Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Годовой фонд заработной платы – это сумма всех расходов цеха на оплату труда, включаемых в себестоимость.

В состав фонда заработной платы включают следующие виды выплат:

– основная заработная плата – это заработная плата, начисленная за выполненную работу или отработанное время по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам, стимулирующие выплаты, выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;

– дополнительная заработная плата – это выплаты работникам за фактически неотработанное время. Она включает в себя оплату ежегодных отпусков, период выполнения государственных обязанностей, оплату учебных отпусков.

В состав фонда заработной платы включают следующие виды выплат:

Расчет годового фонда заработной платы выполняется в таблице8.11

Таблица 8.11 - Расчет фонда заработной платы рабочих

Категории рабочих	Численность чел.	ТФЗП, млн.руб.	Выплаты компенсирующего характера	Основная ЗП млн.руб.	Дополнительная ЗП	ФЗП, млн.руб.
% от ТФЗП	Сумма млн. руб.	% от основной ЗП	Сумма млн.руб.
Основные		134, 49		67, 247	201, 74		40, 34	242, 09
Вспомогательные		26, 36		13, 180	39, 542		7, 90	47, 45
Итого		160, 85	-	-	-	-	-	289, 54

Расходы на оплату труда основных производственных рабочих отражаются в калькуляционных статьях.

Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих отражаются в смете «общепроизводственные расходы».

Обоснование численности и фонда заработной платы служащих цеха

Численность служащих цеха планируем относительно общей численности рабочих цеха до 15 %. Расчет годового фонда заработной платы служащих выполняется в таблице 8.12.

Таблица 8.12 – Штатное расписание руководителей, специалистов и других служащих цеха

Категории служащих	Ч чел	Тр/Тк	Оклад, млн. руб.	Надбавки и доплаты, млн. руб.	ЗП, млн. руб.	ФЗП, млн. руб.

Руководители:
Мастер		2, 86	4, 576	2, 288	6, 864	82, 368
Итого		2, 86	4, 576	2, 288	6, 864	82, 368
Специалисты:
Технолог		3, 04	4, 864	2, 432	7, 296	87, 552
Итого		3, 04	4, 864	2, 432	7, 296	87, 552

Продолжение таблицы 8.12


Прочие:
Техник	2, 03	3, 248	1, 624	4, 872	58, 464
Итого	2, 03	3, 248	1, 624	4, 872	58, 464
ВСЕГО	-	-	-	-	228, 384

Фонд заработной платы служащих отражается в смете «общепроизводственные расходы».

Обоснование затрат на производство и реализацию продукции

Планирование затрат на производство осуществляется с целью определения общей величины затрат на производство продукции и расчёта себестоимости и цены единицы продукции.

Составление сметы общепроизводственных расходов

Смета «общепроизводственные расходы» отражает затраты по организации, обслуживанию и управлению производством цеха, включает следующие виды затрат: содержание персонала цеха по обслуживанию и управлению производством; амортизационные отчисления по объектам основных средств; содержание зданий, сооружений (расходы на топливно-энергетические ресурсы и другие материальные ресурсы); расходы на ремонт зданий, сооружений, оборудования и других объектов основных средств; расходы по охране труда.

Расчет сметы общепроизводственных расходов выполняется в таблице 8.13

Таблица 8.13 - Расчет сметы общепроизводственных расходов

Наименование затрат	Показатель, млн. руб.

1.Расходы на эксплуатацию и содержание зданий, сооружений, оборудования и др. объектов основных средств всего, в т.ч.:	425, 54
1.1Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих	47, 45
1.2Отчисления на социальное страхование	16, 13
1.3Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	2, 85
1.4Расходы на освещение и содержание производственных помещений;	91, 06

Продолжение таблицы 8.13


1.5 Расходы на отопление	232, 67
1.6 Расходы на водоснабжение	30, 64
1.7 Расходы на вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов	4, 75
2 Амортизация зданий, сооружений, производственного оборудования и др. объектов основных средств	1511, 81
3 Расходы на текущий ремонт зданий, сооружений, производственного оборудования и др. объектов основных средств	453, 54
4 Расходы на оплату труда служащих всего, в т.ч.:	319, 74
4.1Годовой фонд заработной платы служащих	228, 38
4.2Отчисления на социальное страхование	77, 65
4.3Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	13, 7
5.Расходы по охране труда	6, 85
6.Прочие (неучтенные) расходы	22, 84
Итого	2740, 32

Расчет себестоимости изготовления продукции

Калькуляция- документ, в котором выполняется расчет себестоимости продукции, т.е. отражаются все затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Калькулировать затраты можно на всю производственную программу и на единицу продукции.

