Анализ финансовых результатов и рентабельности

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

1. Оценка доходов и расходов банка

2. Экономические оценки эффективности деятельности

- 1 –

Мировой практикой для количественной оценки доходов и расходов банка выработана следующая система показателей:

1. Кпроц.маржи=%маржа/Ад

Мировые стандарты коэффициента – 3-4%

2. Коэффициент, характеризующий уровень беспроцентного дохода= беспроц.доход/активы

Мировые стандарты – 1%

3. Коэффициент, характеризующий уровень беспроцентного расхода=беспроц.расход/активы

При оценке уровня расходов важна динамика коэффициента.

4.Коэффициент, характеризующий соотношение процентного и беспроцентного чистого дохода=

=беспроц.доход-беспроц.расход/%маржа

Мировые стандарты коэффициента изменяются от 48 до 67%.

Признаками вступления банка на путь банкротства является падение % маржи и рост «бремени». Последнее характеризуется превышением беспроцентного расхода над беспроцентным доходом.

- 2 –

Основная задача банка – максимизация прибыльности при одновременной минимизации риска. От степени ее решения зависят его надежность и уровень доверия к нему клиентов.

Наиболее распространены два показателя прибыльности:

1. ROE=прибыль/капитал – норма прибыли на капитал, или отношение чистого дохода к средней величине акционерного капитала.

Он определяет балансовую прибыльность для инвесторов и потенциал увеличения капитала банка. Необходимо отличать ROE от рыночной прибыльности инвестиций, измеряемой дивидендами и повышением курса акций. В условиях инфляции показатель ROE должен быть не меньше ее темпов. Высокая доходность собственного капитала банка может быть обратно пропорциональной его достаточности. Поэтому ROE является ключевым элементом выбора между прибыльностью и риском. Уровень ROE американских банков – 0, 75. По сводному балансу банков России - 0, 26.

2. ROA=прибыль/активам – показатель банковской прибыльности в целом. Он характеризует эффективность использования всех активов и используется для сравнения одного банка с другим или со всей банковской системой в целом. В США банки, имеющие ROА больше 1% считались эффективными.

Величина ROА зависит от контролируемых и неконтролируемых факторов. К первым относятся структура и качество активов, объем расходов, минимизация налогов. Ко вторым – базисные условия спроса и предложения, с которыми сталкивается банк.

Для оценки прибыльности используются также дополнительные показатели. Такие как прибыльность трудовых ресурсов, т.е. производительность или отдача сотрудников банка, определяется показателем прибыли на одного сотрудника и отношением прибыли к расходам на персонал.

Эффективность кредитования для банка характеризуется, с одной стороны, насколько прибыльным является кредитная операция, что может быть, охарактеризована долей прибыли в доходах от кредитных операций банка. С другой стороны, своевременностью погашения кредита без применения таких мер, как реализация залога или использования гарантий.

Для оценки эффективности кредитования рекомендуется рассчитывать оборачиваемость кредита – показатель оборота кредита (длительность одного оборота в днях).

О=Ср.ост.кредита*Дни в периоде/кред.оборот по СС.счету

Оборачиваемость также можно рассчитать на основе коэффициента, указывающего число оборотов кредита в течение анализируемого периода:

К=кред.оборот/ср.ост.кредита

Оборачиваемость кредита используется при экономическом анализе кредитных отношений, когда сравниваются показатели различных периодов, зависит от кредитоспособности заемщика, сроков осуществления кредитуемых программ, методов и форм кредитования и т.д.

Ускорение оборачиваемости кредита экономит кредитные ресурсы и повышает эффективность их использования.

Эффективность проведения пассивных операций можно рассчитать как отношение общей суммы привлеченных ресурсов к общей величине вложений банка:

Эп=рес., привл./вложения

Данный коэффициент свидетельствует, насколько эффективно были использованы привлеченные ресурсы (все ли пассивы были размещены). В тех случаях, когда Эп больше 1, можно говорить о недоиспользовании имеющихся в распоряжении банка заемных средств; если Эп = 1, то степень размещения ресурсов максимальная; если Эп меньше 1, то это свидетельствует о том, что банком вложено средств больше, чем привлечено (скорее всего, эту разницу покрывают собственные средства банка). В этом случае необходимо оценить степень их использования и установить, не угрожает ли это реализации защитной и регулирующей функции банковского капитала.

3.2. Процедура защиты отчетов

Защита отчетов по практике проходит на комиссии, назначенной зав. кафедрой. В своем кратком сообщении (5-7 минут) студент должен выделить основные, наиболее значимые моменты по каждому из этапов практики. Особое внимание обращается при защите на ту информацию, в сборе и обработке которой студент принял непосредственное, личное участие и получил результаты. В процессе защиты студент должен ответить на поставленные перед ним вопросы.

При положительном заключении кафедры по итогам защиты отчета студент получает оценку по 5-ти бальной системе, которая проставляется в его зачетную книжку.

В том случае, если кафедра признает отчет студента по практике неудовлетворительным, то специальным решением она может обязать студента к повторному прохождению практики, а защиту выпускной квалификационной работы перенести на следующий год.

СХЕМА

отчета по производственной практике

студента 4 курса

ВВЕДЕНИЕ – цель и задачи производственной практики.

I РАЗДЕЛ – Организационно-правовая форма банка,

II РАЗДЕЛ – Характеристика работы каждого отдела с подробным описанием всех проводимых операций (в соответствии с рабочим планом).

III РАЗДЕЛ – Общая экономическая характеристика деятельности банка (объемные показатели).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ – выводы по каждому разделу работы.

СХЕМА

отчета по 2 части практики

студента 5 курса

ВВЕДЕНИЕ – цель и задачи производственной практики.

I РАЗДЕЛ – Организационно-правовая форма предприятия, характеристика работы каждого отдела с подробным описанием всех проводимых операций.

II РАЗДЕЛ – Аналитическая часть. Анализ финансовой деятельности банка с выявлением факторов, повлиявших на финансовые результаты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ – выводы по каждому разделу работы.

Приложение 1

НЧОУ ВПО Южно-Сахалинский институт экономики,

права и информатики

ДНЕВНИК

прохождения практики

студента___ курса факультета иностранных языков

фамилия

имя, отчество

Южно-Сахалинск

Дата записи	Объект прохождения практики	Краткое содержание выполняемой работы	Замечания, рекомендации руководителя производственной практики и его виза

Примечание: в конце дневника должно быть:

1. дата;

2. роспись, печать и оценка руководителя практики от предприятия;

3. роспись и оценка руководителя практики от института;

4. печать организации.

Приложение 2

Негосударственное (частное) образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Сахалинский институт экономики, права и информатики»

(НЧОУ ВПО ЮСИЭПиИ)

_____________________________________________________________

ФАКУЛЬТЕТ ИНОСТРАННЫХ ЯЗЫКОВ

Кафедра менеджмента, экономики и финансов

ОТЧЕТ

о прохождении производственной практики

Отчет защищен: с оценкой ___________________________ ______________ ____________________ ^{подпись Ф.И.О.} Регистрационный № __________________ «___» ________________________ 20 __ г. ______________ _____________________ ^{подпись Ф.И.О.}

Выполнил студент гр. __________________ ___________________________ А.Д. Попов Руководитель практики ст. преподаватель кафедры менеджмента, экономики и финансов __________________________ В.И. Иванова Практика пройдена в срок с «___» _________________ 20 __ г. по «___» ________________ 20 __ г. на предприятии________________________ _________________________________________

г. Южно-Сахалинск

20___ г.

Приложение 3

ОТЗЫВ-ХАРАКТЕРИСТИКА

НА СТУДЕНТА ПРАКТИКАНТА

Южно-Сахалинского института экономики, права и информатики

(фамилия, имя, отчество)

проходил (а) производственную (предвыпускную) практику с «» по

«» 200 года в

(наименование организации, предприятия, фирмы)

практикой руководил (а)

(фамилия, имя, отчество, должность руководителя от предприятия)

СОДЕРЖАНИЕ

1. Интерес студента к работе.

2. Инициатива в работе.

3. Исполнительность студента-практиканта.

4. Дисциплинированность практиканта.

5. Черты характера.

Выводы и предложения:

⇐ Предыдущая 1 23