ВОПРОС 3. Классификация методов и приемов финансового анализа.

В процессе экономического анализа используются специальные приемы обработки экономической информации, называемые методами экономического анализа. Их условно можно разделить на 2 группы: традиционные и математические.

 

 

 

 

Коротко остановимся на основных из традиционных методов.

1. Метод сравнения состоит в сопоставлении явлений и показателей их характеризующих. При сравнении величин показателя в различные периоды времени применяется горизонтальный анализ. Трендовый анализ используется для установления тенденции развития явлений.

2. Метод относительных величин. С этого метода по сути и начинается экономический анализ. На нем основан вертикальный (или структурный) анализ, в ходе которого выявляется доля одного показателя в составе другого, а также анализ экономических коэффициентов.

3. Метод средних величин, на основании которого определяются общие тенденции в развитии совокупности однородных явлений.

4. Метод группировки, который создает условия для анализа тенденций по группе однородных показателей.

5. Метод элиминирования, когда один из показателей расчленяется на ряд факторных показателей, после чего определяется влияние каждого из факторов на результирующий показатель.

Способ определить влияние только одно фактора путем устранения влияния других - это и есть элиминирование. Метод элиминирования воплощен в целый ряд конкретных методов факторного анализа:

· индексный

· цепных подстановок

· разниц.

Индексный метод применим для мультипликативных и кратных факторных моделей и в формализованном виде может быть представлен так:

для Y = B * C существует зависимость I_Y = I_B * I_C

для Y = B / C существует зависимость  I_Y = I_B / I_C

 где I_Y - индекс изменения результирующего показателя;

 I_B и  I_C - индексы изменения факторных показателей.

 

Методы цепной подстановки и разниц базируются на одних теоретических выкладках и отличаются только сферами применения.

Для модели y = a * b * c * d метод цепных подстановок выполняется в следующей последовательности.

1. Выстраиваются базовая и отчетная факторные модели

y_Б = a₀ * b₀ * c₀ * d₀ и y_Отч = a₁ * b₁ * c₁ * d₁

2. Постепенно заменяются базовые факторные показатели на отчетные и получаются промежуточные значения обобщающего показателя.

y₁ = a₁ * b₀ * c₀ * d₀

y₂ = a₁ * b₁ * c₀ * d₀

y₃ = a₁ * b₁ * c₁ * d₀

y_Отч = a₁ * b₁ * c₁ * d₁

3. Разница между соседними промежуточными результатами обобщающего показателя и представляет величину влияния конкретного фактора на обобщающий показатель.

D y_b = D b * a₁ * c₀ * d₀

D y_c = D c * a₁ * b₁ * d₀

D y_d = D d * a₁ * b₁ * c₁

Метод цепных подстановок является универсальным и достаточно простым методом, он может применяться для всех типов факторных моделей.

Метод разниц наоборот применяется только для мультипликативных и кратных моделей и чаще в моделях, содержащих 2-а фактора: количественный и качественный.

y = x * z

D y_x = D x * z₀

  D y_z = D z * x₁

где x - количественный фактор;

z - качественный фактор.

Последовательность применения метода разниц такова:

*  Влияние количественного фактора равно изменению количественного фактора умноженному на базовое значение качественного фактора.

*  Влияние качественного фактора равно изменению качественного фактора умноженному на отчетное значение количественного фактора.

Недостатком методов цепной подстановки и разниц является то, что влияние факторов между собой не учитывается. Эта величина присоединяется к влиянию последнего фактора может искажать выводы.

4. Балансовый метод, который чаще всего служит для проверки точности расчетов взаимосвязанных показателей, для определения суммарного влияния факторов на итоговый результат. Метод применяется там, где имеется строго функциональная зависимость между показателями в виде аддитивной модели. Используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными фондами и т.д.

Баланс может выстраиваться так:

Потребность в ресурсах = Фактическое наличие + Поступления

Возможный фонд времени = Фактический фонд времени + Потери времени

Платежные средства = Платежные обязательства

Влияние фактора в аддитивной балансовой модели определяется в соответствии с формулой:

;

Характерным примером аддитивной факторной модели, решаемой балансовым методом является форма товарного баланса:

;

где Р и П - реализация и поступление товаров в отчетном году;

  О_н и О_к - остаток товаров на начало и конец отчетного периода;

  В_пр - прочее выбытие товаров.

 

 

Математические методы включают большую совокупность методов. Среди них можно выделить группы методов:

· методы факторного анализа (дифференциальный и интегральный метод, корреляционно-регрессионный метод),

· методы моделирования экономических процессов (линейное программирование, теория массового обслуживания, сетевое планирование),

· методы математической обработки статистической информации и специальных выборок (регрессионный, дисперсионный, метод экспертных оценок и проч.).

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: