставной капитал	3 000 000	6%	3 000 000	6%	0	0
19. в т.ч.резервный капитал	0	0	0	0	0	0
20. в т.ч.прочие фонды	0	0	0	0	0	0
21. в т.ч. нераспределенная прибыль	41 149	0	7 824	0	-33 325	0
22. в т.ч. добавочный капитал	48 089 066	94%	48 089 066	94%	0	0
23. БАЛАНС	85 189 573	100%	98 007 470	100%	12 817 897	15%

Приложение 3

Таблица 2.10. Характеристика источников кредитных рисков[54]

Наименование риска	Характеристика источника
1. Риск, связанный с заемщиком, гарантом, страховщиком: 1.1. объективный риск (риск финансовых возможностей) 1.2. субъективный риск (риск репутации) 1.3. юридический риск	1.1. неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов 1.2. репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом свете, его ответственность и готовность выполнить взятые обязательства 1.3. недостатки в составлении и оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования
2. Риск, связанный с предметом залога: 2.1. риск ликвидности 2.2. конъюнктурный риск 2.3. риск гибели 2.4. юридический риск	2.1. невозможность реализации предмета залога 2.2. возможное обесценение предмета залога за время действия кредитного договора 2.3. уничтожение предмета залога 2.4. недостатки в составлении и оформлении договора залога
3. Системный риск	изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства)
4. Форс-мажорный риск	землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия

Приложение 4

Таблица 3.3. - Рейтинг ООО «Пирамида»

Позиции надежности заемщика	Рейтинг (01.10.2006)	Рейтинг (01.01.2007)
1) коэффициент покрытия (общей ликвидности)	5	0
2) коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности.	5	10
3) коэффициент текущей ликвидности	5	5
4) продолжительность одного оборота активов	5
5) коэффициент оборачиваемости.	5
6) коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	10	10
7) рентабельность всей реализованной продукции	5	5
8) срок использования кредита	0
9) наличие убытков	10	10
10) неритмичность реализации товара	-10
11) срок функционирования фирмы	10
12) срок очередных сборов	10
13) местонахождение заемщика	10
14) банковские реквизиты заемщика	15
15) своевременность и источники погашения предыдущих кредитов	20
16) деловая активность заемщика (изменение валюты баланса)	10	10
17) диверсификация	10
18) кадровый потенциал фирмы	5
19) объект кредитования	10
20) соотношение размера собственных средств и привлеченных средств.	10	10
21) кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно-платежных документов за счет кредитных средств	5
22) оценка надежности залога	10
23) оценка обеспеченности ресурсами	10
24) маркетинг	10
25) наличие складских помещений и потребность в них	10
26) оценка заемщика в зависимости от размера уставного фонда.	10
Общая сумма баллов:	215	215

[1] Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И.Веленцева (и др.); под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2005. – С. 388.

[2] Банки и банковское дело: учебник для вузов / под ред. Балабанова А.И. – изд. с изм. – М.: Юнити, 2005. – С. 121.

[3] Кирисюк Г. М., Ляховский В. С. Оценка банком кредитоспособности заемщика.//Деньги и кредит. - 2000. №7.- С. 33.

[4] Козлова О.И., Сморчкова М.С, Голубович А.Д. «Оценка кредитоспособности предприятий» – М.: Инфра – М., 1998. – С. 212.

[5] Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Веленцева (и др.); Указ.соч. – С. 456-457.

[6] Банковское дело: учебник / под ред. д-ра зкон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – С. 308-316.

[7] Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. Указ. соч. – С. 315.

[8] Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. Указ. соч. – С. 316.

[9] Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. Указ. соч. – С. 316-320.

[10] Банковское дело: учебник / под ред. д-ра зкон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. Указ.соч.– С. 321-323.

[11] Вострикова Л.Г. Комментарии к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2007. – С. 90.

[12] Сборник законов РФ, статья 33. Обеспечение возвратности кредитов. – М.: Изд – во Эксмо, 2004. – С. 222.

[13] Сборник законов РФ, статья 34. Объявление должников несостоятельными. Указ. соч. – С. 222.

[14] Сборник законов РФ, статья 26. Банковская тайна. Указ. соч. – С. 220.

[15] Вострикова Л.Г. Комментарии к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности».Указ. соч. – С. 91.

[16] Сборник законов РФ, статья 26. Банковская тайна. Указ. соч., С. 220.

[17] Положение № 254 – П. // Ежемесячный банковский журнал «Вестник Банка России» № 28 (752), 7 мая 2004. – С. 32-44.

[18] Положение № 254 – П. // Указ. соч. – С. 45.

[19] Положение № 254 – П. // Указ. соч. – С. 46.

[20] Инструкция ЦБ РФ №110-И. // Ежемесячный банковский журнал «Вестник Банка России» №11 (735), 11 февраля 2004. – С. 35.

[21] Потребительские качества кредитов предприятий среднего и малого бизнеса «Русь – Банка», С. 5.

[22] Программа кредитования предприятий среднего и малого бизнеса ЗАО «Русь-Банк», С. 6-11.

[23] Программа кредитования предприятий среднего и малого бизнеса ЗАО «Русь-Банк», С. 3.

[24] Здесь и далее под «бизнесом» понимается не конкретная компания, а однотипная предпринимательская деятельность участников/учредителей компании или предпринимателя без образования юридического лица, осуществляемая в той или иной организационно-правовой форме, под тем или иным зарегистрированным наименованием.

Пример: в целях настоящей Методики, предпринимательская деятельность г-на Иванова И.И. по реализации мебели, изначально существовавшая в форме ПБОЮЛ, потом ООО «1», а потом 000 «2» считается бизнесом с даты регистрации ПБОЮЛ, а предпринимательская деятельность г-на Петрова П.П., который сначала организовал 000 «А» и занимался продажей продуктов питания, затем организовал 000 «Б» и стал заниматься продажей одежды, не считается единым бизнесом. При кредитовании г-на Петрова П.П. на бизнес по реализации одежды его срок исчисляется от даты регистрации 000 «Б».

[25] Владельцы бизнеса - физические лица, участвующие в бизнесе своим собственным капиталом (в денежной или натуральной форме), принимающие стратегические решения по вопросам ведения бизнеса.

[26]как правило, предоставляются в устной форме и, в большинстве случаев, не могут быть подтверждены документально по причине длительности срока, прошедшего с момента последнего получения Клиентом банковского кредита, отсутствия в настоящее время банка-кредитора или других аналогичных обстоятельств.

[27] Савельева Е.В. Под какое обеспечение выдается кредит // Банковское дело. – 2006. №3. – с. 7-10.

[28] Программа кредитования предприятий среднего и малого бизнеса ЗАО «Русь-Банк». – С. 12-20.

[29] Структура основных средств и оборудования ООО «Пирамида».

[30] Отчет о финансовых результатах ООО «Пирамида».

[31] Состояние дебиторской задолженности ООО «Пирамида».

[32] Доля взысканной дебиторской задолженности ООО «Пирамида».

[33] Состояние кредиторской задолженности ООО «Пирамида».

[34] По данным таблицы 2.3. и 2.5.

[35] По данным таблицы 2.3., 2.6., 2.7., 2.8.

[36] Булыгина Е.С. Основные показатели развития малого предпринимательства // Центральный рынок Бурятии. 2006. № 7 (16). С. 26-28.

[37] Банковские операции: учебник, часть 2. / под ред. О.И. Лаврушина. М:. ИНФРА-М, 2000. – С. 18.

[38] Кудрявцев О. Система снижения рисков. Несколько советов банкам. // Финансовый бизнес. – 1999. – №12. С. 20.

[39] Вестник Банка России № 28 (752), 7 мая 2004 г., Положение № 254 - П, С. 32-44.

[40] Кредитный риск: оценка, анализ и управление / под ред. Белякова А.В., Ломакина Е.В. – М.: Финансы и кредит, 2000 – С. 24.

[41] Кредитный риск: оценка, анализ и управление. Указ. соч., С. 28 – 34.

[42] http: //www. kredit – risk. com/info6.php/

[43] Ендронова В.Н.Направления на снижение кредитного риска // Банковское дело. – 2002. – №6. – с. 9-15.

[44] Сборник законов РФ. – М.: Изд – во Эксмо, 2004г. – С. 222.

[45] Вестник Банка России № 28 (752), 7 мая 2004 г., Положение № 254-П, С. 33-35.

[46] Вестник Банка России № 11 (735), 11 февраля 2004., Инструкция ЦБ РФ №110-И, С. 41-45.

[47] Кудрявцев О. Система снижения рисков. Несколько советов банкам. // Финансовый бизнес. – 1999. №12. С. 18-19.

[48] Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Веленцева (и др.). Указ. соч. С. 388.

[49]Ендронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заёмщика. // Финансы. – 2002. - №10. – C. 3-8.

[50] Головин М.Ю. О создании кредитных бюро в России. // Финансы. – 2003. №3. – C. 74-76.

[51] Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – С. 52-58.

[52] Данные о кредитной истории ЗАО «Русь – Банк».

[53] Бухгалтерский отчет ООО «Пирамида» по состоянию на 01.10.2006 г., 01.01.2007 г., заверенные в МРИ МНС №1 по РБ

[54] Кудрявцев О. Система снижения рисков. Несколько советов банкам. // Финансовый бизнес. – 1999. – №12. С. 22.