МОДУЛЬ 1. Понятие и значение налогов, их виды.

МОДУЛЬ 1. Понятие и значение налогов, их виды.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и функции налогов

2. Виды налогов и основания их классификации.

3. Понятие налоговой политики.

Контрольные вопросы к модулю

1. Дайте понятие налога, назовите его правовые признаки.

2. Раскройте фискальную, распределительную (социальную), раскройте регулирующую, контрольную, поощрительную (стимулирующую) функции налогов.

3. Дайте юридическое определение сбора, пошлины

4. Раскройте научные категории «квазиналоги»и «парафискалитет».

Краткие фабулы ситуаций, необходимых для практического изучения модуля

ИФНС № 4 города Краснодара обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с иском о взыскании с ЗАО «Сельмаш»» налоговой санкции за непредставление налоговой декларации по единому социальному налогу за 2007 год. При этом размер налоговой санкции был увеличен налоговым органом вдвое на основании статьи 114 Налогового кодекса РФ, исходя из того, что ответчик совершил ранее аналогичное правонарушение, выразившееся в непредставлении налоговой декларации по налогу на прибыль за 2006 год. Дайте правовую оценку ситуации. Являются ли действия налоговой инспекции действиями по проведению основных направлений налоговой политики государства? Ответ мотивируйте.

Темы сообщений, рефератов по частным, наиболее дискуссионным вопросам

1. Налоги как основой признак государства.

2. «Квазиналоги» как самостоятельная правовая категория.

3. Парафискалитет как самостоятельная правовая категория

Список обязательных источников информации

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Принята 5 августа 2000 года № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Принята от 31 июля 1998 года // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Об основах налоговой системы в РФ: Закон РФ от 27 декабря 1991 № 2118-1 // Российская газета. 1991. 10 марта.

5. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. М., Инфра-М, 1999.

МОДУЛЬ 2. Налоговое право – самостоятельная отрасль российского права

Вопросы для обсуждения

1. Понятие, предмет, метод и система налогового права.

2. Понятие и виды источников налогового права.

3. Закон о налоге и его элементы.

4. Понятие и предмет науки налогового права.

Контрольные вопросы

1. Раскройте понятие налогового права как самостоятельной отрасли российского права.

2. Раскройте предмет и методы налогового права как самостоятельной отрасли российского права.

3. Раскройте принципы (основные начала) налогового права.

4. Охарактеризуйте систему налогового права.

Краткие фабулы ситуаций, необходимых для практического изучения модуля

Администрация Краснодарского края приняла нормативный акт, в соответствии с которым для целей налогообложения по налогу на имущество физических лиц, восстановленная балансовая стоимость строений, зданий и сооружений, находящихся в частной собственности граждан увеличивается на коэффициенты. Какого вида и должен быть этот акт? Может ли считаться законом о налоге? Соответствует ли принятие такого акта нормам Налогового кодекса РФ?

Темы сообщений, рефератов по частным, наиболее дискуссионным вопросам

1. Теория обмена.

2. Классическая теория налогов.

3. Теория единого налога.

4. Теория переложения налогов.

5. Отечественная школа налогового права.

6. Наука налогового права в дореволюционной России (А.А. Исаев, В.А. Лебедев, Н.И. Тургенев, И.Х. Озеров, И.И. Янжул).

7. Исследование проблем налогового права советскими учеными (М.М. Пискотин, Е.А. Ровинский, Н.И. Химичева, С.Д. Цыпкин).

8. Состояние современной науки налогового права (А.В. Брызгалин, А.Н. Козырин, Г.В.).

Список обязательных источников информации

1. Конституция РФ.

2. Гуреев В.И. Российское налоговое право. М., ОАО Издательство «Экономика», 2001.

3. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. М., Инфра-М, 1999.

4. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М., «Аналитика-Пресс», 2005.

МОДУЛЬ 3. Налоговые правоотношения

Вопросы для обсуждения

1. Понятие, структура и содержание налоговых правоотношений.

2. Объект налоговых правоотношений. Общая характеристика.

3. Субъекты налоговых правоотношений. Общая характеристика.

4. Понятие и классификация налогоплательщиков.

Контрольные вопросы

1. Раскройте понятие, структуру и содержание налоговых правоотношений.

2. Охарактеризуйте объект налоговых правоотношений.

3. Охарактеризуйте правовой статус субъектов налоговых правоотношений.

4. Охарактеризуйте правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов, их представителей.

Краткие фабулы ситуаций, необходимых для практического изучения модуля

ИФНС № 5 города Краснодара провела выездную налоговую проверку соблюдения ООО «Урожай» налогового законодательства за период с 1 января 2006 по 1 января 2007 года, в результате которой установила факты неудержания с физических лиц и неперечисления в бюджет налога на доходы физического лица. По результатам проверки был составлен акт и вынесено решение о привлечении ООО к ответственности на основании статьи 123 НК РФ. Однако общество с вынесенным в отношении него решением не согласилось, поскольку часть заработной платы выплачивало в 2006 - 2007 годах не денежными средствами, а производимыми им товарами. По мнению ООО, налог с доходов, получаемых работниками в натуральной форме, не подлежал удержанию, а, следовательно, нет оснований для привлечения налогового агента к ответственности по статье 123 НК РФ. Охарактеризуйте понятие, структуру и содержание возникшего налогового правоотношения. Раскройте права и обязанности его участников. Обоснуйте позиции сторон.

Темы сообщений, рефератов по частным, наиболее дискуссионным вопросам

1. Постоянное представительство в налоговых правоотношениях.

2. Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

3. Особенности правового положения налогоплательщиков - иностранных граждан и организаций.

Список обязательных источников информации

1. Конституция РФ

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Принята 5 августа 2000 года № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Принята от 31 июля 1998 года // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Кодекс РФ об административных правонарушениях. Принят Государственной Думой 20 декабря 2001 года. Вступил в действие с 1 июля 2002 года // Российская газета. 2001. 31 декабря.

5. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ // Российская газета. 2003. 17 декабря.

6. О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами: Федеральный закон от 14 апреля 1998 года № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 16. Ст. 1798.

7. Розумов В.В. Об изменениях в порядке применения финансовых санкций за неуплату налогов и других обязательных платежей в части бесспорного списания средств // Налоговый вестник. 2005. № 49 от 2 апреля.

8. Применение налогового законодательства арбитражными судами: Сборник постановлений и материалов Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ / Сост. А.И. Бабкин. М., Юридическая литература, 1998.

МОДУЛЬ 4. Налоговая система РФ

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и структура налоговой системы РФ.

2. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

3. Основные параметры налоговой системы.

Контрольные вопросы

1. Раскройте понятие и структуру налоговой системы РФ.

2. Раскройте принципы организации и функционирования налоговой системы.

3. Раскройте принцип единства налоговой системы.

4. Раскройте принцип разграничения полномочий налогооблагающих субъектов.

5. Раскройте принцип справедливости налогообложения.

Темы сообщений, рефератов по частным, наиболее дискуссионным вопросам

1. Налоговый потенциал государства и его территорий.

2. Стабильность налогового состава.

3. Соотношение прямых и косвенных налогов.

4. Уровень налогообложения (налоговое бремя).

5. Налоговая культура населения.

6. Налоговой дисциплины.

МОДУЛЬ 5. Налоговые льготы

Вопросы для обсуждения

1. Понятие, виды и основания предоставления налоговых льгот.

2. Отсрочка и рассрочка уплаты налогов.

3. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте понятие, систему и виды налоговых льгот, порядок и основания их предосталвнеия.

2. Налоговые изъятия и скидки.

3. Понижение ставки налога.

4. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени.

Вопросы для обсуждения

1. Специальные налоговые режимы: понятие, общая характеристика.

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Единый сельскохозяйственный налог.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Контрольные вопросы

1. Специальные налоговые режимы: понятие, виды.

2. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

3. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения.

4. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

5. Упрощенная система налогообложения.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и общая характеристика налоговой обязанности.

2. Понятие, общий порядок и способы исполнения налоговой обязанности.

3. Понятие налогового планирования, его пределы.

4. Уплата налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.

Контрольные вопросы

1. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Понятие исполнения налоговой обязанности.

2. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

3. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

4. Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие налоговых администраций, их состав. Система налоговых органов.

2. Правовое положение Федеральной службы по налогам и сборам РФ.

3. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

Контрольные вопросы

1. Понятие налоговых администраций, их состав. Система налоговых органов.

2. Правовое положение Федеральной службы по налогам и сборам РФ.

3. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов.

4. Контрольные полномочия налоговых органов.

5. Предъявление налоговыми органами исков в суды обшей юрисдикции и

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и формы проведения налогового контроля.

2. Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах.

3. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Контрольные вопросы

1. Понятие и формы проведения налогового контроля.

2. Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Оформление результатов проверок.

3. Камеральные и выездные проверки.

4. Сплошные и выборочные налоговые проверки.

5. Повторные проверки.

6. Недопустимость причинения не правомерного вреда при проведении налогового контроля.

Вопросы для обсуждения

1. Общая характеристика правонарушений в сфере налогов и сборов.

2. Объект правонарушения законодательства о налогах и сборах: общая характеристика.

3. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах: общая характеристика.

4. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

Контрольные вопросы

1. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.

2. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах.

3. Субъективная сторона правонарушений в области налогов и сборов.

4. Формы вины при совершении налоговых правонарушений.

5. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

2. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

3. Административное производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

4. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.

Контрольные вопросы

1. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

2. Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

3. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

4. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие налоговых споров, их классификация.

2. Защита прав налогоплательщиков.

3. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

4. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

Контрольные вопросы

1. Понятие налоговых споров, их классификация.

2. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

3. Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами.

4. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и состав федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость (НДС).

2. Акцизы. Сущность акцизного обложения.

4. Налог на прибыль (доход) организаций.

5. Подоходный налог с физических лиц.

6. Государственная пошлина.

7. Понятие и состав региональных налогов и сборов.

Контрольные вопросы

1. Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС).

3. Акцизы. Сущность акцизного обложения.

4. Налог на доходы физических лиц.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и состав региональных налогов.

2. Понятие и состав местных налогов

3. Транспортный налог

4. Налог на имущество организаций

5. Налог на игорный бизнес

2. Земельный налог.

3. Налог на имущество физических лиц.

Контрольные вопросы

1. Понятие и состав местных налогов и сборов.

2. Понятие и состав региональных налогов.

МОДУЛЬ 1. Понятие и значение налогов, их виды.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и функции налогов

2. Виды налогов и основания их классификации.

3. Понятие налоговой политики.

Контрольные вопросы к модулю

1. Дайте понятие налога, назовите его правовые признаки.

3. Дайте юридическое определение сбора, пошлины

4. Раскройте научные категории «квазиналоги»и «парафискалитет».

12 3	Поделиться: