Оценка финансового состояния предприятия по показателям Уильяма Бивера

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

показатель	расчет	Значение показателей
благополучные компании	за 5 лет до банкротства	за 1 год до банкротства
Коэффициент Бивера		0, 4-0, 45	0, 17	-05
Рентабельность активов		6-8		-22
Финансовый рычаг, %		≤ 37	≤ 50	≤ 80
Коэффициент покрытия активов СОС		0, 4	0, 3	0, 06
Коэффициент текущей ликвидности		≥ 3, 2	≥ 2	≥ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 1- Расчет и динамика показателей рентабельности

Показатель	Алгоритм расчета	2011г.	2012г.	Изменение (+, -)
1. Прибыль от продаж, т.руб.	-
2. Прибыль до налогообложения, т.руб.	-
3. Чистая прибыль, т.руб.	-
4. Себестоимость реализованной продукции, т.руб.	-
5. Выручка от реализации, т.руб.	-
6. Средняя стоимость активов, т.руб.	-
7. Собственный капитал (ср.), т.руб.	-
8. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.руб.	-
9. Среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов, т.руб.	-
10 Показатели рентабельности: 10.1. R активов, %	(с.2(или с.3): с.6)*100%
10.2. R собственного капитала	(с.2(или с.3): с.7)*100%
10.3. R продаж, %	(с.3: с.5)*100%
10.4. R производственной деятельности (экономическая), %	(с.1(или с.3): с.4)*100%
10.5. R производственного капитала, %	[с.2(или с.3): (с.8+с.9)]*100%

Таблица 2 - Система показателей ликвидности предприятия

Показатель	Алгоритм расчета	Рекомендуемое значение
Коэффициент текущей ликвидности		≥ 2
Коэффициент быстрой (общей) ликвидности		0, 7-0, 8
Коэффициент абсолютной ликвидности		0, 2-0, 3
Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности		≥ 1
Отношение займов и кредитов, погашаемых в срок к общей сумме займов и кредитов		≥ 0, 95
Чистые активы		*
Собственные оборотные средства	или	*
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов		*

Таблица 3 - Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности

Показатели	на начало года, т.руб.	на конец года. т.руб.	изменение (+, -), т.руб.
1. Наличие собственных оборотных средств 2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов 3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 4. Векселя к получению 5. Авансы выданные 6. Итого стр.(2+3+4+5) 7. Краткосрочные кредиты банков и займы под запасы 8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 9. Векселя к уплате 10. Авансы полученные 11. Итого стр.(7+8+9+10) 12. Запасы, непрокредитованные банком (стр.6 – стр.11) 13. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1 – стр.12)

Таблица 4 - Система показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Алгоритм расчета	Рекомендуемое значение
Коэффициент автономии (коэффициент независимости, коэффициент концентрации собственного капитала)		≥ 0, 5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования)		< 1
Коэффициент маневренности собственного капитала		0, 2-0, 5 и более
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		0, 1-0, 3 и более

Таблица 5 - Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага

Показатель	прошлый год	отчетный год
Чистая прибыль, т.руб. Плечо финансового рычага Рентабельность инвестированного капитала, % Средняя ставка процента за кредит, % Дифференциал Эффект финансового рычага

Таблица 6 - Система показателей деловой активности

Показатель	Алгоритм расчета
1. Коэффициент оборачиваемости
1.1. активов
1.2. оборотных средств
1.3. запасов
1.4. дебиторской задолженности (средств в расчетах)
1.5. кредиторской задолженности
1.6. собственного капитала
2. Продолжительность оборота, дни
2.1. активов
2.2. оборотных средств
2.3. запасов
2.4. дебиторской задолженности (средств в расчетах)
2.5. кредиторской задолженности
2.6. собственного капитала
3. Продолжительность операционного цикла	показатель 2.3. + показатель 2.4.
4. Продолжительность финансового цикла	показатель 3. - показатель 2.5.
5. Коэффициент устойчивости экономического роста

Таблица 7 - Система показателей для бальной оценки рейтинга предприятия

1 группа К1	2 группа К2	3 группа К3
Показатели устойчивости финансового положения	Показатели эффективности использования средств	Показатели текущей платежеспособности
К1₁	Коэффициент автономии	К2₁	Фондоотдача (коэффициент нагрузки основного капитала)	К3₁	Коэффициент покрытия
К1₂	Коэффициент мобильности средств	К2₂	Оборачиваемость средств	К3₂	Коэффициент общей ликвидности
К1₃	Коэффициент маневренности собственного капитала	К2₃	Рентабельность продаж (через прибыль до налогообложения)	К3₃	Коэффициент абсолютной ликвидности

К1₄	Отношение собственного капитала к общей задолженности	К2₄	Рентабельность всего капитала (прибыль до налогообложения/S активов)	К3₄	Отношение краткосроч. дебит. задолж. к краткосроч. кред. задолж.
К1₅	Отношение собственного капитала к долгосрочной задолженности	К2₅	Рентабельность собственного капитала	К3₅	Отношение долгосроч. дебит. задолж. к долгосроч. кред задолж.
				К3₆	Отношение займов и кредитов, погашенных в срок, к общей сумме займов и кредитов

⇐ Предыдущая 12