Пластиковые карты, электронные деньги

Пластиковые карты, электронные деньги

Пластиковые карты – это именной ден. док-т, выпущ. банком или иной специализ. орг-цией, удостовер-щий наличие в соотв-щем учре-нии счета владельца пласт. карты и дающий право на приобретение тов-в и услуг по безнал. расчету. По своему устройству различают карточки с магнитной полосой и интегральной микросхемой (смарт-карты). Более распрастраненной явл. карточки с магн. полосой. На магн. полосе нет инфо о сост-нии счета владельца; на нее записаны его идентификации-ные данные. Когда кар-ка пропускается ч/з терминал, посред-вом магн. полосы фиксир-ся № банк. счета ее владельца, после чего уста-ся связь с центом банка для подтв-ния наличия на этом счете суммы, необходимой для оплаты покупки, т.е. запраш-ся разреш-ние банка провести операцию с исполь-ем дан. карточки.При получ-ии разреш-я банка терминал печат-т слип (спец. торг. чек) в 3-х экзем-рах: 1 отдают покупателю, 2 ост-ют торгов-му пред-тия, а 3 отправл-ют в банк для оплаты. На основании слипа банк спис-ет деньги со счета влад-ца и зачисл-ет на счет торг-го пред-тия. Смарт-карты не треб-ют связи с центром банка, т. к. в них встроен микропроцессор, кот. сам хранит инфо о текущ-м сост-нии банк. счета влад-ца карт-ки и подтвержд-ет наличие на нем необход. суммы.

Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения ден средствами с помощью документов, составленных на бумагне(поручения, чеки), при электронной техники соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов.

Электро́ нные де́ ньги — это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям[1]:

Фиксируются и хранятся на электронном носителе.

Выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объеме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.

Принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями.

лектронные деньги обычно разделяют на два типа: на базе смарт-карт (card-based) и на базе сетей (network-based). И первая, и вторая группа подразделяются на анонимные (неперсонифицированные) системы, в которых разрешается проводить операции без идентификации пользователя и не анонимные (персонифицированные) системы, требующие обязательной идентификации пользователя.

Следует также различать электронные фиатные деньги и электронные нефиатные деньги. Электронные фиатные деньги, обязательно выражены в одной из государственных валют и являются разновидностью денежных единиц платежной системы одного из государств. Государство законами обязывает всех граждан принимать к оплате фиатные деньги. Соответственно, эмиссия, обращение и погашение электронных фиатных денег происходит по правилам национальных законодательств, центробанков или других государственных регуляторов. Электронные нефиатные деньги — являются электронными единицами стоимости негосударственных платежных систем. Соответственно, эмиссия, обращение и погашение (обмен на фиатные деньги) электронных нефиатных денег, происходят по правилам негосударственных платежных систем. Степень контроля и регулирования государственными органами таких платежных систем в разных странах сильно отличаются. Часто, негосударственные платежные системы привязывают свои электронные нефиатные деньги к курсам мировых валют, однако государства никак не обеспечивают надежность и реальную ценность таких стоимостных единиц. Электронные нефиатные деньги являются разновидностью кредитных денег.

Одной из распространенных ошибок есть отнесение к электронным деньгам современных средств доступа к банковскому счету, а именно, традиционных банковских платежных карт (как микропроцессорных, так и с магнитной полосой), а также интернет-банкинга. В системах, которые осуществляют расчеты электронными деньгами, банковские счета используются только при вводе и выводе денег из системы. При этом используется консолидированный банковский счет эмитента электронных денег, а не карточные или текущие счета пользователей. При эмиссии электронных денег, традиционные деньги зачисляются на консолидированный банковский счет эмитента. При предъявлении электронных денег для погашения, традиционные деньги списываются с консолидированного банковского счета эмитента.

Еще одной типичной ошибкой есть отнесение к электронным деньгам предоплаченных одноцелевых карт, таких как: подарочная карта, топливная карта, телефонная карта и т. д. Использование такого платежного инструмента не означает осуществления платежа, реальная покупка осуществляется в момент покупки или пополнения деньгами такого инструмента. Использование такого инструмента не порождает потоков денежной природы, а есть простым обменом информации о потребленных товарах или услугах.

Вся работа с пластиковыми карточками состоит из 4 этапов:

Итвинг – собственно выпуск пластиковых карточек;

Экваэринг – организация обращения карт;

Авторизация – идентификация владельца и проверка его платежеспособности;

Процессинг – это обеспечение обмена информацией между продавцом товара и банком, выпустившим карту

Законы денежного обращения. Денежная масса, денежные агрегаты.

М/у налич-м и безнал-м Д.о. сущ-ет тесная взаимообусловленная связь. Налич. деньги переходят в безнал-е, а безнал. постепенно обнал-ся. Общее кол-во денег, необход-мое для обращ-ния, опред-ся по фор-ле з-на Д.о.: K = (∑ Ц – Кр + П – В)/О +d, где К – кол-во денег, необ-мых для орг-ции Д.о. в дан. стране за опред. п-д времени; ∑ Ц – это сумма цен всех товаров и услуг, реализ-мых в дан. стране за опред. п-д вр.; Кр – это сумма цен всех тов-в и услуг, прод-мых в кредит; П – платежи по обяз-вам; В – взаимопогаш-ся платежи; О – скорость оборота денег; d – сумма стабильного ден. резерва в ЦБ. Дан. з-н относ-ся к люб. виду денег, но для бум. и кред-х денег он звучит след-щим образом: если кол-во бум. денег соответ-ет теорет-му кол-ву необх-мых золотых денег, то в обращ-нии никаких отриц. явл-ний проис-ть не должно. Для метал-х денег действ-ет з-н автоматич. регулир-ния величины ден. массы, необх-мой для обращ-ния. Ден. масса – это сов-ть всех расчетных и платежных инструм-тов, обслуж-щих хоз. оборот или совок-ный объем наличных и безналич-х денег в хоз-ве. В сос-в ден. массы, кроме кред. и бум. денег входят векселя, сертификаты, разл. долг-вые обяз-ва и т. д. Ден. агрегаты строятся по прин-пу убыв. ликвидности (способность люб. актива превращ-ся в нал. деньги). В России строятся 4 ден. агрегата: М0 – это налич. деньги, они сами облаг-ся 100% ликвидностью. М1 = М0 + расч., текущ. счета, счета до востребования, бюдж-е счета. Это счета, на кот. ден-ги лежат для текущ. использ-ния. М2 = М1 + срочные счета в ком. банках. М3 = М2 + депозитные сертификаты и облигации гос. займа

Виды и классификация банков

Виды банков разделяются по типу собственности, правовой организации, функциональному назначению, характеру выполняемых операций, числу филиалов, сфере обслуживания, масштабами деятельности.

Всю кредитную систему можно разделить на центральный банк, коммерческий банк, инвестиционный банк, сберегательный банк, ипотечный банк, банк потребительского кредита, банковский холдинг, также существует несколько форм банковских объединений.

Каждый из видов банка выполняет свои функции и осуществляет определенные операции.

Центральный банк осуществляет руководство всей кредитной системой страны, ведет все финансовые операции государства. В ЦБ хранятся временно свободные средства и обязательные резервы всех коммерческих и других баков, предоставляем им в случае надобности кредиты для поддержания их ликвидности. Центральный банк обладает монопольным правом эмиссии банкнот, является главным проводником в денежно – кредитной политике государства. Участвует в управлении государственным долгом и осуществляет кассово- расчетное обслуживание бюджета государства.

Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения (потребительского кредита).

Коммерческие банки часто называют финансовыми универмагами или супермаркетами кредита, ведь эти кредитные учреждения также осуществляют расчет и организуют платежный оборот в масштабе всего народного хозяйства. На базе их операций возникают кредитные деньги.

Инвестиционные банки занимаются эмиссионно- учредительной деятельностью, проводят операции по выпуску и размещению на фондовом рынке ценных бумаг и на этом получают доход. Они не имеют право принимать депозиты, поэтому привлекают деньги путем продаж собственных акций или за счет кредита коммерческих банков. Свой капитал они используют для кредитования различных отраслей хозяйства.

Сберегательные банки - это, как правило, небольшие кредитные учреждения местного значения, которые объединяются в национальные ассоциации и обычно контролируются государством, а нередко и принадлежат ему. Пассивные операции сберегательных банков включают прием вкладов от населения на текущие и другие счета. Активные операции представлены потребительским и ипотечным кредитом, банковскими ссудами, покупкой частных и государственных ценных бумаг. Сберегательные банки выпускают кредитные карточки.

Ипотечные банки – учреждения, предоставляющие долгосрочный кредит под залог недвижимости (земли, зданий, сооружений). Пассивные операции этих банков состоят в выпуске ипотечных облигаций.

Банки потребительского кредита – тип банков, которые функционируют в основном, за счет кредитов, полученных в коммерческих банках, и выдачи краткосрочных и среднесрочных ссуд на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования и т.д.

Банковский холдинг представляет собой держательскую (холдинговую) компанию, владеющую пакетами акций и иных ценных бумаг других компаний и осуществляющую операции с этими ценными бумагами.

По форме собственности выделяют государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные банки. Государственная форма собственности чаще всего относится к центральным банкам. Капитал Банка России принадлежит государству. Подобная ситуация сложилась у центральных банков таких стран, как Германия, Франция, Великобритания, Бельгия.

По законодательству большинства стран на национальных банковских рынках допускается функционирование иностранных банков. В ряде стран деятельность иностранных банков не ограничивается. В России для иностранных банков вводится определенный коридор, в рамках которого они могут разворачивать свои операции. В России совокупный капитал иностранных банков не должен превышать 15%.

По правовой форме организации банки можно разделить на общества открытого и закрытого типов, ограниченной ответственности.

По функциональному назначению банки можно подразделить на эмиссионные, депозитные и коммерческие. Эмиссионными явл все центр банки, их классической операцией выступает выпуск наличных денег в обращение. Депозитные специализируются на аккумуляции сбережений населения. Прием вкладов-основная операция. Коммерчиские заняты всеми операциями, разрешенными банковским законодательством

По характеру выполняемых операций банки делятся на универсальные и специализированные.универсальные банки могут выполнять весь набор банковских услуг, обслуживать клиентов независимо от направленности их деятельности, как физ так и юр лиц.специализированные-те банки, специализирующиеся на внешнеэк операциях, ипотечные банки и т.д.они спец-ся на определенных видах операций

Виды банков можно классифицировать и по обслуживаемым ими отраслям. Это могут быть банки многоотраслевые и обслуживающие преимущественно одну из отраслей или подотраслей (авиационную, автомобильную, нефтехимическую промышленность, сельское хозяйство). В России преобладают многоотраслевые банки, что более предпочтительно с позиции снижения банковского риска. Вместе с тем в стране достаточно представительна прослойка банков, созданных группой предприятий отраслей. Они обслуживают преимущественно потребности своих учредителей; у таких банков существенно возрастают риски невозврата кредитов.

По числу филиалов: бесфилиальные и многофилиальные

По сфере обслуживания: региональные, межрегиональные, национальные, международные

По масштабам деятельности: малые, средние, крупные, банковские консорциумы, межбанковские объединения.

24. Статус, ф-ции и цели ЦБ РФ. Банк России явл-ся юр.л., осущ-м свои расходы за счет собств. доходов. Он не регистр-ся в налог. органах. Гос-во не отвечает по обяз-вам ЦБ, а Банк России не отв-ет по обязвам гос-ва. Органы гос. власти не имеют право вмеш-ся в деят-ть ЦБ и прин-ть решения, противореч. законод-ву. ЦБ не имеет право предост-ть кредиты правит-ву РФ длпокрытия бюдж. дефицита, покупать цен. бумаги при их первич. размещении (искл-ся предусм. законом «О федер. бюджете на очеред. фин. год»). ЦБ имеет устав. капитал в размере 3млрд.руб. Он подотчетен Гос. думе, т.к. предст-ет 2 раза в год отчет и аудит. закл-ние по нему. Высш. органом упр-ия ЦБ явл-ся Совет Директоров, сост. из 13 чел-к. В его состав входят: Председатель ЦБ, Председ-ль правит-ва, Члены правит-ва, Члены думы, Члены Совета Федерации, Эксперты и т.д. Цели деят-ти ЦБ: 1)защита и обесп-ие уст-ти курса рубля, 2)развитие и укрепление БС, 3)обесп-ие беспереб. функц-ия сис-мы расчетов. Для достижения целей ЦБ РФ вып-ет ф-ции: 1. Монопольно осущ-ет эмиссию наличн. денег и оргвнизует их обращение. Банкноты и монеты ЦБ РФ явл-ся единств. закон. ср-вом платежа на тер-рии РФ. Их вып-ют в рез-те проведения ЦБ своих актив. операций: кредитование комм. банков и гос-ва, покупка цен. бумаг, ин. валюты и драг. металлов. Банкноты и монеты Банка России явл-ся его безусл-ми обяз-вами; он должен вып-ть их в таком кол-ве, кот. не приведет к их обесц-нию, т.е будет соотв-ть товар. массе. 2. Банк для банков. ЦБ откр-ет банка крресп. счета, осущ-ет их расчетно-касс. обслуж-ие и устан-ет правила межбанк. расчетов. Банк России депонирует обязат. резервы комм. банков и привлекает их временно свобод. ср-ва в депозиты (сроком на 1, 7, 14, 30 дней и 3 мес.). Также ЦБ РФ служит для комм. банков послед. инстанцией. 3. Банкир правит-ва. В Банке Росси открыты счета Федер. казначейства, осущ-го касс. исполнение бюджета, и счета гос. внебюдж. фондов. Также ЦБ РФ кредитует правит-во как в форме предост-ия ему прямых кредитов, так и в форме покупки гос. долговых бумаг. Банк России осущ-ет операции с гос. цен. бумагами в плане проведения аукционов по их размещению среди др. держателей. Также ЦБ РФ без взимания комиссион. вознагр-ия осущ-ет операции по обсл-ию гос. долга и с золотовалют-ми резервами России. Помимио перечисл-х ф-ций, Банк России явл-ся проводником ден.-кредит. и валют. пол-ки, а также органом банк. надзора.

26. Актив. и пассив. операции комм банков. Любой посредник, связ с кред отнош выст-т в двоякой роли: 1)как заемщик, привлек ден ср-ва; 2)как кредитор, нах комм-ки выгодные пути по размещ этих ср-в. Возн-т естеств. разд всех операций банка на 2 класса: 1. Пассив. операции – по привлеч ср-в 2. Актив операции – по рамещ ср-в. По 2 операциям платой выст-т %. Плата по актив. операц больше, чем по пассив. Разница м/у этими % сост-т осн. доход комм банков – банковскую маржу. К пассивным операциям относят:

-привлечение средств на расчетные и текущие счета юр и физ лиц

-открытие срочных сетов граждан, предприятий и организаций

-выпуск ценных бумаг

-займы, полученные от других займов

Все пассивные операции делятся на:

Депозитные, включая получение межбанковских вредитов(записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку)

Эмиссионные(размещение паев или ценных бумаг банка)

Активные:

-ссудные(операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности)они делятся на: тип заемщика, способ обеспечения, сроки кредитования, характер кругооборота средств, назаначение, вид открываемого счета, метод погашения ссуды

-Расчетные(операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

-Кассовые(операции по приему и выдаче наличных денежных средств)

-Ивестиционные и фондовые(инв-по инвестированию банком своих срдств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хоз-финансовой и коммерч деят-ти, фондовые-операции с ценными бумагами)

-гарантийные(по выдаче банком гарантии уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий

Активно-пассивные

Комиссионные(осуществляемые банками по поручению от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионнго вознаграждения

К банк операциям относ: 1)привлеч ден ср-в юр и физ л; 2)размещ привлеч ср-в от св имени за св счет; 3)открытие и ведение банк счетов юр и физ л; 4)осущ расчетов по поручительству юр и физ л; 5)инкосация ден ср-в, кассовое обслуж юр и физ л; 6)купля-продажа ин. валюты; 7)привлечение во вклады и размещ от св имени драг металлов и др ценностей; 8)выдача банк-х гарантий. Кредит орг-ции мог вып-ть и след операции: 1)Выдача поручительств за 3-х лиц, предусматр испол-е обяз-в в ден форме; 2)Приобрет права треб-я от 3-х лиц; 3)Доверит. (трастовое) упр-ние ден ср-ми и иным имущ-ом; 4)Предост в аренду спец помещ и сейфов для хранения док-в и ценностей; 5)Лизинговые операции; 6)Оказание консультац. и иных услуг. Все операции провод в руб, а при наличии ген. лицензий – в ин. валюте. Банкам запрещено заним-ся произв., страх. и торговой деят-тью.

Функции финансов

. Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют 2 основные функции: распределительную и контрольную. Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением. Распределительная функция реализуется в 2 этапа: на первом происходит распределение национального дохода между участниками материального производства, т. е это первичное распределение национального дохода. Но общественные потребности не ограничиваются только потребностями в сфере материального производства и интересами его участников. Поэтому необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода. Перераспределение национального дохода связано со следующими обстоятельствами: - наличие наряду с производственной непроизводственной сферы (образование, здравоохранение и т.д.)-необходимостью межотраслевого и территориального перераспределения средств в интересах наиболее и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций. Такой тип перераспределения необходим для финансового обеспечения конституционных гарантий прав граждан РФ, независимо от того на какой территории они проживают. При этом создаётся финансовый механизм перераспределения финансовых ресурсов между субъектами РФ в целях финансового выравнивания, их соц-экономического развития.- необходимостью перераспределения доходов между различными социальными группами населения. Такой тип перераспределения создаёт возможность для определенных слоёв населения получать дополнительный доход в виде трансфертов.

Контрольная функция вытекает из денежной формы движения финансовых ресурсов. Денежная форма придаёт финансовым ресурсам вполне определённое количественное выражение. В результате этого создаётся возможность количественного отображения воспроизводственного процесса и его элементов. В конечном счёте создаются условия для финансового контроля за этим процессом. В практике организации финансовых отношений контрольная функция реализуется через деятельность определённых субъектов: 1.- финансовых служб, организаций, предприятий, которые проводят контрольные действия (внутренний аудит) в отношении финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целях выявления резервов, улучшения оперативного управления и рационального использования его ресурсов. Но внутренний аудит не может представить информацию, в полной мере устраивающую все заинтересованные лица (прежде всего внешних пользователей). Более достоверную информацию в этом смысле формируют аудиторские фирмы, которые осуществляют внешний независимый финансовый контроль. Для некоторых организаций такого рода финансовый контроль носит обязательный характер. А аудиторское заключение по результатам финансово-хозяйственной деятельности этих организаций является основанием для продолжения или прекращения уставной деятельности.2.- через контрольную деятельность финансовых и налоговых органов в отношении следующих юр. лиц: а) организаций, предприятий в части контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и иных платежей в пользу гос-ва, за правильностью отнесения расходов на затраты по производству и реализации продукции.б) учреждений бюджетной сферы в части правильности исчисления сметы доходов и расходов, а также при условии их предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход - в части формирования, распределения и использования этих внебюджетных доходов.В настоящее время движение внебюджетных средств в бюджетные учреждения находится под полным контролем со стороны органов федерального казначейства. Бюджетные учреждения лишены права открыть текущие счета в коммерческих банках для зачисления бюджетных средств и обязаны открывать лицевые счета в органах казначейства для ведения операций с использованием этих средств.3.- через кредитную деятельность банков в отношении предприятий заёмщиков в части контроля за их финансово-хозяйственной деятельностью.

Помимо распределительной и контрольной функции финансы выполняют также регулирующую функцию, которая связана с вмешательством государства через финансы (гос расходы, налоги, гос кредит) в процесс воспроизводства. Но на сегодняшний день регулирующая функция в Росси развита слабо. В условиях рыночных отношений финансы должны также выполнять стабилизационную функцию. Её содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение имеет при этом вопрос о стабильности финансового законодательства, т.к. без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов. Достижение стабилизации рассматривается Правительством РФ как необходимое условие для перехода рыночной экономики к социально ориентированному экономическому росту.

Аудиторский контроль.

Аудиторская деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность по незасисимой проверке бух учета и финн отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей. Оп существу аудиторские услуги-это услуги посредников, которые устанавливают достоверность финансовой информации. Цель аудита-выражение мнения о достоверности финн отчетности организаций и индив предпринимателей и соответствии порядка ведения бух учета закондательству РФ. аудитрская проверка может быть обязательной и инициативной. В любых случаях она оформляется догвоором оказания аудиторских услуг. Проводить обязательный аудит могут только аудиторские организации. Индивидуальным аудитором такое право не предоставляется.

Обязательной ежегодной аудиторсокй проверке в россии подлежат акционерные общества открытого типа, банки и аудиторские кредитные организации, страх организайии и общества взаимного страхования, товарные и фондовые биржи, инвестиционные фонда, гос внебюджетные фонда, фонды, источником образования средств которых являются добровольные отчисления физ и юр лиц. Если органзация или инд предприниматель имеет за год объем выручки в 500 тысяч раз превышающий установленный законодательством МРОТ или сумма его активов баланса превышает на конец года этот размер в 200 т раз они также подлежат обязат аудит проверке. Это правило относится и к гос и муницип унитарным предприятиям, основанным на праве хоз ведения. Аудит деятельность строится на основе правил, которые содержат единые требования к ее осуществлению, оформлению документации, порядку подготовки аудитов и оценки их квалификации.правила делятся на федеральные и внутренние отдельно для профессиональных аудиторских организаций. Фед правила утверждает правительство РФ

Внутренние правила не могут противоречить федеральным правилам. Закон «об аудит деятельности» предусматривает обязательность контроля за качеством работы аудит организаций, за допущенные нарушения они могут быть привлечены к ответственности вплоть до аннулирования у них квалификационных аттестатов. Все учатсники отношений, возникающих при осущ аудит деятельности несут уголовную, админимстративную и граждансок-правовую ответственность

Ввиду важности аудит деятеьности для состояния экономики стрны осуществляется ее гос регулирования.

пластиковые карты, электронные деньги