Основы оценки финансового состояния предприятий

Стр 1 из 5Следующая ⇒

Содержание

Введение

1. Основы оценки финансового состояния предприятий

1.1 Аспекты финансовой деятельности предприятий

1.2 Цели и задачи оценки финансового состояния предприятия

1.3 Методы и приемы проведения финансовой диагностики предприятия

2. Финансовое состояние ООО " КОМКО ПЛЮС"

2.1 Характеристика объекта исследования

2.2 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

2.2.1 Прибыль, порядок ее распределения и использования

2.2.2 Анализ изменения затрат

2.2.3 Анализ эффективности использования основных средств

Заключение

В результате проведенного анализа хозяйственно-финансовой деятельности ООО " КОМКО ПЛЮС" можно сделать следующие выводы:

Список использованных источников

Введение

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта экономики финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

В процессе разнообразной деятельности предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах, поэтому изменяется и финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.

Устойчивое финансовое состояние характеризуется способностью предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Успешное выполнение производственного и финансового планов положительно отражается на финансовом положении предприятия.

Если же в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, снижение уровня выручки и суммы прибыли, то, как следствие, ухудшается и финансовое состояние предприятия, его платежеспособность. Это означает, что устойчивое финансовое состояние не может быть случайным итогом, оно формируется в результате грамотного, умелого управления комплексом факторов, определяющих результаты всей финансово-экономической деятельности предприятия.

В свою очередь, устойчивое финансовое положение позитивно влияет на объемы основной деятельности предприятия, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансово-экономическая деятельность, как составная часть хозяйственной деятельности, должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетно-кассовой дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование в процессе хозяйственной деятельности.

Помимо платежеспособности - внешнего проявления финансового состояния предприятия, существует показатель финансовой устойчивости - внутренняя сторона финансового состояния предприятия, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Финансовая устойчивость предприятия обеспечивается гибкой структурой капитала, умением руководства организовать его движение так, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами для сохранения платежеспособности предприятия и создания условий для его нормального функционирования.

Главная цель финансовой деятельности предприятия заключается в одной стратегической задаче - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого предприятие должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы исследования.

Основы оценки финансового состояния предприятий

Характеристика объекта исследования

Общество с ограниченной ответственностью " КОМКО ПЛЮС" учреждено 22 августа 2005 года четырьмя физическими лицами: Осяевым Р.С. (доля в уставном капитале 37 %), Миловановым Д.Г. (доля в уставном капитале 23 %), Симигиным П.В. (доля в уставном капитале 26 %), Шатиловым А.В. (доля в уставном капитале 14 %).

Общество является юридическим лицом и создано в форме общества с ограниченной ответственностью.

Юридический адрес предприятия: 681007, г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Радищева, 3.

Уставный капитал образован за счет денежных вкладов учредителей, общая стоимость которого составляет 10 тыс. р.

Целью создания ООО ООО " КОМКО ПЛЮС" явилось получение прибыли.

Общество было создано для осуществления следующих видов деятельности (согласно Устава):

производство мяса, колбас, копченостей и других мясных продуктов, субпродуктов, полуфабрикатов, переработка птицы;

производство мороженого, цельномолочной продукции, сыра и прочей молочной продукции;

производство и реализация безалкогольных напитков, пива и солода;

оптовая и розничная торговля;

внешнеэкономическая деятельность;

транспортно-экспедиционные, погрузочно-разгрузочные работы и складские услуги;

организация общественного питания;

посреднические и представительские услуги;

производство технологического оборудования, производство мебели;

производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции, товаров народного потребления различного вида и назначения;

бытовые услуги населению и организациям;

заготовка и переработка лома и отходов черных и цветных металлов;

выпуск и реализация печатной продукции;

информационно-издательская и рекламная деятельность;

художественно-оформительские работы;

проведение операций с недвижимостью (покупка, продажа, сдача в аренду);

организация научно-технических выставок, лотерей, семинаров;

организация туристического бизнеса;

маркетинг и инжиниринг.

В настоящее время ООО " КОМКО ПЛЮС" осуществляет производство готовых продуктов из мяса. Реализация продукции осуществляется через 9 торговых точек, расположенных в черте города Комсомольска-на-Амуре, 4 торговые точки расположены в Ленинском округе, 5 точек - в Центральном округе.

Штатный состав персонала предприятия составляет 107 человек.

Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ООО " КОМКО ПЛЮС" за 2008 - 2012 гг.

