Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы.

 

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счёт производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Основные задачи анализа:

- изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами;

- оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;

- выявление резервов более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат:

- форма №П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников»;

- данные табельного учёта и отделов кадров;

- статистическая отчётность «Отчёт по труду»;

- план по труду;

- сведения о трудоёмкости продукции и заданиях по её снижению.

Изучение показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом.

 

Таблица 4.1 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	Прошлый год	Отчётный год	Структура прошлого года, %	Структура отчётного года, %	Абсолютные изменения	Относительные изменения, %
План	Факт	от прошлого года	от плана	от прошлого года	от плана
Промышленно-производственный персонал, в т.ч.
- рабочие
- служащие
- специалисты
- руководители
Непромышленный персонал
Всего

 

Необходимо проанализировать и качественный состав трудовых ресурсов по уровню квалификации.

 

Таблица 4.2 – Состав работников по квалификации

Разряд работников	Тарифные коэффициенты	Численность рабочих на конец года, чел.
прошлый год	отчётный год
и т.д.
Итого	-
Средний тарифный разряд	-
Средний тарифный коэффициент	-

 

Средний тарифный разряд и тарифный коэффициент рассчитываются по формуле средней арифметической взвешенной.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

– коэффициент оборота по приёму

,

где ССЧ – среднесписочная численность персонала.

– коэффициент оборота по выбытию

– коэффициент текучести кадров

 

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение штатов, прогулы и др.).

Далее анализируется производительность труда.

 

Таблица 4.3 - Анализ производительности труда

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Относительное изменение, %
план	факт	по сравнению с планом	по сравнению с прошлым годом
1. Объём производства продукции, тыс.руб.
2. Среднесписочная численность:
- промышленно-произ­водственный персонал
- рабочие
3. Удельный вес рабочих в общей численности персонала, %
4. Отработано дней одним работником за год
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
6. Среднегодовая выработка, тыс.руб. – одного работающего
– одного рабочего
7. Среднедневная выработка одного рабочего, тыс.руб.
8. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб.

 

По данным таблицы 4.3 необходимо определить влияние трудовых факторов на изменение выпуска продукции по способу цепных подставок или по способу абсолютных разниц, применив следующую факторную модель:

где ВП – выпуск продукции;

Ч – численность рабочих;

Д – количество отработанных дней одним рабочим;

П – продолжительность рабочего дня;

ЧВ – часовая выработка одного рабочего.

 

Изменение выпуска продукции рассматривать либо относительно плана, либо прошлого года.

Выработка (производительность труда) зависит от:

- техники, технологии и организации производства;

- уровня автоматизации и механизации производства;

- уровня квалификации работников;

- трудового стажа и возраста работников;

- мотивации труда.

 

В данном разделе так же необходимо проанализировать использование фонда заработной платы.

 

Таблица 4.4 – Анализ использования фонда заработной платы предприятия

Категории персонала	Прошлый год, тыс. руб.	Структура прошлого года, %	Отчётный год, тыс.руб.	Структура отчётного года, %	Перерасход(+) экономия(-) фонда заработной платы по сравнению с планом, тыс.руб.
план	факт
Фонд заработной платы, в т.ч.
Промышленно-производственный персонал:
- рабочие
- служащие
- специалисты
- руководители
Непромышленный персонал

 

Перерасход заработной платы должен быть обязательно обоснован.

Таблица 4.5 – Среднемесячная заработная плата одного работающего

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
абсолютное	относительное
Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, тыс.руб.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
Среднемесячная заработная плата одного работающего в рублях

 

Таблица 4.6 – Темпы роста производительности труда и заработной платы

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Относительное отклонение, %
план	факт	от плана	от прошлого года
Объём производства продукции, тыс.руб.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб.
Коэффициент опережения

 

Раздел 5. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

 

Цель анализа себестоимости продукции заключается в выявлении возможностей повышения эффективности использования всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.

Задачами анализа себестоимости продукции являются:

- оценка динамики важнейших показателей себестоимости и выполнения плана по ним;

- определение факторов, повлиявших на динамику показателей себестоимости;

- оценка динамики и выполнение плана по себестоимости в разрезе элементов и статьям затрат отдельных видов изделий;

- выявление резервов снижения себестоимости продукции.

Основными источниками информации для проведения анализа себестоимости продукции являются:

- форма №5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)»;

- форма №2-Т «Сведения о движении работающих и затрат на оплату труда»;

- ведомость №12, 15;

- журналы-ордера №10, 10/1;

- отчёт о себестоимости товарной продукции;

- плановые и отчётные калькуляции;

- отчёт о выполнении сметы расходов по обслуживанию и управлению производством;

- данные об отходах производства и потерях от брака;

- отчёты о расходе материалов в сопоставлении с нормами расхода;

- данные синтетического и аналитического учёта затрат.

На первом этапе анализируются затраты на один рубль товарной продукции.

 

Таблица 5.1 - Анализ затрат на один рубль товарной продукции

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Абсолютное изменение
план	факт	по сравнению с планом	по сравнению с прошлым годом
Себестоимость продукции, тыс.руб.
Объём товарной продукции, тыс.руб
Затраты на один рубль товарной продукции, тыс.руб.

 

Для того, чтобы определить фактическую экономию (перерасход) на весь выпуск затрат, необходимо экономию (перерасход) на один рубль товарной продукции умножить на фактический выпуск товарной продукции.

Далее проводится анализ себестоимости по экономическим элементам и статьям расхода на основе формы №5-3.

 

Таблица 5.2 – Анализ себестоимости по элементам затрат

Элементы затрат	Прошлый год, тыс.руб.	Структура, %	Отчётный год, %	Структура, %	Отклонение
абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
1. Материальные затраты
2. Заработная плата
3. ЕСН
4. Амортизация
5. Прочие
Итого

 

 

Таблица 5.3 – Анализ себестоимости по статьям затрат

Статья затрат	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	Фактическая структура, %	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное изменение, %
1. 2. 3. и т.д.
Итого

 

Далее проводят анализ комплексных расходов.

 

Таблица 5.4 - Анализ комплексных расходов

Расходы	Прошлый год	Отчётный год	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Относительное отклонение, %
план	факт	от плана	от прошлого года	от плана	от прошло­го года
– постоянные
– переменные
Итого

 

После таблицы 5.4 целесообразно указать, какие расходы были отнесены к постоянным, а какие к переменным.

На дальнейшем этапе анализа рекомендуется проанализировать себестоимость важнейших видов изделий по статьям и элементам затрат.

Источники ресурсов снижения себестоимости:

1) эффективное использование производственной мощности;

2) сокращение затрат на производство за счёт:

- экономии всех видов ресурсов;

- роста производительности труда;

- сокращение непроизводственных расходов, производственного брака;

- сокращение потерь рабочего времени.

 

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. A.16.15.3. Экран принудительной изоляции для использования в депо
2. A.16.15.3.5. Экран вспомогательного блока управления (ACU) для использования в депо
3. A.16.15.4.1. Экран высоковольтного разъединителядля использования в депо
4. C. межотраслевой баланс производства, распределения и использования продукции в народном хозяйстве
5. G) определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования
6. G) осуществляется за счет привлечения дополнительных ресурсов
7. Актуальность использования возможностей нарушителя и направлений атак
8. Актуальность использования управления проектами в России
9. Амортизируемое имущество группируется в зависимости от сроков полезного использования (СПИ)
10. Анализ безубыточной деятельности предприятия
11. Анализ группировки и источников предприятия.
12. Анализ деятельности предприятия и основные направления развития