Основные направления по улучшению финансового состояния ООО «Бест»

Анализ финансового состояния ООО «Бест» и его изменений за анализируемый период показал, что предприятие в целом имеет неустойчивое финансовое состояние. Условие платежеспособности не выполняется. Денежные средства и активные расчеты не покрывают краткосрочную задолженность предприятия.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена

путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования.

Так, в течение исследуемого периода (2002 – 2003гг.) предприятие полностью утратило собственные оборотные средства, наблюдается острая их нехватка.

Предприятие слишком зависимо от заемного капитала, и эта зависимость, нарушая все допустимые пределы, продолжает возрастать. Так, на 01.01.05г. привлеченные средства в 5 раз превысили собственные, то есть, на предприятии существует нехватка собственных источников финансирования, необходимых для нормального функционирования.

Сумма кредиторской задолженности, слишком большая, продолжает расти. Дебиторская задолженность покрывает ее лишь на 15, 27%. И это притом что именно она является одним из основных источников погашения краткосрочных обязательств.

Таким образом, исследуемому предприятию необходимо всерьез работать над улучшением состава и структуры источников средств: стремиться увеличить собственный капитал, ограничить рост кредиторской задолженности, улучшать ее качество, учиться использовать выгоду кредитов и займов.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий платежеспособность предприятия, находится ниже установленного ограничения, то есть платежеспособность предприятия на конец 2002г. и 2003г. крайне неудовлетворительная, организация не может погасить краткосрочную задолженность перед поставщиками и заимодавцами.

Коэффициент текущей ликвидности тоже ниже установленного ограничения, для повышения уровня коэффициента текущей ликвидности необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности. В отличие от коэффициентов абсолютной ликвидности и критической ликвидности, показывающих мгновенную и

 

текущую платежеспособность, коэффициент текущей ликвидности отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу.

Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. Собственные оборотные средства возросли, но предприятие все равно испытывает в них недостаток.

Оборачиваемость оборотных активов снизилась, что является негативным фактором, который свидетельствует о необходимости вложения финансовых ресурсов в оборотные активы, о не использовании возможных резервов по ускорению оборачиваемости оборотных активов. Оборачиваемость дебиторской задолженности значительно упала. Это показывает, что на предприятие существует неиспользованный резерв по более рациональному размещению дебиторской задолженности. 

Также необходимы меры по оптимизации использования имеющихся основных фондов, что позволит уменьшить себестоимость выполняемых на предприятии работ, а реализация неиспользуемых основных средств снизит налог на имущество и также повлияет положительно на показатели прибыли предприятия.

Безусловно, существуют меры, в принципе возможные для восстановления платежеспособности предприятия, но их реализация занимает большое количество времени:

- Увеличение уставного капитала. В частности, уже в 2005 года увеличился уставный капитал до суммы 1000000 рублей, что хорошо повлияет на платежеспособность предприятия.

- Получение долгосрочной ссуды или займа, но здесь существует условность: если полученная ссуда носит целевой характер, то улучшение платежеспособности по формальным критериям на самом деле является фиктивным.

 

 

Основные мероприятия по восстановлению платежеспособности неплатежных предприятий при определенной финансовой поддержке следующие:

- внедрение новых форм и методов управления;

а) ввести в организационную структуру предприятия отдел Маркетинга и Рекламы, который будет отвечать за разработку планов развития предприятия, определение финансовой и рекламной политики фирмы, а также поиском новых поставщиков товаров и нового рынка сбыта.

В настоящее время на предприятии маркетинговыми исследованиями занимается отдел продаж. Сбыт продукции происходит достаточно медленно, но открытие маркетинговой службы, прямыми задачами которой являются выяснение общественных потребностей и путей наиболее полного их удовлетворения, позволило бы увеличить скорость реализации товаров. С введением в организационную структуру управления отдела маркетинга будет реальным расширение ассортимента продукции, так как предвидеть, прогнозировать спрос возможно благодаря постоянному изучению потребителей так, чтобы разрабатывать и предлагать именно то, что они хотят и в чем нуждаются, а это, в свою очередь, повысит эффективности маркетинга;

а) Выделить наиболее выгодных для себя клиентов, разработать для них заманчивые предложения и установить с ними более тесные отношения. Можно предложить таким клиентам систему скидок (разовые скидки для оптовых покупателей и годовые скидки для постоянных оптовых покупателей) в зависимости от объема покупок, систему автоматической выдачи повторных заказов, организовать курсы для обучения руководства и консультационную службу.

б) Отвести от себя менее выгодных клиентов, установив более высокие объемы минимальных заказов или надбавки к цене за заказы небольшого объема.

в) Обычно на оптовиков оказывают сильное давление, чтобы они предлагали полный ассортимент и поддерживали достаточные запасы товаров 

 

 

для немедленной поставки, хоть это может отрицательно сказаться на прибылях, но у нас имеется большой запас товаров, поэтому я считаю, что при разработки макета (модуля) рекламы необходимо указать, что у нас имеется полный ассортимент электроустановочных изделий.

г) Нужно использовать новые подходы к проблемам ценообразования.

Например, можно сократить размеры чистой прибыли на какие-то товары, чтобы завоевать себе больше нужных клиентов. Также можно обратиться к поставщику с предложением установить низкую льготную цену, если у них есть возможность добиться благодаря этому увеличения общего объема сбыта товаров этого поставщика.

д) Необходимо решить вопросы стимулирования сбыта товаров.

Например, в проведении внутри магазинных показов, семинаров с представителями завода-изготовителя и т.п., разыгрывании призов, устройстве визитов знаменитостей (в целях рекламы) и т.д.

- снижение производственных затрат;

а) выбрав наиболее эффективные СМИ, сократить расходы на рекламу;

б) в связи с тем, что в организации большие расходы на аренду необходимо более эффективно использовать арендуемые производственные площади;

в) сократить расходы на транспортировку товаров;

- сокращение дебиторской задолженности;

для сокращения дебиторской задолженности необходимо отделу продаж ежедневно отслеживать поступления денег от покупателей за отгруженный товар, вплотную работая с бухгалтерией.

- повышение доли собственных средств в оборотных активах;

а) увеличить уставный капитал;

б) покрывать убытки, снижающие долю собственных средств.

- продажа излишнего оборудования, материалов, товаров на основе инвентаризации;

 

а) для уменьшения товарных запасов можно попробовать метод работы 

по договору комиссии или по договору с отсрочкой платежа (т.е. предложить магазинам товары на реализацию) и т.д.

- другие мероприятия.

а) создание Интернет-портала с возможностью заказа товаров в Интернете (Интернет-магазин).

б) перевести менеджеров на повременно-премиальную форму оплаты труда, для большей заинтересованности в работе.

 

 

Заключение

Предприятие заинтересовано в познании и применении методов экономического анализа в условиях рынка для выбора наиболее надежных партнеров своего хозяйствования, а не только для “ внутренних “ целей - для анализа своего финансового состояния, планирования деятельности и нахождения перспектив своего развития. Предприятие и само выступает как объект исследования для внешней экономической среды. Субъектами анализа выступают, как непосредственно, так и опосредовано, заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации: собственники средств предприятия, заимодавцы (банки, кредитные учреждения и прочее), поставщики, клиенты (покупатели), налоговые органы, персонал предприятия и руководство.

Финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной работе были рассмотрены основные цели и методы анализа финансового состояния предприятия. На основе теоретического материала был проведен анализ финансового состояния – ООО «Бест» - по основным направлениям исследования, принятым и используемым в российской практике, на основании данных квартальной финансовой отчетности предприятия.

Общество с ограниченной ответственностью «Бест» зарегистрировано в декабре 1999г. и начало свою деятельность в 1 квартале 2000 года. Предприятие является самостоятельным хозяйственным субъектом. Форма собственности - частная, учредителями являются физические лица и юридическое лицо, которые несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах своего вклада в уставный фонд фирмы.

ООО « Бест» - коммерческая фирма, главной целью деятельности которой является получение прибыли. Основной вид деятельности ООО «Бест» - оптовая и розничная торговля электротоварами.

По данным анализа имущественного положения видно, что за полгода структура актива баланса предприятия улучшилась. Увеличилось валюта баланса с 437 тыс. рублей до 3084 тыс. рублей, что было обусловлено ростом всех статей актива баланса. Это положительные изменения, свидетельствующие об улучшающемся финансовом положении фирмы. Наибольший рост в удельном весе имеют оборотные активы с 36% до 89%, за счет значительного увеличения доли запасов с 13% до 65 %, а также увеличения доли дебиторской задолженности с 5% до 12%, это также служит положительным показателем, и свидетельствует о том, что фирма вкладывает свои ресурсы в наиболее ликвидные активы), мобилизованные активы возросли незначительно), возможно именно этим и объясняется уменьшение доли убытков с 60% до 9 % в общей структуре баланса.

Соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости. 

Хотя в 2003 года и наблюдалось улучшение в соотношении между собственными и заемными средствами), для собственного капитала увеличилась за счет увеличения уставного капитала с 8 до 500 тыс. руб.), но еще довольно далеко от нормального ограничения. 

Соотношение собственного и заемного капитала показывает каких средств у предприятия больше. В нашем случае заемных средств на 01.01. 2005г. больше чем собственных в 11, 8 раз, т.е. больше единицы, больше нормального ограничения. Предприятие достаточно сильно зависит от своих кредиторов.

Но в условиях рыночной экономики возможность привлечь сторонние ресурсы не так велика, и если заемный капитал соответствует по срокам его погашения дебиторской задолженности, подлежащей к взысканию в те же сроки, то предприятие может вполне успешно существовать, используя в обороте средства других организаций.

После общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период, следующей важной задачей финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия.

Соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия.

Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат источниками есть причина той или иной степени, платежеспособности (или неплатежеспособности), выступающей как степень обеспеченности.

Из рассчитанных трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволило нам классифицировать наше финансовое состояние по степени их устойчивости.

Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, хотя источники формирования превышают запасы и затраты на сумму 392 рубль, но это происходит из - за наличия источников средств, снимающих финансовую напряженность (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской, краткосрочный займ). А коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств за счет тех же источников, снимающих финансовую напряженность, оказывается даже больше единицы. Таким образом, финансовая устойчивость предприятия ООО “Бест“ полностью зависит от источников, ослабляющие финансовую напряженность. Это является резервом и источником приемлемого положения фирмы, но также исчезновение данного источника является наиболее рискованным фактором снижения финансовой устойчивости предприятия.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходимо пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

В условиях рынка в связи с усилием финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия возникает потребность в анализе ликвидности баланса. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания их сроков.

Исходя из наших сравнений видно, что баланс предприятия ООО «Бест» в 2002 года не ликвиден, что срочно необходимо увеличивать собственные средства, что и было сделано в 2003г. Благодаря увеличению уставного капитала с 8 до 500 тыс.руб. разность между постоянными пассивами и трудно реализуемыми пассивами имеет знак «+», а также имеет следующее соотношение:

                         А1 + А2< П1 + П2 А3> П3    П4> А4,

это говорит о том, что баланс предприятия ООО «Бест» в 2003г. имеет перспективную ликвидность.

Ликвидность предприятия определяется и с помощью ряда финансовых коэффициентов, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

- коэффициент абсолютной ликвидности очень низкий, т.е. платежеспособность предприятия крайне неудовлетворительная, предприятие не может погасить краткосрочную задолженность перед поставщиками и займодавцами;

- коэффициент критической ликвидности, отражающий прогнозируемые платежные возможности предприятия при своевременном проведении расчетов с дебиторами тоже ниже нормального ограничения, т.е предприятие не может выплатить денежные средства своим кредиторам в короткий срок с учетом наиболее ликвидных запасов и дебиторской задолженности;

- коэффициент текущей ликвидности характеризующий ожидаемую платежеспособность предприятия при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации товаров, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств тоже ниже нормального ограничения (Кт.л.> 2) К т.л. 03г.= 1, 07

В целом же на основе анализов финансовой устойчивости и ликвидности предприятия можно сделать вывод, что предприятие ООО " Бест" находится в неустойчивом состоянии и платежеспособность его низка. Таким образом, к этому предприятию как к деловому партнеру и заемщику в деловом мире будут относиться с осторожностью.

При анализе текущей деятельности предприятия можно отметить, что

деловая активность предприятия снизилась, уменьшилась эффективность использования имеющихся ресурсов и средств.

Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия

ООО «Бест», являющийся завершающим этапом финансового анализа также показал, что существует резко отрицательная тенденция в эффективности использования средств предприятия. Динамика всех показателей рентабельности отрицательна, что свидетельствует, во-первых, об уменьшении эффективности работы предприятия, во-вторых, о крайне неустойчивом его финансовом положении.

 

 

По итогам исследований были сделаны практические выводы о работе предприятия и даны рекомендации о дальнейшей работе.

В ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель - доказать важность и необходимость проведения тщательного исследования финансовой деятельности любого предприятия, как для него самого (в первую очередь для него самого), так и для его деловых партнеров.

В дипломной работе подробно изложены особенности объекта исследования – ООО «Бест». Автором проанализирована организационно-правовая форма, структура управления, направления деятельности, дана оценка финансового состояния предприятия.

Таким образом, проведенное исследование раскрыло поставленные цели работы.

Список используемой литературы

 

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)

2. Гражданский кодекс РФ (часть 1 и 2) с изменениями и дополнениями от 24 октября 1997г.

3. Уголовный кодекс РФ.

4. Положение ОВД Индустриального РОВД

5. Закон о милиции РФ

6. Методические пособия Индустриального РОВД

7. Бланк И.. Основы финансового менеджмента. – М.: Ника-Центр, 2002. – 632с.

8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - М.: Ника-Центр, 1999. - 528с.

9. Бородина Е.И. Финансы предприятий. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 208с.

10. Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. – 339с.

11. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – Спб.: Питер, 2000. – 487с.

12. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.- М: Финансы и статистика, 1998.-112с.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.-4издание., доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 416с.

14. Дружинин А.И. Фирма в условиях рынка: организация, планирование, мотивирование. – Ульяновск.: Ульян. Дом печати, 1998. – 104с.

15. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 248с.

16. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560с.

17. Ефимова О.В. Анализ финансового положения предприятия. – М.: ИНФРА-М, 1998.-343 с.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор     инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 512с.

19. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. – М.: ЮНИТИ, 1997- 454с.

20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 3-е изд., пераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2001 – 635с. – (Серия «Высшее образование»).

21. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Изд-во Проспект, 2003. – 264с.

22. Методические рекомендации по реформе предприятия (организации). – Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97г.

23. Мохначев С.А «Финансовый менеджмент в современной высшей школе. Научно-методическое издание. Екатеринбург-Ижевск: Изд-во Института Экономики УРОРАН 2005.

24. Методические указания к выполнению дипломных работ. Ижевск, изд-во НОУ «КИГИТ». Составители: Шушпанова С.В., Мохначев С.А., Рапенков В.Ф., Дьяченко Э.В.

25. Осипова Л.В. Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 324с.

26. Павлов А.П., Рихтер К. Экономика предприятия: Пер. с нем. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 928с.

27. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник. – М..: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 578с.

28. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2003. – 512с.

29. Попов В.М. Деловое планирование. – М.: Финансы и статистка, 1997. – 368с.

30. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль. Пер с англ. – М.: ИНФРА–М, 1996. – 438с.

31. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Юрайит, 2003. - 575с.

32. Савина В.С. Оценка эффективности и достоверности хозяйственной деятельности. – М.: Экономика, 1991. – 252с.

33. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Максимум, 2001. – 356с.

34. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. – 423с.

35. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб. пособие.- М.: Высш.шк., 1997. –192 с.

36. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для высш и средн.и спец. учеб. заведений. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1998. – 328с.

37. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебн. пособие. _ Финансы и статистика, 1999. – 496с.

38. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 1998г. – 336с.

39. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф.Самсонов, А.А.Володин, Н.П.Баранникова и др.; Под ред. проф.Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 495 с.

40. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика анализа. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 208с.

41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий – М.:, ИНФРА – М, 1998. – 343 с.

 

 

Приложения

⇐ Предыдущая123456

Поделиться: