Финансовое обеспечение предприятий

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6

Различают два основных вида финансовых ресурсов, необходимых для деятельности предприятия, долгосрочные финансовые средства в виде ОФ (капитал) и краткосрочные (текущие) финансовые средства для каждого производственного цикла, т.е. до момента получения дохода от продажи ГП.

При определении потребности в денежных ресурсах необходимо учитывать:

- для какой цели требуются денежные средства, и на какой период (краткосрочный или долгосрочный);

- когда и сколько необходимо денежных средств;

- можно ли изыскать необходимые средства в рамках предприятия или придется обращаться к другим источникам;

- каковы будут затраты при уплате долгов;

- когда можно ожидать возврата вложенных средств и получение дохода?

- какова будет величина этого дохода?

Источники финансовых ресурсов делятся на собственные и заемные.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставной фонд (акционерный капитал, паевые взносы, отраслевые финансовые ресурсы, долгосрочный кредит, бюджетные средства, размер денежных средств инвестированных в процесс производства – ОФ, ОС).

На действующих предприятиях источники финансирования: прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, различные целевые поступления и др.

При недостатке собственных средств предприятие может обратиться за кредитом (краткосрочные – до года, среднесрочные – от года до трёх, долгосрочные – от трёх до пяти).

Кредитование имеет две разновидности:

- кредитование деятельности хоз. субъекта в форме прямой выдачи денежных ссуд (банковский кредит);

- кредитование как разновидность расчётов, т.е. расчётов рассрочкой платежей (торговый кредит).

Важным условием выдачи кредита является его обеспечение.

Обеспечение кредита – это ценности, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученной ссуды и уплаты процентов. Основными видами обеспечения кредита могут быть поручительство; гарантия, залог и страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Поручителем или гарантом может являться любой хозяйствующий субъект (банк, предприятие, ассоциация и др.)

Банковский кредит выдается на конкретный срок под определённый кредитный процент. Кредит может выдаваться под долговое обязательство, или именуемое векселем. Одна из форм банковского кредита состоит в том, что банк разрешает фирме расходовать деньги сверх суммы на её расчётном счёте. Такой кредит называется овердрафтом, за него тоже уплачивают проценты банку.

Торговый кредит, именуемый также коммерческим, заключается в том, что предприниматель приобретает товар с отсрочкой платежа. Необходимо в установленный срок вернуть стоимость товара.

В условиях рыночной экономики получают развитие новые формы взаимоотношений предприятий и банков. Прежде всего, имеются в виду лизинги, факторинг, франчайзинг.

Лизинг – форма долгосрочной аренды, связанная с передачей в пользование оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества. Различают два вида лизинга: финансовый и операционный.

Финансовый лизинг – предусматривает выплату арендатором в течение действия контракта сумм, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую её часть, а также прибыли арендодателя. По истечении срока действия контракта арендатор может: 1) вернуть объект лизинга арендодателю, 2) заключить новый контракт на аренду; 3) выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.

Операционный лизинг заключается на срок, меньший амортизационного периода имущества. После окончания контракта объект лизинга возвращается владельцу или сдается вновь в аренду.

Применение лизинга связано с отделением владением имущества от его использования.

Факторинг можно определить как деятельность специализированного учреждения (факторинговой фирмы или факторингового отделения банка) по изысканию денежных средств с должников своего клиента (промышленной или торговой фирмы) и управлению его долговыми требованиями.

Факторинг особенно выгоден для предприятий малого и среднего бизнеса как форма финансирования, позволяющая руководству и сотрудникам сконцентрироваться на производственных проблемах. Факторинг дает гарантию платежа и избавляет поставщиков от необходимости брать дополнительные и весьма дорогостоящие кредиты в банке.

Франчайзинг – это система продажи лицензий (франшиз) на технологию и товарный знак. Система франчайзинга позволяет широко использовать ресурсы крупных предприятий для финансирования малого бизнеса. Покупка франшизы выгодна, поскольку риск сравнительно мал. Вкладывая деньги во франшизу, вы приобретаете жизнеспособное предприятие, которое уже долгое время работало успешно.

Раздел 7. Основы внешнеэкономической деятельности предприятия (ВЭД)

Цель: Изучение основ внешнеторговой деятельности предприятия.

Вопросы:

1. Внешнеторговая деятельность – основная форма внешнеэкономической деятельности;

2. Внешнеторговый контракт;

3. Формы расчетов, применяемых при внешнеторговых операциях;

4. Организация управления ВЭД в России;

5. Посредники на внешнем рынке.

[8] стр. 684 – 713.

1. Внешнеторговая деятельность – основная форма внешнеэкономической деятельности.

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) предприятия представляет собой производственно – хозяйственную деятельность, включающую экспорт и импорт товаров, совместное предпринимательство, а также производственную и научно – техническую кооперацию.

В мировой практике существуют различные виды внешнеэкономической деятельности:

- внешняя торговля, которая предполагает экспорт и импорт промышленных и продовольственных товаров, готовой продукции, а также обмен продукцией промышленного назначения, что является следствием углубления международного разделения труда и создания международной технологической цепочки, а именно изготовление готового продукта по стадиям на территории нескольких стран (включенных в эту цепочку);

- совместное предпринимательство. Это создание различных предприятий на территории страны с участием иностранного партнера для совместного освоения и производства продукции. Эта форма ВЭД позволяет создавать новые рабочие места, выпускать конкурентоспособную продукцию и решать задачи насыщения внутреннего рынка страны;

- инвестиционное сотрудничество. Предполагает вложение иностранных инвестиций в различные проекты с целью получения прибыли или в ценные бумаги (портфельные инвестиции);

- оказание услуг. Предполагаются сотрудничество в области банковских, страховых услуг, а также туристический бизнес;

- научно–техническое сотрудничество. Предполагает совместное проведение научно – технических работ, проведение научно – исследовательских работ по заказам зарубежных стран.

В настоящее время основной формой ВЭД предприятия в России является внешнеторговая деятельность, которая заключается в экспорте и импорте товаров и услуг между странами.

Во внешнеторговой деятельности существуют четыре вида внешнеторговых операций:

- экспортная операция – продажа иностранному партнеру товара с вывозом его за границу. К экспортным операциям относится и продажа зарубежному партнеру технической документации;

- реэкспортная операция – вывоз за границу ранее импортированного в страну товара, без какой – либо дополнительной доработки. Транспортировка товаров транзитом через страну не является реэкспортом;

- импортная операция – приобретение у иностранного партнера товара и реализация его на внутреннем рынке страны;

- реимпортная операция – ввоз в страну ранее экспортированного и не подвергшегося за границей переработке товара (в реимпорт не засчитываются товары временного ввоза – на выставки, ярмарки и т.д.).

В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации практически любое предприятие или организация имеют право самостоятельного выхода на внешний рынок. Это предполагает, что предприятие должно самостоятельно решить все вопросы, касающиеся осуществления внешнеторговой сделки с иностранным партнером.

Организация внешнеторговой сделки проходит несколько этапов.

На первом этапе предприятие должно выбрать, какую продукцию или какие услуги будет реализовывать на внешнем рынке, какую продукцию, техническую документацию предприятие будет закупать на внешнем рынке.

Вторым этапом являются поиски партнера. Для этого следует собирать информацию о фирмах, которые могут стать потенциальными партнерами.

Третьим этапом заключения внешнеторговой сделки являются переговоры.

2. Внешнеторговый контракт.

Внешнеторговый контракт – это документ, в котором должны быть наиболее полно отражены все условия договора купли – продажи между импортером (покупателем) и экспортером (продавцом).

Внешнеторговый контракт предусматривает обязательство одной стороны (экспортера) передать товар в собственность другой стороне (импортеру), которая обязуется принять этот товар и уплатить за него соответствующую цену.

Содержание контракта определяется обеими сторонами сделки и должно во многом зависеть от специфики товара (например, поставка машин и оборудования или хрустальной посуды), внутреннего законодательства, торговых обычаев.

В практике международной торговли применяются документы, регулирующие и регламентирующие отношения внешнеторговой сделки. Это Венская конвенция о международных договорах купли – продажи между сторонами (1980г.) (на территории Российской Федерации Венская конвенция вступила в действие с 1 сентября 1991г.); Новая Гаагская конвенция о праве, применяемом к договорам международной купли – продажи (1985г.).

Международный контракт включает в себя не менее 12 разделов, каждый из которых согласовывается между продавцом и покупателем в ходе их переговоров.

Текст контракта начинается с преамбулы, где указываются дата и место подписания контракта, полное юридическое наименование сторон. Далее располагаются следующие разделы контракта.

Раздел 1. Предмет контракта

Раздел 2. Качество товара

Раздел 3. Цена и общая сумма контракта

Раздел 4.Срок поставки

Раздел 5. Условия платежа

Раздел 6. Сдача - приемка

Раздел 7. Упаковка и маркировка товара

Раздел 8. Санкции

Раздел 9. Арбитраж

Раздел 10. Форс - мажор

Раздел 11. Прочие условия

Раздел 12. Юридические адреса сторон

3. Формы расчетов, применяемых при внешнеторговых операциях

В международной практике при осуществлении внешнеторговых операций применяются следующие виды расчетов:

- документарное инкассо;

- документарный аккредитив;

- банковский перевод;

- открытый счет (применяется редко).

В отличие от внутренних расчетов, международные расчеты имеют некоторые особенности, а именно:

- более сложные отношения, которые связаны с оформлением, пересылкой, обработкой и оплатой счетов;

- международные расчеты должны подчиняться принятым международным правилам, которые регулируют порядок осуществления расчетов;

- международные расчеты носят, как правило, документарный характер.

Основными формами документарных расчетов являются «документарноеинкассо» и «документарный аккредитив».

Документарное инкассо (инкассо против документов). По проведению этой

операции существуют международные правила, которые приняты в Париже в 1978г. Международной Торговой Палатой (МТП) - «Унифицированные правила по инкассо».

Документарное инкассо представляет собой взимание определенной задолженности через банк, например, взимание продавцом (экспортеров) причитающихся ему сумм с покупателя (импортера) по предоставлении документов через банк.

Документарный аккредитив.Нормы международных аккредитивных сделок изложены в специальном документе «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов». Этот документ был принят МТП в Париже в 1983г., действует с 1октября 1984г.

Документарный аккредитив представляет собой обязательство, которое берет на себя по распоряжению заказчика (покупателя) банк и которое включает в себя выплату определенной суммы указанному бенефициару (продавцу) по представлении предусмотренного набора документов к установленному сроку.

Банковский перевод.Это форма расчетов, при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну и выплатить получателю перевод.

Открытый счет. Открытый счет как форма международных расчетов применяется достаточно редко.

4.Организация управления ВЭД в России.

Организация управления ВЭД в Российской Федерации имеет в настоящее время трехуровневую структуру, а именно уровни: федеральный, региональный, предприятия.

На федеральном уровне внешнеэкономическая деятельность и управление ею регулируются законодательными актами, принятыми Государственной Думой и Советом Федерации, указами Президента РФ, решениями Правительства РФ.

В организации и управлении ВЭД участвуют различные федеральные органы, которые составляют и утверждают в рамках своей компетенции нормативные акты, регулирующие ВЭД.

Наиболее важные из указанных федеральных органов:

Министерство экономического развития и торговли РФ

Государственный таможенный комитет РФ (ГТК) является ведущим органом по защите государственных интересов во внешнеэкономической деятельности.

Центральный банк России (ЦБ) в части внешнеэкономической деятельности осуществляет следующие функции:

- управляет золотовалютными резервами Российской Федерации;

- определяет и поддерживает официальный курс национальной валюты к денежным единицам других стран.

Региональный уровень. На региональном уровне управления ВЭД регулируется в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации. Субъект РФ имеют право осуществлять внешнеэкономическую деятельность и для этой цели функционируют соответствующие структуры. Основным органом по управлению внешнеэкономической деятельностью на территории регионов являются Управления международных и внешнеэкономических связей.

На уровне предприятия организацией управления ВЭД занимается отдел внешнеэкономических связей (ОВЕС).

5. Посредники на внешнем рынке.

Предприятия могут выходить на внешний рынок непосредственно, т.е. самостоятельно осуществлять весь комплекс мероприятий, связанных с продвижением и реализацией товаров на внешний рынок. Но в этом случае предприятие затрачивает немалые средства, так как необходимо иметь собственную сбытовую и сервисную службу, нужно время на организацию сбыта, организацию рекламы, кроме этого, необходимо иметь высококвалифицированных работников, имеющих опыт работы и связи на внешнем рынке.

В использовании посредников есть свои преимущества, которые необходимо учитывать при проведении внешнеторговых сделок. Посредник специализируется в осуществлении продвижения товаров на внешний рынок, поэтому он имеет коммерческий опыт, связи на внешнем рынке, владеет информацией, как правило, имеет собственную сбытовую и сервисную службу.

В качестве посредников могут выступать специализированные фирмы, организации и отдельные лица.

1. Наиболее распространенный вид посредников - брокеры. Это простые посредники, которые выполняют в основном функцию «сводничества», т.е. сводят продавца и покупателя, и выступают на рынке только за счет, от имени и по поручению продавца или покупателя.

2. Торговые агенты – это посредники, выступающие на внешнем рынке от имени и за счет продавца. Между сторонами подписывается агентское соглашение. Собственник товара и продавец выступает как принципал, посредник – как агент.

3. Посредник–консигнатор. Суть консигнации состоит в том, что экспортер, называемый консигнантом, передает свой товар посреднику-консигнатору на определенный срок для последующей его реализации. Договор консигнации заключается на длительный срок (до 5 лет). Собственником товара по договору консигнации является консигнант (экспортер-продавец).

По договору оговаривается срок консигнации, т.е. срок продажи товара.

4. Посредники-комиссионеры. Выступают на внешнем рынке от своего имени, но за счет и по поручению продавца. Экспортер или импортер в этом случае выступают в качестве комитента, а посредник – в качестве комиссионера.

Между комитентом и комиссионером подписывается договор комиссии, в котором определяются права и обязанности комиссионера по реализации внешнеторговой сделки.

5. Торговые дома (или купцы, или агенты-сбытовики). В этом случае операции по перепродаже осуществляются посредниками от своего имени и за свой счет, т.е. заключается контракт купли-продажи с владельцем товара. При этом посредник становится собственником товара и перепродает его от своего имени и за свой счет.

Между посредником и владельцем (принципалом) заключается агентское соглашение, в котором регулируются права и обязанности сторон.

Вопросы для повторения:

1. Формы внешнеэкономической деятельности?

2. Назовите основные этапы подготовки внешнеторговой сделки?

3. Содержание внешнеторгового контракта?

4. Как осуществляется управление ВЭД в Российской Федерации?

5. Основные формы расчетов?

6. Роль посредников во внешнеэкономической деятельности?

Литература

ОСНОВНАЯ

1. Грибов В. Д., Грузинов В. П. «Экономика предприятия» М., «Финансы и
статистика» 2009, 336с.

2. Злотникова Л. Г. «Организация и планирование производства.
Управление н/п и н/х предприятиями». - м.: Химия, 1988, 320с.

3. Егоров В. И., Злотникова Л. Г. «Экономика н/п и н/х промышленности».
м.: Химия, 1982.

4. Малышев Ю. М. И др. «Экономика, организация и планирование на
предприятиях (объединениях) нефтеперерабатывающей
промышленности». - М.: Химия, 1990, 386с.

5. Прокофьев А. А. «Экономика, организация и планирование производства
в химической промышленности». М.: Экономика, 1990, 272с.

6. Тимашева Б. А., Леонов Е. Г. «Сборник задач по экономике, организации
и планированию производства на предприятиях химической и
нефтехимической промышленности», - М.: Химия, 1984, 192с.

7. «Экономика предприятия» под редакцией Горфинкеля В. Я., Куприянова
Е. М. - М.: ЮНИТИ, 1996, 367с.

8. «Экономика предприятия» под редакцией Горфинкеля В. Я., Швандара В.
А.-М.: ЮНИТИ, 2003, 718с.

9. Филипп Котлер «Основы маркетинга». - М.: Прогресс, 1992.
10. Мексон М. А. «Основы менеджмента». - М.: Дело, 1992, 702с.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ

11.Никитин А. В. «Сборник задач по экономике, нормированию и

организации труда в промышленности». - М.: Экономика, 1990, 272с.

12.«Сборник задач по экономике, организации и планированию

предприятий химической промышленности». - Высшая школа, 1980, 199с.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 56