Теоретические основы финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

Стр 1 из 4Следующая ⇒

Содержание

Введение

. Теоретические основы финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

Сущность безналичных расчётов

Развитие системы расчётов с дебиторами и кредиторами

. Организационно-экономическая характеристика ООО «Победа»

Организационная характеристика ООО «Победа»

Экономическая характеристика

. Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами ООО «Победа»

Состояние расчётов с дебиторами и кредиторами

Взаимоотношения с дебиторами и кредиторами

. Совершенствование финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

Безналичные расчёты с дебиторами и кредиторами являются актуальными в современности, т.к. в настоящих условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов[8].

Для более детального исследования финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами следует рассмотреть эти взаимоотношения на конкретном примере.

Объектом исследования данной работы является ООО «Победа».

Финансовые отношения ООО «Победа» с поставщиками и подрядчиками - предмет исследования работы.

Цель работы - разработка мероприятий по совершенствованию расчётов с дебиторами и кредиторами.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. рассмотреть теоретические аспекты;

2. провести организационную характеристику ООО «Победа»;

. дать экономическую характеристику ООО «Победа»;

. дать оценку финансового состояния ООО «Победа»;

. исследовать взаимоотношения ООО «Победа» с дебиторами;

. исследовать взаимоотношения ООО «Победа» с кредиторами;

7. разработать мероприятия по совершенствованию расчётов с дебиторами и кредиторами.

Основными методами исследования являются:

· абстрактно-логический метод;

· расчетно-конструктивный метод;

· статистический метод;

· графический метод;

· балансовый метод.

При выполнении работы были использованы следующие источники:

· данные финансовой отчётности;

· учебные пособия;

· периодическая литература;

· первичные документы.

Периодом исследования являются 2006-2008 гг.

Теоретические основы финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

Сущность безналичных расчётов

Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, погашением требований и обязательств финансового характера. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием « денежный оборот»[1].

Взависимости от экономического характера операций, опосредуемых денежными расчетами, денежный оборот распределяется по нескольким денежным потокам: товарным (расчеты затовары, услуги, работы); трудовым (оплата труда и платежи, к ней приравненные); финансовым (платежи финансовой системы, расчеты на финансовом и биржевом рынках, страховые платежи); кредитным (расчеты с банковской системой)[6].

Безналичные расчеты- это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота[6].

В настоящее время правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

· Гражданский кодекс РФ, часть II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»;

· Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (редакция 1995 г.), глава XII «Организация безналичных расчетов»;

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (редакция 1995 г.), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»;

· Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. №2-П [1].

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований [3].

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями) [2].

Различают расчёты по дебиторской и кредиторской задолженности.

Под дебиторскойпонимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами [10].

Кредиторскойназывают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками. Задолженность по начисленной заработной плате работникам организации, по суммам начисленных платежей в бюджет, внебюджетные фонды, в фонды социального назначения и другие подобные начисления называют обязательными по распределению. Кредиторы, задолженность которым возникла по другим операциям, называют прочими кредиторами[10].

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги [2].

Остальная часть платежного оборота - это расчеты по нетоварным операциям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т. д. [2].

Организационно-экономическая характеристика ООО «Победа»

Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами ООО «Победа»

Выводы и предложения

Сумма дебиторской задолженности за анализируемый период снизилась на 1144 тыс. р. Это произошло за счет уменьшения задолженности покупателей и заказчиков в 2007 г. по сравнению с 2005 г. Наблюдается незначительное увеличение кредиторской задолженности на 2673 тыс. р. Это произошло за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками - на 3006 т.р.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2006 г. составлял 1, 67 оборот, а в 2008 г. - 12, 8 оборотов. Темп роста данной величины составил 776%. Вследствие возрастания коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился период погашения дебиторской задолженности на 14 дней или 66, 6%. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2006 г. составлял 0, 9 оборота, а в 2009 г. - 0, 92 оборотов. Темп роста данной величины составил 2, 2%. Вследствие возрастания коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился период погашения кредиторской задолженности на 9 дней или 3, 3%.

На протяжении всего отчетного периода не наблюдался недостаток платежеспособности. Темп роста избытка платежеспособности составил 34, 6%.

За весь анализируемый период итоговая сумма кредиторской задолженности превышает итоговую сумму дебиторской задолженности. В 2008 г. это превышение уменьшилось на 4183 тыс. р. по сравнению с 2006 г. и составило 5297 тыс. р.

Для повышения эффективности учета расчетов с дебиторами и кредиторами, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Победа» необходимо провести следующие мероприятия:

1) усилить контроль за состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами;

2) использовать векселя при расчетах;

3) осуществлять клиринговые сделки;

) проводить своевременное погашение долгов, не допуская просрочек и штрафных санкций;

) создавать резервы по сомнительным долгам;

) осуществлять постоянное повышение профессионализма сотрудников бухгалтерии.

В настоящее время предприятие делает все возможное для улучшения своего финансового положения.

Список использованной литературы

1. Вещунова Н.Л., Фомина И.Ф. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности. - СПб.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2000. - 640 с.

2. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2004. - 576 с.

. Козлова, Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 720 с.

. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Уч. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 496 с.

. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. - 2-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 687 с.

. Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристь, 2000. - 784 с.

. Финансы и кредит: Уч. Пособие/ Под ред. проф. А.М. Ковалёвой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 512 с.

. Финансы предприятия: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред./ Н.В. Колчиной - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 417 с.

. Экономический словарь/ Под ред. А.И. Архипова. - ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001 - 624 с.

10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 640 с.