Разработка мероприятий по улучшению организации процесса кредитования в коммерческом банке

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6

Для совершенствования организации процесса кредитования юридических лиц в банке необходимо разработать ряд мер, к которым относятся:

1. Совершенствование системы резервирования по портфелю однородных ссуд.

2. Разработать новую методику оценки кредитоспособности заемщика.

Правильная и адекватная оценка кредитоспособности заемщика позволяет снизить уровень кредитного риска, избежать потерь при осуществлении кредитной сделки. Работа банка по оценке кредитоспособности потенциального заемщика предполагает всесторонний анализ его деятельности различными методами. Оценка кредитоспособности предполагает применение качественного и количественного анализа.

Качественный анализ - это анализ показателей, не поддающихся формализации (деловой репутации руководства заемщика, положения на рынке, кредитной истории).

Количественный анализ - это оценка финансового положения заемщика с помощью системы финансовых коэффициентов.

Рассчитываемые на основе балансовых данных коэффициенты могут характеризовать заемщика как кредитоспособную фирму с устойчивым финансовым положением, но незнание руководством механизма формирования затрат, перспектив развития рынка, на котором работает компания, организации ценовой политики и методов сбыта может привести к тому, что нерациональное использование полученных в банке средств приводит к невозможности исполнения заемщиком обязательств по кредитной сделке.

Что касается количественного анализа, то перед кредитными работниками стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.

Расчеты финансовых показателей производятся на базе данных бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств.

На практике показатели, рассчитанные на базе вышеуказанных источников информации, далеки от реальности. Поэтому многие банки требуют от клиентов предоставления балансов по разработанной ими форме, которые имеют еще одно преимущество, помимо более достоверных данных о деятельности заемщика. Подобные балансы включают в себя не только информацию об остатках на определенную дату, но и данные по оборотам основных балансовых статей; они позволяют увидеть динамику возникновения и погашения кредиторской и дебиторской задолженности, которым в активах и пассивах торговых фирм принадлежит наибольший удельный вес; динамику использования заемных средств, и, прежде всего, кредитов, полученных в других банках.

Говоря о расчете финансовых показателей на конкретные отчетные даты, необходимо отметить, что отсутствие четкой системы финансовых показателей приводит к различному их исчислению и смысловому содержанию.

Кроме того, не следует преувеличивать их роли в оценке финансового состояния заемщиков.

Рассчитываемые коэффициенты статичны, одномоментны, так как характеризуют имущественное положение предприятия по его состоянию на конкретную дату, отсюда возникает необходимость анализа их динамики. Значения показателей могут быть искусственно завышены: например, при расчете коэффициентов ликвидности в состав текущих активов могут быть включены неликвидные запасы товарно-материальных ценностей, просроченная дебиторская задолженность; в состав краткосрочных обязательств - только сумма основного долга без учета процентов, вследствие чего значения их оказываются значительно выше, чем реальная способность фирмы отвечать по своим обязательствам за счет ликвидных активов.

Поэтому для повышения объективности анализа показателей ликвидности следует провести предварительную работу, позволяющую в определенной степени оценить, например, «качество» дебиторской задолженности, и уже скорректированную величину (за вычетом малореальных ко взысканию долгов) следует включать в расчет показателей ликвидности.

Нельзя однозначно оценивать рост или сокращение тех или иных показателей, характеризующих деятельность заемщика. Так, например, рост остатков денежных средств, находящихся на расчетных счетах заемщика, нельзя оценить положительно, не проанализировав причину их образования.

Остатки средств на расчетном счете может быть следствием роста кредиторской задолженности, значительно превышающей темпы роста дебиторской задолженности, или результатом невозврата банку кредита.

Рост валюты баланса также не всегда может быть оценен положительно. Валюта баланса может увеличиваться за счет роста полученных фирмой товарных кредитов и их «оседанием» в товарных запасах компании. Накопление товарно-материальных ценностей ведет к дополнительному оттоку денежных средств вследствие увеличения затрат, возникающих в связи с владением запасами (аренда складских помещений и их содержание, расходы по перемещению запасов); увеличения затрат, связанных с риском потерь из-за порчи ценностей; отвлечения средств из оборота.

К сожалению, подобные ситуации становятся все более распространенными в настоящее время. В условиях нестабильности национальной денежной единицы, разрыва хозяйственных связей, торговые фирмы вкладывают высвобождающиеся из оборота средства в запасы товаров, недостаточно всесторонне учитывая сроки, объемы закупок, структуру товарных остатков, отвечающих рациональной политике управления запасами.

Особое внимание следует уделять анализу скрытой кредиторской задолженности. В условиях, когда около третьей части расчетов осуществляется на условиях предварительной оплаты, значимой статьей баланса является статья «Полученная предоплата», которая показывает обязательства фирмы перед покупателями по поставке определенной номенклатуры товаров.

Анализируя структуру капитала компании, необходимо иметь в виду, что однозначно отрицательные выводы в случае значительного удельного веса в пассиве баланса заемных средств неверны. Предприятие может рационально использовать полученные кредиты и другие займы, увеличивая эффективность их применения в обороте от периода к периоду.

При оценке состава и структуры привлеченных средств необходимо выяснить долю платных и бесплатных обязательств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, сроки возникновения и погашения по данным аналитического учета, даты пролонгаций долга банками и другими кредиторами.

Анализируя собственные средства компании, необходимо уделять внимание не только их размеру и доле в общем объеме пассивов, но и их составу.

При кредитовании предприятия необходимо уметь прогнозировать его будущее состояние, то есть учитывать возможную динамику его финансового состояния на определенный период времени.

В основу методического подхода к решению данной задачи можно взять следующие положения:

- во-первых, в настоящее время финансовое состояние любого предприятия может быть достоверно определено, была бы предоставлена информация и хватило бы квалификации специалистам ее оценивающим. Следовательно, можно определить и текущую кредитоспособность предприятия на предмет возможности погасить краткосрочный кредит;

- во-вторых, можно достаточно достоверно определить все основные внутренние риски, существующие на предприятии и связанные с его возможностью успешно функционировать. Эти риски, возникающие вследствие: недостаточной эффективности существующей системы управления предприятием; неэффективного маркетинга; недостаточной конкурентоспособности продукции; недостаточного производственного потенциала предприятия; возможного ухудшения качества финансового менеджмента; недостаточного качества организации договорной деятельности, правовые риски;

- в-третьих, существующая в настоящее время оценка текущей кредитоспособности и система рисков фактически являются как бы отправной точкой в системе координат, в которой и будет двигаться предприятие в процессе своей деятельности;

- в-четвертых, банк имеет возможность проанализировать предоставленный предприятием бизнес-план и произвести самостоятельное обследование предприятия на предмет проверки достоверности сведений, содержащихся в бизнес-плане. Перечисленные положения дают основу для разработки подхода к решению задачи определения кредитоспособности. При решении данной задачи работникам банка есть смысл отталкиваться в анализе от имеющегося в настоящее время и объективно оцениваемого финансового состояния предприятия, берущегося за реализацию инвестиционного проекта. Если это состояние, по мнению банкиров, хорошее то есть смысл заниматься определением кредитоспособности заемщика, если же неудовлетворительное, то никакие уверения руководителей предприятия «о временном характере затруднений» не должны приниматься в расчет.

Применение в банке Русский Стандарт сразу нескольких методик оценки кредитоспособности заемщиков позволит снизить риск невозврата кредита, что существенно снизит кредитные риски банка.

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва - как доходы банка.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга».

Таким образом, подводя итоги, можно сделать вывод, что при более тщательной оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков при выдаче кредитов, банк понесет меньшие потери, связанные с просрочкой платежей или невозвратом кредита.

Заключение

Кредитование предприятий малого бизнеса в настоящее время является приоритетным направлением деятельности почти каждого банка. Таким образом, кредитный риск является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Он является наиболее значимым с точки зрения потерь, понесенных банками в результате выполнения банковских операций. Основной задачей регулирования риска является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности, т.е. минимизация банковских потерь.

Оценка кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью заемщика понимается такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает банку уверенность в способности и готовности заемщика вернуть кредит и выплатить проценты по нему в соответствии с условиями договора.

Современная банковская практика использует множество способов оценки кредитоспособности заемщика. Самым распространенным методом оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц является метод, основанный на системе финансовых показателей: коэффициентов ликвидности; коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности; коэффициентов деловой активности и коэффициентов рентабельности. Расчет данных групп коэффициентов позволяет получить всестороннюю оценку финансового состояния предприятия-заемщика.

Анализ практики банковского кредитования позволил сделать ряд выводов и предложений.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договоры банков с клиентами действительно появились. К сожалению, однако, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность, как кредитора, так и заемщика.

В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка.

Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Управление кредитами требует от банкира постоянного контроля над структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность - риск» банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты.

В современных условиях выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать и предвидеть результаты кредитной сделки. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае, если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Качеством кредитного портфеля банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.

Главной целью банка является укрепление ведущих позиций в основных сегментах российского финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения и корпоративных клиентов.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 56