Совершенствование финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

 

Каждая организация в современных условиях осуществляет различные мероприятия по совершенствованию финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами.

С целью эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностями необходимо, прежде всего, осуществлять на предприятии строгий контроль за состоянием расчетов, систематически (не реже 1 раза в квартал) проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности. С целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими покупателями следует по возможности расширить круг потребителей услуг предприятия, своевременно выделять просроченную дебиторскую задолженность и требовать от дебиторов ее погашения, а при необходимости обращаться в суд. Также необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное превышение кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и требует дополнительного привлечения источников финансирования.

Одним из методов усиления контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью является внедрение программы «1С: Бухгалтерия», которая имеет большие возможности для облегчения ведения учета на предприятии, повышения его эффективности и оперативности. С ее помощью осуществляется группировка информации с целью установления последовательности ее интегрирования и формирования, что дает возможность создать законченную информационную учетную систему на предприятии. Это, в свою очередь, обеспечивает условия для интегрированной обработки учетной информации с целью получения необходимых сводных показателей, показателей для составления финансовой и других видов отчетности, позволяет повысить качество и эффективность обработки информации, получить информацию, необходимую для обоснования управленческих решений, ориентированных на существующие рыночные условия. «Безбумажная технология» в отношениях фирм-партнеров и подразделений фирмы значительно сэкономит силы и время персонала, денежные средства.

Компьютеризация учёта, конечно, ускорит процессы деятельности специалистов, но для работы с современной вычислительной техникой необходимы соответствующие навыки и знания. Процесс обучения требует дополнительных затрат на образование, но с другой стороны, использование ЭВМ позволит сократить численность работников.

Взаимозачет обязательств также является одним из приёмов уменьшения задолженности. Такой приём носит название клиринг. Этот метод можно использовать в случае, если организации имеют длительные и стабильные экономические отношения, и выплаты производятся только на разницу взаимных задолженностей.

Для ликвидации дебиторской задолженности организация может использовать вексель, полученный от покупателя. Сумма долга покупателя могла бы участвовать в обороте организации, поэтому организация может взять ссуду в банке под залог векселя.

Например, пусть вексель номинальной стоимостью 60000 р. выписан на 90 дней по ставке 9%. Через 10 дней ООО «Победа» переучитывает этот вексель в банке по учетной ставке 5%. Определим эффективность сделки. Найдем сумму, на величину которой ООО «Победа» оказал услуги:

₁=S*(1-t₁/k*d₁), (1)

 

где P₁ - стоимость оказанных услуг; - номинал векселя; ₁ - учетная ставка; ₁ - количество дней до наступления платежа; - временная база.₁=60000*(1-90/360*0, 09)=58650 р.

Теперь найдем цену учета векселя в банке:

₂=S*(1-t₂/k*d₂), (2)

 

где P₂ - цена, уплаченная банком за вексель; ₂ - количество дней до наступления платежа; ₂ - учетная ставка банка.₂=60000*(1-80/360*0, 05)=59333 р.

Найдем эффективность сделки или годовую учетную ставку (i):

=((P₂-P₁)/(P₁*(t₁-t₂)))*360, (3)=(683/(58650*10))*360=0, 419

 

То есть, ООО «Победа» получило бы те же самые деньги, вложив 58650 р. в банк под 41, 9% годовых.

Используя данную комбинацию, предприятие может получить прибыль:

*0, 419*10/360=682, 62 р. - за 10 дней

+682, 62*30=79128, 6 р. - вместо 58650 р., полученных через месяц.

Так, используя вексельный оборот, ООО «Победа» может поддерживать уровень дебиторской задолженности на минимальном уровне.

В заключении можно отметить, что необходимость контроля за достоверным отражением дебиторской и кредиторской задолженности в финансовой отчетности организации является актуальной проблемой. Это связано с тем, что для оценки финансового состояния организации используется категория быстроликвидных активов, составной частью которых является дебиторская задолженность и категория краткосрочных пассивов, составной частью которых является кредиторская задолженность. Анализ и контроль за движением дебиторских долгов является одним из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. Правильно разработанная стратегия контролирования кредиторских долгов позволяет своевременно и в полном объеме выполнять возникшие обязательства перед клиентами, что способствует созданию репутации надежной и ответственной организации.

 

Выводы и предложения

Сумма дебиторской задолженности за анализируемый период снизилась на 1144 тыс. р. Это произошло за счет уменьшения задолженности покупателей и заказчиков в 2007 г. по сравнению с 2005 г. Наблюдается незначительное увеличение кредиторской задолженности на 2673 тыс. р. Это произошло за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками - на 3006 т.р.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2006 г. составлял 1, 67 оборот, а в 2008 г. - 12, 8 оборотов. Темп роста данной величины составил 776%. Вследствие возрастания коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился период погашения дебиторской задолженности на 14 дней или 66, 6%. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2006 г. составлял 0, 9 оборота, а в 2009 г. - 0, 92 оборотов. Темп роста данной величины составил 2, 2%. Вследствие возрастания коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился период погашения кредиторской задолженности на 9 дней или 3, 3%.

На протяжении всего отчетного периода не наблюдался недостаток платежеспособности. Темп роста избытка платежеспособности составил 34, 6%.

За весь анализируемый период итоговая сумма кредиторской задолженности превышает итоговую сумму дебиторской задолженности. В 2008 г. это превышение уменьшилось на 4183 тыс. р. по сравнению с 2006 г. и составило 5297 тыс. р.

Для повышения эффективности учета расчетов с дебиторами и кредиторами, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Победа» необходимо провести следующие мероприятия:

1) усилить контроль за состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами;

2) использовать векселя при расчетах;

3) осуществлять клиринговые сделки;

) проводить своевременное погашение долгов, не допуская просрочек и штрафных санкций;

) создавать резервы по сомнительным долгам;

) осуществлять постоянное повышение профессионализма сотрудников бухгалтерии.

В настоящее время предприятие делает все возможное для улучшения своего финансового положения.

 

Список использованной литературы

 

1. Вещунова Н.Л., Фомина И.Ф. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности. - СПб.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2000. - 640 с.

2. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2004. - 576 с.

.   Козлова, Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 720 с.

.   Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Уч. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 496 с.

.   Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. - 2-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 687 с.

.   Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристь, 2000. - 784 с.

.   Финансы и кредит: Уч. Пособие/ Под ред. проф. А.М. Ковалёвой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 512 с.

.   Финансы предприятия: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред./ Н.В. Колчиной - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 417 с.

.   Экономический словарь/ Под ред. А.И. Архипова. - ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001 - 624 с.

10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 640 с.

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: