Для специальности: код 08.01.00.62; «Экономика»

Стр 1 из 2Следующая ⇒

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение»

Для специальности: код 08.01.00.62; «Экономика»

Зав. Кафедрой

____________________

Протокол № от

Автор: Маковник Т.Д.

Великий Новгород

Методические указания

Цель выполнения контрольной работы – выяснить, насколько студент умело пользуется законодательной базой по вопросам налогообложения и владеет методикой расчета отдельных видов налогов.

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса, задачи и 2-х тестовых заданий.

При освещении теоретического вопроса необходимо прежде всего составить план, раскрывающий основное содержание темы (план не должен быть слишком дробным).

Решение задачи должно сопровождаться соответствующими расчетами и пояснениями к ним, позволяющими проследить за экономическим ходом и логикой данного решения.

При ответе на вопрос, поставленный в тестовом задании, следует округлить буквенное обозначение выбранного ответа.

Необходимо иметь в виду, что в тестовом задании может быть несколько правильных ответов. Некоторые ответы могут носить кумулятивный характер, то есть содержать в себе предыдущий или последующий ответ (и наоборот), который в отдельности не может считаться полным.

Комментарии при ответах на тестовые задания не требуются.

В конце работы должен быть список литературы, используемый при выполнении контрольного задания.

Прежде всего следует пользоваться Налоговым кодексом РФ. Вопросы налогообложения широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение» и т.д., а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.

Требования к контрольной работе

При оформлении контрольной работы необходимо учитывать следующие требования:

- работа выполняется на компьютере в программе Word.

- текст печатается на одной стороне стандартного листа размером 210 х 297 (формат А4) 14 шрифтом через 1, 5 интервала.

- все страницы нумеруются.

- порядок оформления регламентируется ….

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задание 1

Сущность налогов и их функции.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы;

б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.

Известно:

Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:

– договор № 1 – на сумму 520 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.);

– договор № 2 – на сумму 480 000руб. (ставка – 3% за 3 мес.);

– договор № 3 – на сумму 450 000 руб. (ставка – 6% за 3 мес.);

– договор № 4 – на сумму 550 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.).

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговая база по НДС у комиссионера:

а) стоимость реализованных товаров (без НДС);

б) комиссионное вознаграждение;

в) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без НДС);

г) иная налоговая база.

3.2. Минимальный налог при использовании налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения уплачивается, если:

а) объект налогообложения – доходы;

б) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов;

в) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и сумма единого налога меньше минимального;

г) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и в налогом периоде получен убыток;

д) в иных случаях.

Задание 2

Принципы налогообложения.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;

б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.

Известно:

1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность:

а) со сроком возникновения свыше 90 дней – 40 000 руб.;

б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 50 000 руб.;

в) со сроком возникновения до 45 дней – 30 000 руб.

2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 180 000 руб.
(с НДС).

3. НДС – 18%.

4. Сумма безнадежного долга – 20 000 руб.

5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода – 32 000 руб.

6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.

3. Тестовые задания:

3.1. Налогом на имущество облагаются учитываемые на балансе российских организаций:

а) запасы;

б) затраты;

в) основные средства;

г) нематериальные активы;

д) основные средства, в том числе переданные во временное пользование.

3.2. Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, облагаемых таможенной пошлиной:

а) таможенная стоимость;

б) сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины;

в) стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах;

г) сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление;

д) сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление.

Задание 3

Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 540 000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб.

4. Таможенная пошлина – 15%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 47 200 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Cтраховыми взносами во внебюджетные фонды не облагаются:

а) сумма единовременной материальной помощи;

б) выплаты работнику сельскохозяйственной продукцией в пределах 1000 руб. за календарный месяц;

в) сумма страховых платежей по обязательному страхованию работников;

г) сумма единовременной материальной помощи при определенных условиях;

д) компенсационные выплаты в пределах норм за коммунальные услуги, установленные законодательными актами РФ.

3.2. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) доходы от реализации имущественных прав;

б) доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств;

в) доходы от реализации только товаров, работ, услуг;

г) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

д) доходы от долевого участия в деятельности других организаций.

Задание 4

Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ за налоговый период (квартал).

Известно:

1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ, – 3 540 000 руб. (с НДС).

2. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи, – 47 200 руб.

3. Сумма товарного кредита, предоставленная покупателю – 60 000 руб.

4. Проценты, уплаченные по товарному кредиту за налоговый период, – 7%, ставка рефинансирования Банка России – 10%.

5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате товаров, – 1 180 руб.

6. Ставка НДС – 18%.

7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг, – 300 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли:

а) дивиденды, начисленные налогоплательщиком;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) взносы в уставной капитал;

г) расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества;

д) премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения.

3.2. По единому налогу на вмененный доход:

а) налоговый период – календарный год;

б) ставка налога – 6%;

в) налоговый период – месяц;

г) ставка налога – 15%;

д) объект налогообложения – доход;

е) налоговый период – квартал;

ж) объект налогообложения – иной доход.

Задание 5

Задание 6

Задание 7

1. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

2. Задача. Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, используя линейный и нелинейный метод.

Известно:

1. В начале января 2006 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб.

2. Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.

3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1, 5.

3. Тестовые задания:

3.1. Применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу зависит от:

а) величины налоговой базы в среднем на одно физическое лицо в предыдущем налоговом периоде;

б) величины налоговой базы на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года;

в) накопленной среднемесячной величины налоговой базы на одно физическое лицо в текущем налоговом периоде;

г) иной величины.

3.2. Предоставление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о закрытии счетов (лицевых счетов) со дня закрытия в течение:

а) месяца; б) 10-ти дней; в) 7-и дней; г) 3-х дней; д) иного срока.

Задание 8

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав, порядок определения (признания).

2. Задача. Определите по налогу на имущество организаций:

а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;

б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785, 4 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.

4. Ставка налога – 2, 2%.

3. Тестовые задания:

3.1. Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены:

а) 3 года, предшествующие проверки;

б) любые периоды деятельности налогоплательщика;

в) два года, предшествующие проверки;

г) шесть месяцев, предшествующие проверки.

3.2. По единому социальному налогу:

а) налоговая база больше и ставка выше;

б) налоговая база больше и ставка ниже;

в) налоговая ставка не зависит от величины налоговой базы;

г) налоговая ставка зависит от величины налоговой базы нарастающим итогом с начала года.

Задание 9

Задание 10

1. Налоговая база по налогу на прибыль организации, порядок ее определения.

2. Задача. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.

Известно:

1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (200 пачек).

2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет – 25 руб.

3. Ставка акциза – 100 руб. за 1 000 шт. сигарет плюс 5% расчетной стоимости, но не менее 115 руб. за 1000 шт.

3. Тестовые задания:

3.1. Объект налогообложения по страховым выплатам во внебюджетные фонды:

а) выплаты по лицензионным договорам;

б) выплаты по авторским договорам;

в) вознаграждения, выплачиваемые организацией индивидуальным предпринимателям;

г) выплата организацией в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ;

д) выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является право собственности на имущество.

3.2. Транспортный налог:

а) местный налог;

б) вводится законами субъектов РФ;

в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;

г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;

д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 11

Задание 12

Задание 13

Задание 14

Задание 15

Задание 16

Задание 17

Задание 18

Задание 19

Задание 20

Задание 21

Задание 22

Задание 23

Задание 24

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение»

Для специальности: код 08.01.00.62; «Экономика»

Зав. Кафедрой

____________________

Протокол № от

Автор: Маковник Т.Д.

Великий Новгород

Методические указания

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса, задачи и 2-х тестовых заданий.

Комментарии при ответах на тестовые задания не требуются.

В конце работы должен быть список литературы, используемый при выполнении контрольного задания.

Требования к контрольной работе

При оформлении контрольной работы необходимо учитывать следующие требования:

- работа выполняется на компьютере в программе Word.

- все страницы нумеруются.

- порядок оформления регламентируется ….

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задание 1

12 Следующая ⇒