Показатели млн. руб.	Годы
	2008	2009	2010	2011	2012
Выручка (нетто) от реализации товаров и услуг	64, 897	59, 679	21, 0	73, 1	186, 6
Товарооборот	190, 22	185.10	153, 02	527, 0	522, 1
Прибыль	3, 124	1, 236	-2, 4	-1, 1	-2, 8
Себестоимость продукции	61, 209	56, 311	21, 8	73, 6	189, 4
Чистые активы	42, 253	38, 444	-	-	25, 4
Капитальные вложения - ввод ОПФ	4, 241	-	-	-	3, 6
Стоимость ОПФ	35, 382	35, 311	34, 5	34, 6	41, 7
Фонд потребления	3, 473	3, 206	-1, 6	-23	-
ФОТ	3, 413	3, 147	2, 1	2, 6	4, 8
Численность работников	103	102	80	100	107

Как видно из данных таблицы 2.1 на предприятии после снижения показателей в 2009-10 гг. наблюдается увеличение объемов производства. Наиболее быстрыми темпами увеличивается выручка от реализации товаров и услуг, в 2.8 раза в 2012 году по сравнению с 2008 годом. В 2009 - 11 гг. отсутствуют капитальные вложения, что является результатом снижения объемов и темпов производства. Предприятие только в 2012 году имело возможность обновлять основные фонды на сумму 3, 6 млн. руб. На производстве происходило снижение численности персонала, но несколько увеличился фонд оплаты труда и средняя заработная плата, которая составила в 2012 году 16 337 рублей в месяц, что больше на руб. уровень 2008 года - 12706 руб.

Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

Изменения

2008

2009

Абсол. (+; - )

Относит. %

Чистая прибыль

100

2524

561

- 1963

Резервный фонд

631

140

-491

Отчисления на образование фонда социальной сферы

378

-294

Фонд потребления

631

140

-491

Отчисления на благотворительные цели

126

- 98

Отчисления в фонд накопления

754

168

586

Остальные отчисления определяются советом директоров:

отчисления на образование фонда социальной сферы - 15%;

- фонд потребления - 25%;

отчисления на благотворительные цели - 5%;

отчисления в фонд накопления - 30%.

Поскольку прибыль 2009 года значительно снизилась по сравнению с 2008 годом, то отчисления были незначительными.

Анализ изменения затрат

Необходимым условием получения прибыли является определение степени развития производства, обеспечивающая выручки от реализации над затратами по ее производству и сбыту.

Главная факторная цепочка, формирующая прибыль может быть представлена схемой:

Проанализируем затраты предприятия по экономическим элементам.

Таблица 2.4 - Анализ структуры затрат предприятия за 2009-2012гг.

Показатели

2009

2010

2011

2012

Отклонения

сумма уд. вес сумма уд. вес сумма уд. вес сумма уд. вес 2011/ 2009 2009/ 2012 Материальные затраты 35474 86 17985 78 63796 86 168469 88 28322 132995 Затраты на оплату труда 2440 5 2158 9 2638 4 6750 4 198 4310 Отчисления на социальные нужды 951 2 842 4 1041 2 2632 1 90 1681 Амортизация 953 2 630 3 149 0, 2 738 0, 4 -804 -215 Прочие затраты 2209 5 1476 6 5939 8 10854 6 3730 8645 Итого по элементам затрат 41169 100 23091 100 7356 100 189446 100 32394 148277

Из таблицы 2.4 следует, что наряду с общим ростом затрат в 2011г. на +32394 тыс. руб., произошло их увеличение почти по всем статьям. В наибольшей степени увеличились материальные затраты в 2012 году, хотя в предыдущем (2011) темпы их роста замедлились. В 2012 году вес материальных затрат составил 89, 4%

На начало года

На конец года

Изменения (+, -) сумма тыс. руб. удельный вес, % сумма тыс. руб. удельный вес, % тыс. руб. Здания 01 27653 72, 5 27653 66, 3

Сооружения 02 679 1, 8 679 1, 6

Машины и оборудование 03 7495 19, 6 10841 26, 0

3 346

Транспортные средства 04 2065 5, 4 2300 5, 5

235

Производственный и хоз. инвентарь 05 2 0, 0 2 0, 0

Другие виды основных средств 06 250 0, 7 250 0, 6

Итого основные средства 07 38144 100 41726 100

3 582

в т. ч. производственные 08 37700 98, 8 41282 98, 9

3 582

не производственные 09 444 1, 2 444 1, 1

Динамика структуры основных фондов по годам представлена в таблице 2.6 В структуре основных средств предприятия наибольший удельный вес занимают здания 66%. За период с 2009 по 2012 год наблюдается тенденция увеличения удельного веса машин и оборудования с 18% до 26%, т.е. активной части основных средств. Это свидетельствует о стремлении наращивания производственного потенциала.

Таблица 2.6 - Динамика структуры основных фондов (тыс. руб.)

