ГЛАВА 2  АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ ⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒   Анализ показателей по труду   Анализ состава и структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» проводится по данным за 2007-2009 г. Прежде всего, необходимо изучить укомплектование организации необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов. Для анализа обеспеченности и эффективности использования рабочей силы применяется статистическая форма №1-т (пром) «Отчет по труду», (Приложение А)   Таблица 2.1 – Анализ состава и структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2007-2009гг. Категории персонала	2007 г		2008 г		2009 г		Отклонение		Отклонение		Темп роста (снижения)                             процентах
Числ., чел.	уд. вес., %	Числ., чел.	уд. вес., %	Числ., чел.	уд. вес., %	2008 к 2007 гг.	2008 к 2007 гг.	2009 к 2008 гг.	2009 к 2008 гг.	К 2007г г.	К 2008г г.
						числ., чел.	уд. вес., %	числ., чел.	уд. вес., %
1. Персонал основной деятельности	4 084	94, 9	3 785	94, 8	3 648	94, 9	-299	-0, 1	-137	0, 1	92, 7	96, 4
В том числе:
1.1. Рабочие	3 467	80, 6	3 174	79, 5	3 058	79, 5	-293	-1, 1	-116	0, 0	88, 2	96, 3
1.2. Служащие:	617	14, 3	611	15, 3	590	15, 3	-6	1, 0	-21	0, 0	95, 6	96, 6
1.2.1. Руководители	244	5, 7	245	6, 1	236	6, 1	1	0, 5	-9	0, 0	96, 7	96, 3
1.2.2. Специалисты	368	8, 6	362	9, 1	354	9, 2	-6	0, 5	-8	0, 1	96, 2	97, 8
2. Персонал неосновной деятельности	219	5, 1	208	5, 2	197	5, 1	-11	0, 1	-11	-0, 1	90, 0	94, 7
ВСЕГО:	4 303	100	3 993	100	3 845	100	-310	0, 0	-148	0, 0	89, 4	96, 3

 

Для большей наглядности структуры трудовых ресурсов изобразим её графически за 2007 год (Рисунок 1), 2008 год (Рисунок 2).

 

 

      Рис. 1 – Анализ структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2007 г.

 

 

 

Рис.2 – Анализ структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2008 г

 

 

В 2009 г. Структура трудовых ресурсов по сравнению с 2008 г существенно не изменилась.

Из данных аналитической таблицы 2.1 и по рисункам 1 и 2 видно, что на ОАО «Полесье» за анализируемый период снизился производственный потенциал, так как численность промышленно-производственного персонала в 2008 году снизилась на 299 человека, или на 7, 3%, в 2009 г. 137 человек, или на 3, 6%. В 2008 г рабочих уменьшилась на 293 человека или на 8, 5%, а численность служащих уменьшилась на 6 человек или на 1%, в 2009 г. численность рабочих уменьшилась на 116 человека или на 3, 7%, а численность служащих уменьшилась на 21 человек или на 3, 4%,. Из числа служащих увеличилась численность руководителей на 1 человека или на 0, 4%, специалистов уменьшилось на 6 человек или на 1, 6%, в 2009 г числа служащих уменьшилось численность руководителей на 9 человека или на 3, 7%, специалистов уменьшилось на 8 человек или на 2, 2%. Снижение численности промышленно –производственного персонала произошло вследствие сокращения камвольной фабрики и фабрики объёмной пряжи. В целом по организации численность всего персонала снизилась в 2008 г. на 310 человек или на 7, 2 %, за 2009 г. на 148 человек или на 3, 7%.

Структура кадров ОАО «Полесье», характеризующая соотношение различных категорий и качества трудовых ресурсов по уровню образования работников ОАО «Полесье» приведены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2-Качественный состав трудовых ресурсов организации
Показатель	Численность всех рабочих		Удельный вес, %
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5
Группы работников
По возрасту, лет:
16-17	1	1	0, 0	0, 0
от 18 до 24	503	520	12, 1	11, 6
от 25 до 29	327	455	7, 9	10, 2
30	75	89	1, 8	2, 0
31	90	96	2, 2	2, 1
32-39	710	805	17, 1	18, 0
40-49	1 025	1 142	24, 6	25, 6
50-54	880	887	21, 1	19, 9
55-59	368	342	8, 8	7, 7
60 лет и старше	185	130	4, 4	2, 9
Итого	4 164	4 467	41, 0	100, 0
По образованию:
среднее, средне специальное	3 644	3 939	87, 5	88, 2
высшее	520	528	12, 5	11, 8
Итого	4 164	4 467	100, 0	100, 0

 

 

На основании данных Таблицы 2.2 можно сделать вывод, что основной состав рабочих имеет среднее, средне специальное образование (87, 5%в 2008 г., 88, 2% в 2009г.). Это не критичный показатель, однако, целесообразно запланировать мероприятия по повышению их квалификации. По возрастному составу преобладают работники в возрасте от 32 до 54 лет (63, 45% от общего числа в 2009 г., в 2008 г. 62, 8%). В основном данная возрастная категория представлена рабочими. В то же время в 2008 г 20%, в 2009г. 21, 8% составляют работники в возрасте от 18 до 29 лет. Возраст сотрудников 60 лет и выше за 2008г. составил 4, 4%, за 2009 г. произошло сокращение работников пенсионного возраста на 1, 5% от общего числа, и составил 2, 9%.

 

Таблица 2.3- Движение рабочих промышленно-производственного персонала
			(Чел.)
Показатель	2007г	2008г	2009г
1	2	3	4
Численность персонала на начало года (Чн)	4 397	4 261	4 231
Численность принятых на работу (Чп)	311	112	322
Численность выбывших (Чв),	447	424	535
в том числе:
- по собственному желанию;	430	401	511
- уволены за нарушения трудовой дисциплины	18	23	24
Численность персонала на конец года (Чк)	4 261	3 949	4 018
Среднесписочная численность персонала (Чсп)ппп	4 084	3 785	3 648
Число работников, проработавших весь отчетный период (Чпост)	3 893	3 993	3 615
Коэффициент оборота по приему работников (Кпр)	0, 08	0, 03	0, 09
Коэффициент оборота по выбытию работников (Квыб)	0, 11	0, 11	0, 15
Коэффициент текучести кадров (Ктек)	0, 11	0, 11	0, 15
Коэффициент постоянства кадров (Кпост)	0, 95	1, 05	0, 99
Коэффициент замещения (Кзам)	-0, 03	-0, 08	-0, 06

При проведении анализа было установлено, что коэффициент замещения и коэффициент постоянства кадров за анализируемый период снизились. Отрицательное значение коэффициента замещения возникает, когда число уволенных превышает число вновь принятых. Следовательно, в хозяйстве не возмещаются вакантные места уволенных работников вновь нанятыми, что свидетельствует о недостаточной обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Снижение коэффициента постоянства кадров свидетельствует о падении эффективности использования рабочей силы в производстве, поскольку вновь принятых работников необходимо доучивать, предоставлять им время на адаптацию к конкретным условиям работы на данном предприятии, а в связи с увольнением работников организация несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на их обучение.

Таблица 2.4- Использование рабочего времени работниками
Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение 2008 к 2007 гг.	Абсолютное отклонение 2009 к 2008гг.	Темп роста, 2008 к 2007гг., %	Темп роста, 2009 к 2008гг., %
Среднесписочная численность работников	4 303	3 993	3 845	-310	-148	92, 80	96, 29
Отработано человеко-дней всеми работниками	822 101	842 849	763 528	20748	-79 321	102, 52	90, 59
Отработано человеко-часов всеми работниками	6 568484	6 741 686	6 099508	-173202	-642178	102, 58	90, 4
Среднее количество дней, отработанных одним работником, дн.	191, 05	211, 08	198, 58	20	-12, 5	110, 48	94, 08
Среднее количество часов, отработанных одним работником, ч.	1527, 37	1688, 38	1586, 5	161, 01	-101, 07	101, 88	93, 96
Продолжительность рабочего дня, ч	7, 99	8	7, 99	0, 01	-0, 02	100, 05	99, 75
Сверхурочно отработанное время, ч	1760	5078	5624	3318	546	288, 52	110, 75

 

На предприятии среднесписочная численность за 2008 г по сравнению с 2007г уменьшилась на 310 человек, число отработанных дней 1 рабочим повысилась на 20, 03 и часов – на 161, 01. Средняя продолжительность рабочего дня составила за все анализируемые периоды  7, 99 часов. Фонд рабочего времени увеличился на 169416 чел. – ч. Сверхурочно отработанное время увеличилось на 3318 часов и составило 5078 часов. За 2009 г по сравнению с 2008г уменьшилась на 148 человек, число отработанных дней 1 рабочим уменьшилось на 13 и часов – на 101. Средняя продолжительность рабочего дня снизилась с 8, 00 часов до 7, 99 часов. Фонд рабочего времени снизился на 642178 чел. – ч. Сверхурочно отработанное время увеличилось на 546 часов и составило 5626 часов. Фонд рабочего времени (T) зависит от численности рабочих (ЧР)количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д)и средней продолжительности рабочего дня (П): T = ЧР х Д х П.

 

 

Таблица 2.5- Расчет факторов изменения фонда рабочего времени

 

Показатель и формула расчета	Значение
Изменение фонда рабочего времени, всего (∆ Т=Т2009-Т2008)=	-642178
в том числе за счет изменения:
среднесписочной численности (∆ Тчр=(ЧР2009-ЧР2008) х Д 2008 х П. 2008 =-148*211, 08*8	-249921
за счет изменения количества отработанных дней (∆ Тд=∆ Д х ЧР2009 х П. 2008)=-12, 504*3845*8	-384623, 04
за счет изменения фонда рабочего времени (∆ Тд=∆ П х ЧР2009 х Д 2009)=-0, 01*3845*198, 58	-7635, 401
Итого	-642178

Данный расчет показывает, что фонд рабочего времени по сравнению с предыдущим годом снизился на 642178 ч. На его снижение отрицательно повлияли все факторы.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 198, 58 дня вместо 211, 08 в 2008 году, в связи, с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 12, 5 дней.

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили -0, 01 часов, а за все отработанные дни всеми рабочими 8116, 026ч (-0, 01 х 3845 х 211, 08). Общие потери рабочего времени составили 388614 ч (101, 07 х 3845). В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (5624 ч.). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составляют 394238ч.

 

Таблица 2.6-Информация о динамике показателей по труду и заработной ОАО " Полесье" за 2007-2009 гг.
Показатель					Отклонение		Темп роста, %
	2007 г.	2008 г.	Г.		2008 г. от 2007 г.	2009 г. от 2008 г.	Г. к 2007 г.		2009 г. к 2008 г.
Выпуск продукции, млн. руб.:
в действующих ценах	73 992	98 105	105 201		31 209, 00	7 096, 00	142, 18		107, 23
в сопоставимых ценах	82 145	107 170	97 418		15 273, 00	-9 752, 00	118, 59		90, 90
Индекс потребительских цен на товары и платные услуги населению	0, 75	0, 14	0, 91		Х	Х	Х		Х
Среднесписочная численность работающих, чел.	4 303	3 993	3 845		-458, 00	-148, 00	89, 36		96, 29
Среднегодовая выработка на одного работающего, млн. руб.:
в действующих ценах	17, 20	24, 57	27, 36		10, 17	2, 79	159, 11		111, 36
в сопоставимых ценах	19, 09	26, 84	25, 34		6, 25	-1, 50	132, 72		94, 40
Фонд заработной платы, млн. руб.	19 509, 10	25 161, 10	26 909, 70		7 400, 60	1 748, 60	137, 93		106, 95
Среднегодовая заработная плата на одного работника, млн. руб.	4, 53	5, 25	5, 83		1, 30	0, 58	128, 64		111, 07

 Среднегодовая выработка одного работающего увеличилась в 2008г по сравнению с 2007 г на 10, 17 млн.р., в 2009г по сравнению с 2008 г на 2, 79 млн.р. и составила 27, 36 млн. руб. в действующих ценах. Фонд заработной платы увеличился и составил в 2008г. 25161, 1 млн.р., в 2009 г увеличился на 1748, 6 млн.р.

Показатель трудоемкости является обратным показателем среднечасовой выработки продукции. Сокращение трудоемкости продукции, товаров, работ, услуг является основным фактором повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит, в первую очередь, за счет снижения трудоемкости продукции, товаров, работ, услуг, как правило, за счет внедрения более современных технологий, совершенствования организации производства и труда, пересмотра норм выработки и т.д.

Целесообразно исследовать динамику трудоемкости, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда, а так же сопоставить удельную трудоемкость продукции, товаров, работ, услуг в различных организациях.

Таблица 2.7-Динамика трудоемкости ОАО «Полесье» 2007-2009г.

 

Показатель	2007г.	2008 г.	2009г.	темп роста, %	темп роста, %
				2008 г. к 2007г., %	2009 г. к 2008г., %
1		2	3	5	5
1. Выпуск продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	73992	98105	105201	132, 58	107, 233
2. Отработано всеми рабочими, Чел.-Ч.	6568, 4	6741, 6	6099, 5	102, 6	90, 367
3. Удельная трудоемкость, Чел.-Ч. на 1 тыс. руб.	0, 0887	0, 0687	0, 0579	77, 45	84, 279
(стр.2 / стр.1)
4. Среднечасовая выработка, тыс. руб.	11, 26	14, 552	17, 24	129, 2	118, 664
(стр.1 / стр.2)

 

Анализ данных таблицы показывает, что по сравнению с прошлым периодом самыми высокими темпами росла среднечасовая выработка (118, 664 %) и выпуск продукции, товаров, работ, услуг (107, 233%). Темпы роста по сравнению с 2008г по удельной трудоемкости составили 84, 279%,.

Следует иметь в виду, что изменения в уровне трудоемкости не всегда оцениваются однозначно. Иногда трудоемкость возрастает при значительном удельном весе новой продукции, работам, услугам, а так же при улучшении качественных характеристик. Необходимо всесторонне исследовать взаимосвязь трудоемкости продукции, товаров, работ, услуг и ее качества, себестоимости, объема выпуска, реализации, а также финансового результата.

 

Таблица 2.8-Динамика показателей производительности труда за 2008-2009 гг.
Название показателя	2008г	2009г	Отклонение, (+/-)         (гр.3 - гр.2)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.	107 170, 0	97 418, 0	-9 752, 0	90, 90
2. Численность работников, чел.	3 993	3 845	-148	96, 29
в том числе - рабочие	3174	3 058	-26	99, 16
3. Средняя заработная плата, млн. руб.	5, 251	5, 832	0, 58	111, 07
4. Фонд заработной платы, млн. руб.	25 161, 1	26 909, 7	1 748, 6	106, 95
5. Годовая производительность труда, тыс. руб.	26 839	25 336	-1 503	94, 40
в том числе на одного рабочего, тыс. руб.	33764	31 857	-1907	94, 35
6. Число человеко-часов, отработанных рабочими, тыс. чел. - ч	5358, 9	4845, 2	-513, 6	90, 41
7. Часовая производительность труда одного рабочего, руб.	6, 3	6, 6	0, 3	104, 7

 

На основании данных таблицы можно сделать вывод, что производительность труда в 2009 г. по сравнению с 2008 г. годовая уменьшилась. Это является отрицательным результатом для организации, так как именно от роста производительности труда зависят основные показатели работы: объем производства продукции, своевременность ее выпуска и реализации, прибыль, рентабельность, себестоимость и т.д.

Помимо анализа динамики производительности труда необходимо определить влияние основных факторов на ее изменение. При этом факторами, влияющими на рост либо снижение исследуемого показателя, являются: - объем производства продукции; - численность работников организации. В данном случае имеют место такие факторы, как: - объем производства продукции; - численность рабочих, занятых в производстве продукции; - доля производственных рабочих в общей численности работников организации.

Для определения влияния указанных факторов следует рассчитать необходимые условные показатели производительности труда

 

Таблица 2.9-Расчет условных показателей производительности труда для определения влияния факторов
Показатель	Расчет	Значение
1	2	3
1. Производительность труда при базисных значениях факторов	ПТбаз = Объем производства0 / / Численность рабочих0 х x Доля производственных рабочих в общей численности работников0       (107170/3174*3174/3993)	26, 8392
2. Условный показатель производительности труда при отчетном значении объема производства и базовых значениях остальных факторов	ПТусл1 = Объем производства1 / / Численность рабочих0 х x Доля производственных рабочих в общей численности работников0        ( 97418/3174*3174/3993)	24, 397
3. Условный показатель производительности труда при отчетных значениях объема производства и численности рабочих	ПТусл2 = Объем производства1 / / Численность рабочих1 х x Доля производственных рабочих в общей численности работников0         (97418/3058*3174/3993)	23, 814
4. Показатель производительности труда в отчетном периоде	ПТотч = Объем производства1 / / Численность рабочих1 х x Доля производственных рабочих в общей численности работников 1       (97418/3058*3058/3845)	25, 336
5 Общее изменение производительности труда	Пт отч+Пт баз=25, 336-26, 8392	-1, 503

 

На основании данных таблицы 2.9 рассмотрим влияние основных факторов на производительность труда.

 

Таблица 2.10- Влияние основных факторов на производительность труда в 2008-2009 гг.
Фактор	Расчет	Влияние (+/-)
1. Объем производства	Δ ПТОП= ПТусл1 – ПТбаз = (24, 397-26, 839)	-2, 442
2. Численность рабочих	Δ ПТЧР = ПТусл2 - ПТусл1=(24, 605-24, 397)	0, 207
3. Доля рабочих в общей численности работников	Δ ПТДПР = ПТотч - ПТусл2 =(25, 336-24, 605)	0, 732
Итого общее изменение:	Δ ПТ =(-2, 442+0, 207+0, 732)	-1, 503

 

На основании данных можно сделать вывод, что производительность труда снизилась на 2, 442 за счет снижения объема производства на 9752 млн.р. за счет снижения численности рабочих увеличилась на 0, 207, за счет производственных рабочих на 0, 732. Можно сделать вывод, что сокращение численности положительно повлияло на производительность труда. Причиной наблюдаемых снижений значений показателей выступает не только сокращение численности работающих на предприятии, а в совокупности с этим и сокращение объема производства продукции.

2.2 Анализ расходов на содержание персонала

 

Для объективной оценки трудовых ресурсов важно детально знать и контролировать, во что обходится организации ее специалист.

Расходы на содержание персонала - это расходы, которые предприятие платит за работу (труд). Они выступают в виде выплаты денежных вознаграждений, дополнительных расходов на содержание персонала, осуществляемых в соответствии с действующими законами и тарифными соглашениями, или добровольных социальных услуг предприятия. Определение величины издержек на персонал является довольно сложным делом. Они складываются из множества статей. Общие расходы на рабочую силу у работодателей складываются из постоянных и переменных  затрат.

Постоянная часть не изменяется при увеличении или спаде объема производства. Переменные расходы изменяются пропорционально объему производства продукции.

На примере ОАО «Полесье» рассмотрим расходы на персонал в таблице 2.11.

Таблица 2.11- Анализ состава, структуры и динамики расходов на содержание персонала.

Показатели	Г.	Удельный вес, %	Г	Удельный вес, %	Г.	Удельный вес, %	Отклонение		Темп роста, %
							2008 к 2007 гг.	2009 к 2008 гг.	2008 к 2007 гг.	2009 к 2008 гг.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Постоянная часть расходов на содержание персонала
1.1 Заработная плата, начисленная по тарифным ставкам	6305, 7	23, 3	9036, 8	25, 7	9527, 1	25, 5	2731, 1	490, 3	143, 3	105, 4
1.2.Надбавки к тарифным ставкам	1506, 6	5, 6	544, 3	1, 5	957, 4	2, 6	962, 30	413, 1	36, 1	175, 9
ИТОГО постоянные затраты	7812, 3	28, 89	9581, 1	27, 22	10484, 5	28, 07	1768, 8	903, 4	122, 6	109, 4
2. Переменные расходы на содержание персонала
2.1 Заработная плата по сдельным расценкам	4546, 1	16, 8	6722, 7	19, 1	6077, 1	16, 3	2176, 6	645, 6	147, 9	90, 4
2.2 Заработная плата несписочного состава, внешние совместители	43, 7	0, 2	41, 6	0, 1	77, 3	0, 2	-2, 1	35, 7	95, 2	185, 8
2.3 Премии и вознаграждения по итогам работы	3119	11, 5	5341, 2	15, 2	5980, 8	16, 0	2222, 2	639, 6	171, 2	112
2.4 Выплаты компенсирующего характера	1378, 2	5, 1	1092, 9	3, 1	1239, 6	3, 3	-285, 3	146, 7	79, 3	113, 4
2.5 Оплата за неотработанное время	2609	9, 7	2473, 9	7, 0	3140, 3	8, 4	-135, 1	666, 4	94, 8	126, 9
2.6 Отчисления в Фонд социальной защиты населения РБ	7013, 5	25, 9	8838, 7	25, 1	9364, 5	25, 1	1825, 2	525, 8	126	105, 9
2.7 Выходное пособие при увольнении	4, 2	0, 01	18, 1	0, 1	23, 5	0, 1	13, 9	5, 4	431, 0	129, 8
2.8 Отчисления на обязательное страхование	97, 6	0, 4	130, 1	0, 4	140, 2	0, 4	32, 5	10, 1	133, 3	107, 8
2.9 Материальная помощь работникам	24, 1	0, 1	18, 3	0, 1	0	0	-5, 8	-18, 3	75, 9	0
2.10 Расходы на профессиональное обучение работников	10, 7	0, 04	23, 9	0, 1	26, 8	0, 1	13, 2	2, 9	223, 4	112, 1
2.11 Расходы на спецодежду	146, 7	0, 5	360	1, 0	210	0, 6	213, 3	-150	245, 4	58, 3
2.12 Командировочные расходы	86, 2	0, 3	271, 5	0, 8	274, 1	0, 7	185, 3	2, 6	315	101
2.13 Проценты по кредитам банка для выплаты заработной платы	144, 5	0, 5	280, 9	0, 8	310, 5	0, 8	136, 4	29, 6	194, 4	110, 5
Итого переменные затраты	19223, 5	71, 11	25613, 8	72, 78	26864, 7	71, 93	6390, 3	1250, 9	133, 2	104, 9
ИТОГО	27035, 8	100	35194, 9	100	37349, 2	100	8159, 1	2154, 3	130, 2	106, 1

На основании таблицы 2.12 можно сделать вывод, что переменные расходы занимают больший удельный вес в структуре расходов на содержание персонала и составляет 71, 11% за 2007г.; 72, 78% за 2008г.; 71, 93% за 2009г. В 2009г. по сравнению с 2008 г. удельный вес снизился на 0, 85 %, за счет снижения заработной платы по сдельным расценкам, её удельный вес в 2009г по сравнению с 2008 г. снизился на 2, 8%. Можно сделать вывод, что предприятие стало переходить на повременную оплату труда, так как в 2009 г. в сравнении с 2008 г. постоянные расходы выросли на 1768, 8 млн. р., или на 9, 4%. Рассматривая переменные затраты мы увидим, что предприятие с каждым годом увеличивает расходы по выплате процентов на заработную плату, то есть все чаще берет кредиты. В 2008г по сравнению с 2007 г эта цифра увеличилась на 136, 4 млн.р., в 2009г по сравнению с 2008г. на 29, 6 млн.р., это увеличение негативно сказывается на результаты деятельности организации, увеличивая себестоимость, у предприятия недостаточно собственных денежных средств на выплату заработной платы. Увеличение командировочных расходов в 2008г на 185, 3млн. и в 2009г на 2, 6 млн.р., это связано с расширением маркетинговой деятельности предприятия. Расходы на профессиональное обучение так же увеличились в 2008г по сравнению с 2007г на 13, 2 млн., в 2009г по сравнению с 2008 г на 2, 9 млн., что показывает активную работу кадровой службы направленную на повышения образовательного уровня персонала. По данным таблицы 2.12 проанализируем изменение расходов на персонал в объеме от реализации, расходы на одного сотрудника, расходы на один производительный час.

Таблица 2.12 Изменение расходов на персонал за 2008-2009гг на ОАО «Полесье»

Показатели	2008 г	2009 г.	Отклонение 2009 от 2008 гг	Темп роста в %, 2009 от 2008гг.
Расходы на персонал, всего млн.руб.	35194, 9	37349, 2	2154, 3	106, 12
Выручка в действующих ценах, млн.руб	93708	92890	-818	99, 12
Среднесписочная численность работников, чел.	3993	3845	-148	96, 2
Доля расходов на персонал, млн.р.(стр1/стр.2)*100	37, 55	40, 2	2, 65	107
Расходы на 1 работника, млн.р	8, 814	9, 713	0, 89	110
Отработанно всеми работниками, чел.-час.	6741, 6	6099, 5	-642, 1	90, 4
Расходы на один производительный час, руб	5220	6123	903	117

 

1. Показатель доли издержек на персонал в объеме реализации, дает представление о том, какая часть валовой выручки организации расходуется на персонал. Этот показатель рассчитывается как частное от деления общей величины издержек на персонал на объем реализации за период. Доля издержек на персонал в 2009г  составила 40, 2%  объема реализации. Другими словами, из каждого заработанного организацией рубля 40 копеек расходовалось на рабочую силу. Показатель доли издержек на персонал следует анализировать в динамике Его рост является негативной тенденцией, поскольку означает сокращение доли средств, которые организация может потратить на покрытие других видов издержек и реализовать в качестве прибыли. На примере ОАО «Полесье» видно, что произошел рост издержек на 2, 65%

2. Издержки на одного сотрудника. Этот показатель рассчитывается путем деления общей величины издержек на персонал за исследуемый период на численность сотрудников организации. Показатель издержек на одного сотрудника дает представление о том, во сколько в среднем обходится один сотрудник в течение исследуемого периода. На исследуемом предприятии издержки по сравнению с 2008 г в 2009г. увеличились на 0, 89 млн.

3. Издержки на один производительный час. Этот показатель дает представление о том, во сколько организации в среднем обходится один час производительного труда с точки зрения расходов на рабочую силу. Он рассчитывается как общие издержки на персонал, деленные на общее число производительных часов за период. На исследуемом предприятии издержки по сравнению с 2008 г в 2009г. увеличились на 903 руб.

Так как наблюдается тенденция к росту расходов на персонал, руководству и службе ОТИЗ необходимо пересмотреть эту статью расходов и изыскать резервы для снижения.

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: