Тема: Методы и приемы экономического анализа страховых операций.

Вопросы:

1.Методы анализа страховых операций.

2.Приемы анализа страховых операций.

Литература: Учебник Страхование Ермасов С.В. с. 383-386. Учебное пособие Никулина Н.Н. Страхование с.313. Учебник Страховое дело Рейтман Л.И. с.363-365. Учебное пособие Страховые операции Орланюк – Малицкая с.8-11. Журнал «Страховое дело», 2008 г., № 9, с. 17-22.

1) Простым, но эффективным методом изучения страховых процессов является индексный, позволяющий видеть темпы и тенденции развития. Для этого могут использоваться базисные и цепные индексы. Базисный индекс определяется как отношение фактических данных за отдельный период к предварительно избранной базе.

где - темп роста за данный (первый) период;

- величина признака в первом периоде;

- базисный размер данного признака.

Во втором году будем иметь

и далее до .

Если исходить не из базисной величины признака, а сопоставлять данные каждого последующего периода с предыдущим, получим цепные индексы:

; и так далее до .

Далее с помощью статистических методов можно определить по соответствующим формулам средний темп развития признака (показателя) за период, стандартную погрешность оценки и так далее.

Индексы показывают темпы развития страховой деятельности, но не характеризуют ее объем.

2) В страховании большое значение придается действительности анализа. Анализ служит основой не только для контроля за ходом страховых операций, но и для планирования, прогнозирования развития отрасли в целом и отдельных видов страхования, принятия управленческих решений и выработки страховой политики.

Сравнение является важнейшим приемом анализа в страховании.

Сравнение будет корректным, а анализ соответственно качественным только при сопоставимости показателей. Проводя сравнение достигнутых показателей развития страховых органов, следует помнить о различной экономической базе развития страхования в различных странах, исторических традициях и некоторые другие факторах.

Важную роль в страховании играют различные экономические нормативы. Так, движение средств страхового фонда в значительной мере определяется структурой тарифа, каждый элемент которого представляет собой своего рода норматив. Нормативный метод используется в планировании страховых операций; на основе нормативов распределяется хозрасчетный доход страхового органа. В связи с этим фактические показатели следует сопоставлять с нормативными.

Средние величины следует использовать в экономическом анализе страховых операций достаточно осторожно, так как они могут скрывать существенные различия.

Группировка применяется для выявления резервов, в первую очередь по месту их образования. Резервы могут группироваться также по направлениям совершенствования и по срокам использования (текущие и перспективные).

Разложение обобщающих показателей на частные и обобщение частных показателей проводятся по хронологическим периодам, по формам взаимодействующим факторам.

В современном экономическом анализе страховых услуг широко применяются также такие приемы и методы, как балансовый, приемы детализации и обобщения, динамические ряды, графические методы.

Широкие возможности для изучения процессов движения страхового фонда открывает работа с динамическими рядами. Для их построения следует взять один первичный (исходный) или результативный показатель и проследить его изменение во времени. Для достижения необходимой степени достоверности показатели должны быть исчислены по единой методике, охватывать одну и ту же совокупность объектов и единый временной интервал. Построенные таким образом динамические ряды позволяют применить к ним соответствующие методы математической статистики. Если динамический ряд, построенный на основе какого-либо процесса в страховании, представить в система координат, можно получить кривую, функции которой достаточно точно отражают динамику данного страхового процесса. С этой целью чаще всего используются парабола, экспонента, гипербола, логическая функция и т.д. Разработка динамического ряда в прогнозировании страховых операций.

Урок № 8 (05.10.2015 г.)

Тема урока: Прием цепных подстановок

1. Прием цепных подстановок.

Литература: Лекция по теме «Прием цепных подстановок »

Учебное пособие Страховые операции Орланюк – Малицкая с.11-12.

Важную роль в анализе страховых операций занимает анализ объемов и динамики поступающих страховых премий (взносов), поскольку это источник формирования страхового фонда и доходов страховщика.

Объем страховых премий – показатель синтетический, на его величину влияет несколько факторов, изучить которые можно с помощью приема элиминирования, выделив каждый фактор отдельно и измерив его влияние. Элиминирование может быть проведено в виде цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегрального метода.

Связь между факторами, определяющими величину страховых премий (взносов), является функциональной, наиболее целесообразно использовать прием цепных подстановок.

Этот прием предполагает составление таблицы исходных данных, в которой факторы располагаются следующим образом: сначала количественные – от общих к частным, затем качественные. Это важно, поскольку количественные значения факторов зависят от последовательности постановок.

При анализе влияния на объем страховых премий (взносов) факторов первого порядка количественным является число действующих договоров, качественным – средняя страховая премия (средний страховой взнос) на один договор.

При анализе влияния факторов второго порядка количественный фактор – число страховых агентов, качественный – нагрузка на одного страхового агента и т. д.

Суть приема цепных подстановок заключается в последовательном установлении влияния конкретного фактора на общий абсолютный прирост путем последовательного замещения базисного значения отдельных сомножителей на их значения за отчетный период и исчисления разницы между полученными при таком замещении условными величинами.

Примем условно, что показатель, прирост которого анализируется, представляет собой произведение трех сомножителей (факторов). Тогда базисная величина этого показателя будет:

S0=a0 * b0 * с0 *

Если мы заменим a0 на a1, то получим a1b0c0- условную величину явления, которое имело бы место, если бы фактор a изменился, а остальные факторы остались неизменными. Разница между полученной условной величиной и базисной величиной a1b0c0 - a0b0c0 отражает прирост явления в результате действия фактора a. Если в условной величине a1b0c0 подставить вместо b0 фактора b1 получится вторая условная величина a1b1c0. Разница a1b1c0 - a1b0c0 покажет прирост, достигнутый под влиянием фактора b. Наконец, если в условной величине a1b1c0 заменить c0 на c1, получим величину a1b1c1, а разница между a1b1c1 и a1b1c0 покажет влияние факторов c на прирост явления. Сумма всех разниц (влияния факторов) составит прирост явления в целом за изучаемый период.

С помощью метода цепных подстановок можно анализировать прирост (уменьшение) какого-либо показателя за отчетный период, сравнивать плановые и фактические данные и так далее.

Главной особенностью метода цепных подстановок является именно определение влияния отдельных факторов во времени. Однако в действительности факторы действуют одновременно, находясь в сложном взаимодействии. В связи с этим в факторном анализе используется производный от метода цепных подстановок так называется метод разниц. Его сущность состоит в следующем: при установлении влияния первого фактора берется разница между фактическими и плановыми данными по тому элементу операции, который считается основным по значимости. Разница умножается последовательно на плановые данные остальных элементов. Полученный результат представляет собой влияние фактора.

Влияние второго фактора устанавливается путем умножения разницы между фактическими и плановыми данными на следующий по значимости элемент операции, а затем последовательно на плановые данные остальных элементов. При установлении влияния третьего фактора перемножают фактические данные первых двух элементов операции и полученное произведение умножают на разницу между фактическими и плановыми данными третьего по значимости элемента и последовательно – плановые данные остальных элементов.

Недостатки метода цепных подстановок в значительной степени преодолеваются при работе с индексным факторным анализом.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 10 Следующая ⇒