Калькулированные затрат выполняется в таблице 8.14.

Таблица 8.14 – Калькуляция себестоимости продукции

Наименование статей и затрат	ПП, млн.руб	1 т, млн.руб	1 кг, руб

Сырье и основные материалы	54845, 33	36, 56	36563, 35
Электроэнергия на технологические цели	489, 33	0, 33	326, 22
Транспортно-заготовительные расходы	5533, 47	3, 69	3688, 98
Возвратные отходы	432, 24	0, 29	288, 16
ИТОГО материальные затраты	61300, 36	40, 87	40866, 91
Расходы по оплате труда	242, 09	0, 16	161, 39
Отчисления на социальное строх	82, 31	0, 05	54, 87

Продолжение таблицы 8.14


Отчисления на страхование от несчастных случаев	14, 53	0, 01	9, 68
Общепроизводственные расходы	2740, 32	1, 83	1826, 88
Общехозяйственные расходы	217, 88	0, 15	145, 26
Прочие производственные расходы		0, 01	7, 26
Производственная себестоимость	64608, 38	43, 07	43072, 25
Коммерческие расходы	2584, 34	1, 72	1722, 86
Отчисления в инновационный фонд	161, 52	0, 11	107, 68
Полная себестоимость	67354, 24	44, 90	44902, 83

Обоснование затрат на производство и реализацию продукции

Себестоимость продукции, рассчитанная по экономическим элементам затрат, даёт возможность определить общий объем ресурсов, затраченных на выполнение плана производства и реализации продукции, структуру затрат на производство. Анализ затрат по экономическим элементам выполняется в таблице 8.15

Таблица 8.15 - Смета затратна производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Показатель, млн.руб	Структура, %
Материальные затраты	61300, 36	91, 01
Затраты на оплату труда	517, 93	0, 77
Отчисления на социальные нужды	176, 10	0, 26
Амортизация основных средств и нематериальных активов	1511, 81	2, 24
Прочие затраты	3848, 05	5, 71
Итого полная себестоимость	67354, 24

По результатам анализа можно сделать вывод: производство материалоёмкое. Снижение затрат нужно искать в выборе поставщиков, экономии материалов и др.

Планирование цены продукции

Для прогнозирования показателей финансовых результатов необходимо определить цену реализации продукции.

Цена производителя определяется по формуле:

Ц_пр =ПС +П, (8.7)

где Ц_пр-цена производителя, руб

ПС-полная себестоимость изделия, руб

П-планируемая прибыль, руб

Планируемая прибыль рассчитывается с учетом планового показателя рентабельности, и определяется по формуле:

П =ПС· Р, (8.8)

где П-планируемая прибыль, может быть рассчитана на весь объем производственной программы или на единицу продукции, соответственно необходимо учитывать единица измерения показателей, или млн.руб или руб.

Р-плановый рентабельности, %

Отпускная цена производителя рассчитывается с учетом налогов, включаемых в цену: акциза и НДС и определяется по формуле:

Ц_отп =Ц_пр+А+НДС (8.9)

где А-акциз, млн.руб или руб.

НДС-налог на добавленную стоимость млн.руб или руб.

Заданием курсовой работы предусматривается, что продукция не входит в список подакцизных товаров, следовательно расчет акциза не рассчитывается и в отпускную цену не включается.

НДС-налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:

НДС =Ц_пр · С_НДС /100 (8.10)

где СНДС-ставка налога на добавленную стоимость, %

Расчет показателей цены выполняется в таблице 8.16

Таблица 8.16 Планирование цены продукции

Наименование	показатель
ПП, млн.руб	1 т, млн. руб	1 кг, руб

Полная себестоимость	67354, 24	44, 90	44902, 83

Продолжение таблицы 8.16

⇐ Предыдущая 1 2 3 45