Показатели	2009		2010		2011		2012
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
здания	27696	69	27696	68	27653	42	27653	66
сооружения	679	2	679	2	379	2	679	2
машины и оборудование	7485	18	7802	19	7495	20	10841	26
транспортные средства	3200	8	3200	8	2065	5	2300	6
производственный и хозяйственный инвентарь	2	0	2	0	2	0	2	0
другие виды основных средств	852	2	852	2	250	1	250	1
ИТОГО:	39924	100	40231	100	38144	100	41726	100

Далее проведем расчет коэффициентов:

) Коэффициент поступления основных средств отражает увеличение стоимости основных средств и рассчитывается по формуле:

Ф ос. пост.

К ос. пост. = - ----------------

Ф ос. кон.

где Ф ос. пост. - стоимость поступивших основных средств за год, тыс. руб.;

Ф ос. кон. - наличие основных средств на конец года, тыс. руб.

891 3696

К ос. пост. 20_11г.= - ----- - = 0, 02; К ос. пост. 20_12г.= - ----- - = 0, 089;

40231 41726

) Коэффициент выбытия основных средств отражает степень интенсивности выбытия основных средств из сферы производства и рассчитывается по формуле:

Ф ос. выб.

К ос. выб. = - --------------;

Ф ос. нач.

где Ф ос. выб. - стоимость выбывших основных средств в течение года, тыс. руб.

Ф ос. нач. - наличие основных средств на начало года, тыс. руб.

2969 114

К ос. выб. 20_07г.= - ----- - = 0, 074; К ос. выб. 20_12г.= - ------ - = 0, 003;

39924 38144

) Коэффициент прироста основных средств характеризует увеличение их стоимости с учетом выбытия и рассчитывается по формуле:

Ф ос. прир. - Ф ос. выб.

К ос. прир. = - ------------------------------;

Ф ос. кон.

1189 - 2969

К ос. прир. 20_07г.= - ------------ - = - 0, 047;

38744

3696 - 144

К ос. прир. 20_12г.= - --------- - = 0, 085;

41726

) Коэффициент годности основных средств отражает удельный вес остаточной стоимости основных средств в их балансовой стоимости на конец года и рассчитывается по формуле:

Ф ос. ост.

К ос. годн. = - ------------------;

Ф ос. кон.

где Ф ос. ост. - остаточная стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.

346083 7485

К ос. годн. 20_11г.= - ------ - = 0, 88; К ос. годн. 20_12г.= - ------ - = 0, 898.

387444 1726

) Коэффициент изношенности основных средств рассчитывается по формуле:

К ос. изн. = 1 - К ос. годн.;

К ос. изн. 20_11г.= 1 - 0, 907 = 0, 09;

К ос. изн. 20_12г.= 1 - 0, 898 = 0, 10;

Расчет коэффициентов за 2011г. свидетельствует как о слабом обновлении, так и выбытии основных фондов на предприятии. Доля стоимости фондов несколько уменьшилась за счет списания устаревшего оборудования. Поэтому коэффициент прироста имеет отрицательное значение - 3%. В целом фонды предприятия достаточно пригодны к использованию, поскольку коэффициент износа составляет всего 9%. В 2012г. увеличилось значение коэффициента поступления, несколько снизился коэффициент годности, изношенность основных средств повысилась на 10%.

Далее проведем анализ эффективности использования основных производственных средств. Обобщающим показателем эффективности является фондоотдача - f:

f = - -----------

Ф ос.

где Q - объем продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Ф ос. - среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.

Фондоотдача во многом зависит от достигнутого уровня производительности труда q и его фондовооруженности

f = - ------------;

f в. т.

Анализ выполним на основании аналитической таблицы 2.7.

Таблица 2.7 - Эффективность использования основных производственных средств

ПОКАЗАТЕЛИ	Номер строки	Источники информации	2009		2010	2011			2012
1	2	3	4		5	6			7
Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб.	01	ф. № 2, стр.010	59679		21008	73062			186598
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.	02	ф. № 5, стр.370		39778	40347		38735	39935
Средняя стоимость материальных затраты	03	стр.371		58645	39069		47695
Среднесписочная численность, чел.	04	ф № 5, стр.850		402	340		300	299
Прибыль (убыток) до налогообложения	05	ф. № 2, стр.140		770	-2371		-1142	-4957
Средняя величина активов	06	ф. № 1 стр.300/2		49258	48760		57219	42909
Фондоотдача, руб. (стр.01/стр.02)	07	стр.01/02		1, 50	1, 92		0, 53	4, 67
Материалоотдача	08	стр.01/03		1, 02	0, 54		1, 53	1, 10
Фондовооружен-ность	09	стр.02/04		98, 9	118, 7		129, 1	133, 6
Производитель-ность труда	10	стр.01/04		148, 5	61, 8		243, 5	624, 1

Из таблицы 2.7 следует, что по предприятию фондоотдача в 2012 году возросла до 4 руб.67 копеек выручки на рубль стоимости производства. Материалоотдача выросла с 1, 02 до 1, 10 рублей выручки на рубль затрат.

Как видно из данных таблицы фондовооруженность на предприятии за 2012 год составила 133 тыс. руб. на каждого работника, то есть отдача фондов достаточно эффективна.

На производительность труда оказал влияние фактор значительного ( - 23 чел.) снижения численности работников. В результате чего значение показателя в конце анализируемого периода возросло на 320% и составило 624, 1 руб. на одного работника. В 2012 году изменение производительности труда было вызвано уменьшением объема продукции на 1135 тыс. руб., и снижение численности работников на 1 человека.

Заключение

Предприятие располагает достаточной производственно - технической базой для осуществления своей деятельности.

Постоянно ведется работа по наращиванию объемов производства и расширению ассортимента продукции. Для реализации готовой продукции, предприятие располагает сетью фирменных магазинов, а также осуществляет поставки по договорам.

Тем не менее по объему реализации ООО " КОМКО ПЛЮС" не является безусловным лидером, т.е. имеется определенный резерв для увеличения выпуска продукции. За последние годы на предприятии наблюдается снижение объемов производства, что предприятие пытается компенсировать увеличением цен на готовую продукцию, о чем свидетельствует разрыв в темпе снижения товарооборота и объема производства. Падение объемов производства вызвано сложностью с поставками сырья, повышением цен на сырье, коммунальные услуги.

Снижение выручки от реализации продукции отразилось также на получение прибыли предприятием, темпы падения которой еще более значительны, чем вышеназванных показателей, поскольку происходит постоянный рост себестоимости продукции. Такое положение обусловило уменьшение отчислений в фонды предприятия, замедленно обновление основных средств. Коэффициент обновления составляет 2%, коэффициент выбытия 4%, что свидетельствует о медленном обновлении производственной базы, но поскольку коэффициент годности составляет 88%, т.е. достаточно высок, а значит предприятие не нуждается на ближайшие годы в физическом обновлении оборудования. При средней норме амортизации 4, 3% в год, предприятию в течении 20 лет нет необходимости в обновлении основных фондов, единственной проблемой может быть их моральное старение.

Предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся основные средства, фондоотдача достаточно высокая 1, 63 руб., на 1 руб. основных фондов и хотя она несколько снизилась за последние годы, тем не менее остается довольно высокой.

За последние годы увеличивается величина оборотных активов предприятия, главным образом за счет запасов и незавершенного производства, что отражает стремление фирмы застраховаться от неравномерности поставок сырья. В тоже время снижается эффективность производства, что отражается в уменьшении коэффициента оборачиваемости почти на 2 оборота.

Снижение эффективности использования оборотных средств постоянно требует дополнительного вложения средств, которых у предприятия недостаточно.

Финансовое положение предприятия весьма неустойчивое, происходит снижение доли собственного капитала и увеличение заемного, создаются трудности в самофинансировании предприятия.

Специальные финансовые коэффициенты характеризующие положение предприятия почти все ниже рекомендуемых нормативных, только коэффициент автономии превышает нормативный. Эти снижения говорят о наметившейся неблагоприятной тенденции.

Предприятию следует обратить серьезное внимание на увеличивающийся недостаток оборотных средств, отсутствие финансов для обновления оборудования.

Следует взять курс на изучение потребности рынка, с целью завоевания его большей доли, для чего следует создать отдел маркетинга.

Выявление устойчивой тенденции к росту потребностей населения в продовольствии ОАО Мясокомбинат " Пятигорский" имеет достаточно возможности расширять объем производства без особого риска, даже при формировании оборотных средств за счет заемных.

финансовое состояние затрата прибыль

Содержание

Введение

1. Основы оценки финансового состояния предприятий

1.1 Аспекты финансовой деятельности предприятий

1.2 Цели и задачи оценки финансового состояния предприятия

1.3 Методы и приемы проведения финансовой диагностики предприятия

2. Финансовое состояние ООО " КОМКО ПЛЮС"

2.1 Характеристика объекта исследования

2.2 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

2.2.1 Прибыль, порядок ее распределения и использования

2.2.2 Анализ изменения затрат

2.2.3 Анализ эффективности использования основных средств

Заключение

Список использованных источников

Введение

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.

Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы исследования.

Основы оценки финансового состояния предприятий

12 3 4 5 Следующая ⇒