Налог на добавленную стоимость: порядок освобождения от уплаты налога.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какая часть долга организации будет покрываться за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам;

б) какая часть долга будет включаться во внереализационные расходы.

Известно:

1. Организация на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на конец налогового периода выявила сомнительные долги со сроком возникновения:

– свыше 90 дней – 60 000 руб.;

– от 45 до 90 дней – 80 000 руб.;

– менее 45 дней – 20 000 руб.;

2. Безнадежный долг организации от покупателей товара – 96 000 руб.

3. Выручка от реализации товаров за четвертый квартал налогового периода – 944 000 руб. (с НДС).

4. НДС – 18%.

5. В соответствии с учетной политикой организация применяет метод начисления и создает резерв по сомнительным долгам.

3. Тестовые задания:

3.1. Представительные органы муниципальных образований при введении единого налога на вмененный доход определяют:

а) базовую доходность;

б) виды предпринимательской деятельности в соответствии с НК РФ;

в) коэффициент К₂;

г) конкретную ставку налога;

д) коэффициент К₁;

е) физический показатель.

3.2. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества физическим лицом зависит от:

а) вида движимого имущества;

б) времени нахождения имущества в собственности;

в) вида имущества (жилые дома или квартиры, транспортные средства);

г) вида недвижимого имущества (дачи, садовые домики, земельные участки).

Задание 7

1. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

2. Задача. Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, используя линейный и нелинейный метод.

Известно:

1. В начале января 2006 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб.

2. Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.

3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1, 5.

3. Тестовые задания:

3.1. Применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу зависит от:

а) величины налоговой базы в среднем на одно физическое лицо в предыдущем налоговом периоде;

б) величины налоговой базы на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года;

в) накопленной среднемесячной величины налоговой базы на одно физическое лицо в текущем налоговом периоде;

г) иной величины.

3.2. Предоставление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о закрытии счетов (лицевых счетов) со дня закрытия в течение:

а) месяца; б) 10-ти дней; в) 7-и дней; г) 3-х дней; д) иного срока.

Задание 8

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав, порядок определения (признания).

2. Задача. Определите по налогу на имущество организаций:

а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;

б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785, 4 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.

4. Ставка налога – 2, 2%.

3. Тестовые задания:

3.1. Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены:

а) 3 года, предшествующие проверки;

б) любые периоды деятельности налогоплательщика;

в) два года, предшествующие проверки;

г) шесть месяцев, предшествующие проверки.

3.2. По единому социальному налогу:

а) налоговая база больше и ставка выше;

б) налоговая база больше и ставка ниже;

в) налоговая ставка не зависит от величины налоговой базы;

г) налоговая ставка зависит от величины налоговой базы нарастающим итогом с начала года.

Задание 9

Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 960 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 130 человек, в том числе в филиале – 40 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 700 000 руб., в том числе в филиале – 200 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: определите в соответствии с действующим законодательством

3. Тестовые задания:

3.1. При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:

а) материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, полученным от организации;

б) стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб.;

в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

г) доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.

3.2. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).

Задание 10

1. Налоговая база по налогу на прибыль организации, порядок ее определения.

2. Задача. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.

Известно:

1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (200 пачек).

2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет – 25 руб.

3. Ставка акциза – 100 руб. за 1 000 шт. сигарет плюс 5% расчетной стоимости, но не менее 115 руб. за 1000 шт.

3. Тестовые задания:

3.1. Объект налогообложения по страховым выплатам во внебюджетные фонды:

а) выплаты по лицензионным договорам;

б) выплаты по авторским договорам;

в) вознаграждения, выплачиваемые организацией индивидуальным предпринимателям;

г) выплата организацией в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ;

д) выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является право собственности на имущество.

3.2. Транспортный налог:

а) местный налог;

б) вводится законами субъектов РФ;

в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;

г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;

д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 11

Налог на имущество физических лиц

2. Задача. Определите:

а) сумму налога на доходы физического лица;

б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Ежемесячный заработок налогоплательщика составил в течение налогового периода – 30 000 руб.

2. В первых числах января налогового периода. налогоплательщик приобрел квартиру за 1 200 000 руб.

3. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

4. Расходы по оплате своего лечения работником в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ – 40 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговый вычет по НДС:

а) суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным им товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;

б) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;

в) суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уплаченные им при приобретении отечественных товаров;

г) суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им отечественных товаров.

3.2. Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопоставимы, если они выданы:

а) в той же валюте;

б) в той же валюте и на те же сроки;

в) под аналогичные по качеству обеспечения;

г) в сопоставимых объемах;

д) только юридическим лицам;

е) только физическим лицам;

ж) юридическим и физическим лицам.

Задание 12

⇐ Предыдущая 12