![]() |
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Государственные финансы. Государственный бюджет
Финансы — денежные средства, рассматриваемые в процессе создания и движения; формируются в ходе производства, распределения и перераспределения ВВП (валового внутреннего продукта) страны. Финансы страны — совокупность финансов всех секторов экономики в их взаимодействии между собой и остальными странами мира. Современная рыночная экономика не может функционировать без хорошо организованной финансовой системы. В современных условиях понятием «финансы» определяют всю систему экономических отношений, связанную с образованием, распределением и перераспределением денежных ресурсов. Условно можно выделить государственные финансы, финансы предприятий, фирм, корпораций и финансы населения (физических лиц). Государственные финансы — это часть финансовой системы общества, охватывающая движение денежных средств, необходимых государству для осуществления его функций. Финансы предприятий, фирм, корпораций — это денежные активы, образующиеся, распределяющиеся и использующиеся в процессе экономической деятельности этих хозяйствующих субъектов. Финансы населения -— это часть финансовой системы, которая характеризует движение денежных средств населения, домашних хозяйств, физических лиц. Государственные финансы — сложная система, включающая четыре основных звена: 1) государственный бюджет; 2) местные финансы; 3) финансы государственных предприятий; 4) финансы специальных общественных фондов. Существующая в стране совокупность финансовых отношений называется финансовой системой (рис. 16.1). Финансовая система России включает: 1) государственную бюджетную систему; 2) внебюджетные специальные фонды; 3) государственный кредит; 4) фонды имущественного и личного страхования; 5) финансы предприятий различных форм собственности. Первые четыре блока этой системы — централизованные и используются для регулирования экономических процессов на макроуровне. Финансы предприятий — децентрализован ные и используются для регулирования экономических про цессов на микроуровне. Государственные специальные внебюджетные фонды России составляют Пенсионный фонд, Фонд специального страхования, Фонд занятости населения, Фонд обязательного медицинского страхования, отраслевые и межотраслевые фонды НИОКР и региональные внебюджетные экономические фонды (в частности, фонды развития жилищной сферы). Через государственные финансы перераспределяется значительная часть НД нашей страны (примерно 1/3). Главное звено в этой системе — государственный бюджет. Его главные задачи состоят в том, что: 1) деньги необходимо в определенном порядке и полностью собирать; 2) деньги надо рационально распределять по различным фондам; 3) деньги нужно эффективно и в полном объеме использовать по прямому назначению. Государственный бюджет — это финансовая программа деятельности государства той или иной страны, отражающая все его денежные ресурсы (доходы) и их распределение (расходы). Государственный бюджет — это годовой финансовый план государственных расходов и источников их финансового покрытия, имеющий силу закона. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом — парламентом страны, муниципальным законодательным собранием. По завершении финансового года полномочные представители исполнительной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и осуществлению расходов в соответствии с принятым в предыдущем году законом о бюджете. В соответствии с российским законодательством бюджетная система страны — совокупность бюджетов трех уровней: федерального, субъектов Федерации и административно-территориальных образований (местного). В государственную бюджетную систему РФ (консолидиро-иаиный бюджет) в качестве самостоятельных частей включаются:
1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда, Фонда занятости, Фонда социального страхования, Фонд имущественного страхования); 2) бюджеты субъектов Федерации (краевые и областные бюджеты, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга; окружные бюджеты автономных округов, бюджет Еврейской автономной области и бюджет территориальных государственных фондов); 3) местные бюджеты (городские, районные, сельские). Все эти бюджеты функционируют автономно по принципу бюджетного федерализма, т.е. за каждым бюджетом закрепляются свои источники доходов и определяются расходы, финансируемые за счет соответствующих бюджетов. В Бюджетном кодексе определены основные принципы бюджетной системы России: 1) единство бюджетной системы; 2) полнота бюджетной системы; 3) самостоятельность бюджетов; 4) гласность бюджетов; 5) сбалансированность бюджетов; 6) разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы и др. Единство бюджетной системы обеспечивается единой правовой базой, использованием единой бюджетной классификации и единых форм бюджетной документации, согласованными принципами бюджетного процесса. Принцип полноты предполагает, что в каждом звене бюджетной системы имеется место отражения доходов в их полном объеме. Самостоятельность различных звеньев бюджетной системы предполагает наличие собственных источников доходов у каждого из звеньев системы и права самостоятельно определять напряжение и объемы производственных расходов в соответствии с закрепленными полномочиями. Гласность означает необходимость публикации утвержденных бюджетов и отчетов об их использовании для широкой общественности. Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы образует консолидированный бюджет страны. Примерная структура государственного бюджета России представлена в таблице 16.1. Государственный бюджет, как и всякий баланс, предполагает выравнивание доходов и расходов. Однако при принятии бюджета планируемое поступление и расходы не совпадают. Таблица 16.1 Примерная структура государственного (консолидированного) бюджета России
Превышение доходов над расходами образует бюджетный профицит (излишек), превышение расходов над доходами образует бюджетный дефицит (недостаток). Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективного и субъективного характера. Наиболее часто — из-за невозможности мобилизовать необходимые доходы в результате спада или падения темпов производства, низкой производительности труда и других причин, вызывающих нестабильность экономики, снижение эффективности производства. Налоги и налоговая система В ст. 57 Конституции РФ закреплено положение, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Под налогом понимается обязательный безвозмездный платеж (взнос), осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок согласно законодательству. Согласно Налоговому кодексу РФ под налогами понимают обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги — обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в бюджет на условиях, определяемых законодательными актами, образует нало- говую систему. Благодаря ей происходит перераспределение доходов между государством, предприятием и населением. В любом обществе налоги применяются как метод мобилизации материальных и финансовых ресурсов в пользу государства. Основные элементы налогообложения: 1) субъект налога — налогоплательщик (юридическое или физическое лицо); 2) объект налога — доход или имущество налогоплательщика, с которого исчисляется налог (заработная плата, прибыль предприятия, ценные бумаги, доход, земля и т.д.); 3) налоговый период; 4) налоговый оклад (налоговая база) — сумма налога, взимаемого с одного объекта; 5) налоговая ставка, или норма налогообложения, — размер налога, приходящегося на единицу обложения. Выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, она называется налоговой квотой; 6) порядок исчисления налога; 7) порядок и сроки уплаты налогов. К элементам налога относятся также налоговые льготы — полное или частичное освобождение от налогов. В некоторых случаях льготы оформляются налоговым сертификатом — официальным письменным свидетельством о полном или частичном освобождении от налогов в течение определенного нремени. Роль налогов в обществе проявляется через следующие их основные функции: I) фискальную (обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью налогов); I) регулирующую (через налоги государством осуществляется воздействие на общественные отношения, в т.ч. на производственные процессы). Значение налогов в любой стране определяют основные принципы налогообложения, сформулированные еще А. Сми-нш и оставшиеся актуальными сегодня, как то: I) справедливость и равенство налогообложения;
2) эффективность налогообложения; 3) простота и доступность для исчисления. В ходе подготовки российского закона о налоговой системе определены основные принципы налоговой системы в нашей стране: 1) всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы; 2) стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени; 3) равнонапряженность (платежеспособность) — взимание налогов по идентичным (одинаковым) для всех налогоплательщиков ставкам (в доле от дохода и прибыли), чтобы относительная нагрузка была примерно равна для субъектов с разными группами доходов; 4) обязательность — принудительность налога, неизбежность его выплаты; 5) социальная справедливость — установление налоговых ставок и налоговых льгот т.о., чтобы они ставили всех в при мерно одинаковые условия в отношении налоговой нагру з ки и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения. Известно, что при высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и насе ления в целом, что и пытались теоретически обосновать амерп канские экономисты во главе с профессором Артуром Лаф фером. Графически этот эффект отображен на кривой Лаффера, показывающей зависимость поступаемых в бюджет сумм на логов от ставки налога (рис. 16.2). Анализ кривой Лаффера позволяет сделать следующие вы воды: 1) при ставке налога, равной нулю, поступления в бюджет прс кращаются; 2) при ставке налога, равной 100%, поступлений в бюджем также нет, поскольку легальная экономика трансформиру ется в теневую; 3) при ставке налога, не выходящей за пределы 50% (оптимальная ставка), достигается максимальная величина налоговых поступлений. Суть эффекта Лаффера в том, что уменьшение ставки подоходного налога до оптимального уровня приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном плане — к их увеличению, т.к. возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, сократится к-нсвой оборот, соответственно, расширится сфера легальной •кономики. В настоящее время в экономической науке предпринимаются попытки выработать четкие критерии оптимальной величины налоговой ставки. Классификация налогов. Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-11; Просмотров: 718; Нарушение авторского права страницы